HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

[quynhduan]

Các mem kế toán nhà mình đang bận rộn với mùa báo cáo tài chính, mệt mỏi và căng thẳng quá...
Tôi thấy còn nhiều Mem nhà mình chưa hiểu cách chuyển lỗ trong PL 03 - 2A/TNDN. Đây là hướng dẫn về cách chuyển lỗ các mem nhé.
Mình cùng tham khảo!

Câu 8
Hỏi: Cách kê khai chuyển lỗ vào mẫu 03-2A/TNDN thực hiện như thế nào?
Đáp: Việc chuyển lỗ được kê khai vào phụ lục 03-2A/TNDN ban hành theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007; Mẫu biểu gồm 2 phần:
Phần I. “Kế hoạch chuyển lỗ phát sinh các kỳ tính thuế trước và kỳ này” Phần này bỏ trống không ghi;
Phần II. “Xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế” Chỉ phải kê khai số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế.
Phần này gồm 05 cột: Nhằm xác định số lỗ chuyển trong kỳ tính thuế này.
Cách ghi như sau:
Cột 1 ghi năm phát sinh lỗ;
Cột 2 ghi tổng số lỗ phát sinh của từng năm;
Cột 3 ghi số lỗ đã được chuyển trong các kỳ tính thuế trước.
Cột 4 ghi số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế này: căn cứ vào số TNCT phát sinh mà chuyển lỗ của các năm trước tương ứng với phần thu nhập chịu thuế phát sinh năm 2008.
Cột 5 ghi số lỗ còn được chuyển sang các kỳ tính thuế sau.
Dòng tổng cộng ở cột 4 trong bản này xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế và là số liệu để ghi vào mã số B30 nếu là lỗ trong SXKD.
Ví dụ: Năm 2008, Công ty có thu nhập chịu thuế là 50.000.000 đồng
Xác định số lỗ được chuyển vào kỳ tính thuế năm 2008:

Năm phát sinh lỗ |Số lỗ phát sinh |Sỗ lỗ đã chuyển |Số lỗ được chuyển| Số lỗ còn được chuyển
| |trong các kỳ tính thuế trước |trong kỳ tính thuế này (2008) |sang các kỳ tính thuế sau
(1) |(2) |(3) |(4) |(5)
2006 |40.000.000 |0 |40.000.000 |0
2007 |30.000.000 |0 |10.000.000 |20.000.000
Tổng cộng: |70.000.000 |0 |50.000.000 |20.000.000

( trích hỏi đáp: Tổng cục thuế)

 

[ketoan1910]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Bạn ơi cho mình hỏi là vd như quý 2 va quý 3 đèu bị lỗ mà quý 4 thì lãi ! vậy mình chuyển lỗ của cã hai quý 2 và 3 sang quý 4 lun được không ?

 

[letmyha]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Bạn ơi cho mình hỏi là vd như quý 2 va quý 3 đèu bị lỗ mà quý 4 thì lãi ! vậy mình chuyển lỗ của cã hai quý 2 và 3 sang quý 4 lun được không ?

Không phải là chuyển lỗ cả 2 quý 2 và 3 vào quý 4 mà là chuyển lỗ đúng bằng số lãi của quý 4 bạn àh.

Ví dụ: quý 2 lỗ 2tr, quý 3 lỗ 5tr, nhưng đến quý 4 lãi 4tr thì bạn chỉ được phép chuyển lỗ 4tr bằng số lãi của quý 4 mà thôi.

 

[quynhduan]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Không phải là chuyển lỗ cả 2 quý 2 và 3 vào quý 4 mà là chuyển lỗ đúng bằng số lãi của quý 4 bạn àh.

Ví dụ: quý 2 lỗ 2tr, quý 3 lỗ 5tr, nhưng đến quý 4 lãi 4tr thì bạn chỉ được phép chuyển lỗ 4tr bằng số lãi của quý 4 mà thôi.

Let nói thế không đúng ròy. Doanh nghiệp có quyền chuyển hết số lỗ của Q2,Q3 sang Q4, hoặc chuyển giá trị cân đối tuỳ vào doanh nghiệp.

 

[giang_1311]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Let nói thế không đúng ròy. Doanh nghiệp có quyền chuyển hết số lỗ của Q2,Q3 sang Q4, hoặc chuyển giá trị cân đối tuỳ vào doanh nghiệp.

Theo mình trong trường hợp này let nói thế là đúng chứ. Vì số lãi của Q4 không đủ để chuyển hết lỗ của Q2,3 .
Còn như Quỳnh nói thì đúng về mặt lý thuyết thôi. Tức là doanh nghiệp có quyền như vậy. Nhưng trong trường hợp này thì ko chuyển hết được

 

[CDXD số 1]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

thế nghĩa là trong thực tế năm nào ( hoạc khi nào ) DN có lãi mới đc chuyển lỗ phải không? VD: năm 2008 lỗ, năm 2009 vẫn lỗ thì không đc chuyển lỗ gì hết phải không bạn?

 

[opalt]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Ừ, nếu năm 2008 lỗ, 2009 lãi --> làm phụ lục chuyển lỗ.
Năm 2008 lỗ, 2009 lỗ --> khỏi làm.

 

[khanhquynh99]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Cty mình thành lập tháng 7/2009 mình làm BC tài chính năm, quyết tóan thuế TNDN năm 2009 lỗ 100triệu. Vậy mình phải làm phụ lục chuyển lỗ mẫu 03/2-TNDN như thế nào?
Phần II: Xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế:
Mình sẽ phải ghi gồm những cột nào? ghi như thế nào. Giúp mình với
Thành thật cảm ơn nhiều!

 

[PHONG2V]

Bạn ơi cho mình hỏi là vd như quý 2 va quý 3 đèu bị lỗ mà quý 4 thì lãi ! vậy mình chuyển lỗ của cã hai quý 2 và 3 sang quý 4 lun được không ?

Do bạn hỏi ko rõ, mội người phân tích 1 kiểu như kiểu thầy bói xem voi nên xảy ra tranh luận. Tong truong hợp này có thể xảy ra 3 trường hợp.
Minh ví dụ nhé!
TH1: tổng số lỗ Quý 2 và 3 lỗ nhỏ hơn số lãi của quý 4 ==>> Dn chuyển toàn bộ số lỗ của Q2 và 3 sang quý 4 còn số chênh lệch thì DN phải nộp thuế
TH2: tổng số lỗ Quý 2 và 3 lỗ bằng đúng số lãi của quý 4 ==>> Dn chuyển toàn bộ số lỗ của Q2 và 3 sang quý 4
TH3: tổng số lỗ Quý 2 và 3 lỗ lớn hơn số lãi của quý 4 ==>> Dn chuyển toàn bộ số lỗ của Q2 và 3 sang quý 4 còn số chênh lệch còn lại thì DN được chuyển tiếp

Cứ nói thế chảng bít có đúng hok, mọi người cho y kiến

Cty mình thành lập tháng 7/2009 mình làm BC tài chính năm, quyết tóan thuế TNDN năm 2009 lỗ 100triệu. Vậy mình phải làm phụ lục chuyển lỗ mẫu 03/2-TNDN như thế nào?
Phần II: Xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế:
Mình sẽ phải ghi gồm những cột nào? ghi như thế nào. Giúp mình với
Thành thật cảm ơn nhiều!

Chẳng phải làm phụ lục này, vì không làm được

 

[phuongthu]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Cty mình thành lập tháng 7/2009 mình làm BC tài chính năm, quyết tóan thuế TNDN năm 2009 lỗ 100triệu. Vậy mình phải làm phụ lục chuyển lỗ mẫu 03/2-TNDN như thế nào?
Phần II: Xác định số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế:
Mình sẽ phải ghi gồm những cột nào? ghi như thế nào. Giúp mình với
Thành thật cảm ơn nhiều!

năm 2009 mới vừa qua mà, năm này bạn lỗ, với lại có năm nào khác trước đó đâu mà chuyển lỗ chứ.
năm 2010 này, nếu bạn lãi thì bạn mới chuyển lỗ năm 2009 sang để tính thuế TNDN thui.

Do bạn hỏi ko rõ, mội người phân tích 1 kiểu như kiểu thầy bói xem voi nên xảy ra tranh luận. Tong truong hợp này có thể xảy ra 3 trường hợp.
Minh ví dụ nhé!
TH1: tổng số lỗ Quý 2 và 3 lỗ nhỏ hơn số lãi của quý 4 ==>> Dn chuyển toàn bộ số lỗ của Q2 và 3 sang quý 4 còn số chênh lệch thì DN phải nộp thuế
TH2: tổng số lỗ Quý 2 và 3 lỗ bằng đúng số lãi của quý 4 ==>> Dn chuyển toàn bộ số lỗ của Q2 và 3 sang quý 4
TH3: tổng số lỗ Quý 2 và 3 lỗ lớn hơn số lãi của quý 4 ==>> Dn chuyển toàn bộ số lỗ của Q2 và 3 sang quý 4 còn số chênh lệch còn lại thì DN được chuyển tiếp

Cứ nói thế chảng bít có đúng hok, mọi người cho y kiến

theo em hiểu thì trong năm ta cứ cộng hết lãi lỗ vào, nếu có lãi thì nộp thuế, lỗ thì ko nộp và đc chuyển lỗ sang năm sau chứ có quy định việc chuyển lỗ giữa các quý trong năm đâu

 

[PHONG2V]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

theo em hiểu thì trong năm ta cứ cộng hết lãi lỗ vào, nếu có lãi thì nộp thuế, lỗ thì ko nộp và đc chuyển lỗ sang năm sau chứ có quy định việc chuyển lỗ giữa các quý trong năm đâu

ko có quy định rõ ràng nhưng vân đc chuyển
nếu để hết năm thì giữa các quý ko chuyển thì vãn phải nộp thuế trong khi số lỗ các kỳ trước còn lớn hơn số lãi đó rất nhiều à em

 

[phuongthu]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

ko có quy định rõ ràng nhưng vân đc chuyển
nếu để hết năm thì giữa các quý ko chuyển thì vãn phải nộp thuế trong khi số lỗ các kỳ trước còn lớn hơn số lãi đó rất nhiều à em

ý em ko phải thế. em nói là sẽ cộng tất cả lãi lỗ trong năm lại, sau đó cuối năm lãi thì nộp thuế, lỗ thì thôi và đc chuyển sang năm khác. vì đây làm báo cáo tài chính năm nên trong năm lãi lỗ thế nào cộng hết vào, chứ em cũng ko thấy có vấn đề gì về việc chuyển lỗ giữa các quý cả.

 

[PHONG2V]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

ý em ko phải thế. em nói là sẽ cộng tất cả lãi lỗ trong năm lại, sau đó cuối năm lãi thì nộp thuế, lỗ thì thôi và đc chuyển sang năm khác. vì đây làm báo cáo tài chính năm nên trong năm lãi lỗ thế nào cộng hết vào, chứ em cũng ko thấy có vấn đề gì về việc chuyển lỗ giữa các quý cả.

Em xem lại câu trả lời của anh cho câu hỏi nào nhé, là cho câu giữa các quý đó

 

[khanhquynh99]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Cám ơn câu trả lời của bạn nhiều lắm! Nói như bạn thì "chẳng phải làm phụ lục này vì không làm được" là sao? Vì khi mình nộp báo cáo tài chính năm 2009 cho chi cục thuế ở Huyện yêu cầu mình về làm phụ lục chuyển lỗ bổ sung chung. Nếu như không phải làm phụ lục này mình sẽ phải nói với Thuế căn cứ vô văn bản nào mà không cần làm. Bạn chỉ mình giúp nhé, mình mới làm nên còn khờ lắm. Mong các bạn giúp. Cám ơn nhiều!

 

[PHONG2V]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Cám ơn câu trả lời của bạn nhiều lắm! Nói như bạn thì "chẳng phải làm phụ lục này vì không làm được" là sao? Vì khi mình nộp báo cáo tài chính năm 2009 cho chi cục thuế ở Huyện yêu cầu mình về làm phụ lục chuyển lỗ bổ sung chung. Nếu như không phải làm phụ lục này mình sẽ phải nói với Thuế căn cứ vô văn bản nào mà không cần làm. Bạn chỉ mình giúp nhé, mình mới làm nên còn khờ lắm. Mong các bạn giúp. Cám ơn nhiều!

Theo Luật mới thì khi lỗ không phải đăng ký chuyển lỗ, mà khi chuyển lỗ mới làm thôi, nên trong phần mềm HTKK sẽ không thể vào số liệu năm 2009 để đăng ký chuyển lỗ được, tuy nhiên hiẹn nay có một số CQ quản lý thuế yêu cầu vẫn phải nộp, nếu thế thì chỉ có thể làm trên excel mà hok phải làm trên HTKK.
Hôm trước có 1 bạn nói CQ thuế bắt nộp nhưng nộp bảng excel thì ko nhận mà bắt nộp bằng tờ làm trên phần mềm HTKK

 

[ngoclan_002]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

em nhập cũng bị trường hợp này
vậy phải làm sao bây giờ, em đang làm ở Q.7- Tp.HCM

 

[minhtuyen00]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Do bạn hỏi ko rõ, mội người phân tích 1 kiểu như kiểu thầy bói xem voi nên xảy ra tranh luận. Tong truong hợp này có thể xảy ra 3 trường hợp.
Minh ví dụ nhé!
TH1: tổng số lỗ Quý 2 và 3 lỗ nhỏ hơn số lãi của quý 4 ==>> Dn chuyển toàn bộ số lỗ của Q2 và 3 sang quý 4 còn số chênh lệch thì DN phải nộp thuế
TH2: tổng số lỗ Quý 2 và 3 lỗ bằng đúng số lãi của quý 4 ==>> Dn chuyển toàn bộ số lỗ của Q2 và 3 sang quý 4
TH3: tổng số lỗ Quý 2 và 3 lỗ lớn hơn số lãi của quý 4 ==>> Dn chuyển toàn bộ số lỗ của Q2 và 3 sang quý 4 còn số chênh lệch còn lại thì DN được chuyển tiếp

Cứ nói thế chảng bít có đúng hok, mọi người cho y kiến

Minhtuyen00 đồng ý với ý kiến của bác này nhất

TH 1 Nếu lỗ quý 2 + 3 = 3 Triệu ==> Chuyển 3 triệu sang quý 4 (lãi
4 triệu) tính thuế 25% với 1 triệu chênh lệch và đi nộp

TH2 Nếu lỗ 2+3 = 4 triệu chuyển hết và ko phải nộp thuế tạm nộp

TH3 nếu lỗ quý 2+3 = 6 triệu ===> chuyển lỗ 4 triệu. Còn lại 2 triệu đăng ký chuyển sang năm tiếp theo.

ok thế nhá

 

[trantanap]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Nhân tiện đây các bạn cho mình hỏi chút xíu liên quan đến việc chuyển lỗ.
DN minh hoạt động từ năm 2004, 3 năm đầu lỗ và mình đã có kế hoạch chuyển lỗ cho từng năm. Nhưng mình nghe nói từ năm 2008 không phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ nữa mà tự DN chuyển bao nhiêu thì chuyển nhưng không được quá 5 năm.
Vậy thì mình đã đăng ký từ trước thì có được chuyển bao nhiêu thì chuyển không.
Các bạn giúp mình nhé! Thanks!

 

[tiensinh]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Nhân tiện đây các bạn cho mình hỏi chút xíu liên quan đến việc chuyển lỗ.
DN minh hoạt động từ năm 2004, 3 năm đầu lỗ và mình đã có kế hoạch chuyển lỗ cho từng năm. Nhưng mình nghe nói từ năm 2008 không phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ nữa mà tự DN chuyển bao nhiêu thì chuyển nhưng không được quá 5 năm.
Vậy thì mình đã đăng ký từ trước thì có được chuyển bao nhiêu thì chuyển không.
Các bạn giúp mình nhé! Thanks!

Theo Thông tư số 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 từ năm 2007 doanh nghiệp không phải đăng ký kế hoạch chuyển lỗ.
Số lỗ của Cty bạn đã làm kế hoạch chuyển nhưng chưa chuyển thì từ năm 2007 số lỗ đã kế hạch chuyển nhưng chưa chuyển này được quyền chuyển bao nhiêu thì chuyển nhưng không được quá 5 năm kể từ khi số lỗ phát sinh.

 

[phuocdoankt]

Ðề: HƯỚNG DẪN CHUYỂN LỖ PL03-2A/TNDN

Cho em hỏi ké tý xíu với.
Cty em năm 2010 lỗ 10t, em muốn chuyển số lỗ năm 2010 qua năm 2011 em làm như sau:
(1)năm ps lỗ (2) số lỗ ps (3) số lỗ đã chuyển trong kỳ trước (4) số lỗ được chuyển kỳ này (5) số lỗ chuyển kỳ sau
2010 10t 10t
Ko biết em làm sai chỗ nào mà khi ghi thì pm báo sai ?
Vì cty giải thể nên em chuyển hết để nghỉ ạ !
Cảm ơn anh chị đã quan tâm!