Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ.
Thời điểm xác định nghĩa vụ thuế GTGT đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn. Tham chiếu thời điểm lập hóa đơn sang thông tư 39 và thông tư 26 thì thời điểm lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành hoặc thu tiền (thu tiền không được hiểu là tạm ứng, đặt cọc).
Như vậy, chủ nhà đã đặt cọc 1 khoản tiền trước để thực hiện hợp đồng thì không phải xuất hóa đơn => không ảnh hưởng tới thuế GTGT đầu ra
Việc cung ứng dịch vụ cho chủ nhà chưa hoàn thành nên cũng chưa ảnh hưởng tới thu nhập chịu thuế TNDN của bạn.
Tổng kết: Bạn hạch toán khoản đặt cọc đó như 1 khoản trả trước của khách hàng mà không lo tới thuế GTGT, TNDN nhé!
Thân!
