Hỏi về cách chuyển lỗ

[tobach]

Các anh chị giúp e vấn đề này với ạ:
1. Năm 2014 công ty e bị lỗ 100tr và hạch toán Nợ 421.1 , Có 911 Thì số dư cuối kỳ trên Bảng CĐKT bên nợ là 100tr.
2. Năm 2015 công ty e không muốn chuyển lỗ thì hạch toán thế nào để số dư cuối kỳ của TK 421.1 không còn số 100tr treo trên bảng CĐKT?
Mong các anh chị trả lời giúp e.

 

[chudinhxinh]

+Đầu năm 2015:

- Về luật và chuẩn mực kế toán bạn vẫn phải hạch toán bình thường

Kết chuyển lỗ năm rồi: Nợ TK 4211/ Có TK 4212=100 triệuđược chuyển lỗ theo luật thuế : 2015-2019 hết năm 2019 nếu bạn không chuyển hết số lỗ này thì không được phép chuyển lỗ nữa


- Về mặt thuế: nếu năm tài chính kế tiếp có lãi nếu số lãi < số lỗ mà chuyển lỗ thì không phải nộp thuế, nếu không chuyển lỗ thì sẽ nộp thuế = 100% lãi năm tài chính ấy Giả sử năm 2015 làm ăn có lãi như sau

Năm 2015: lời 50.000.000

+Trường hợp 1: Nếu chuyển lỗ:

= > Thì bạn chuyển lỗ 2014 như sau:

- Chuyển hết số lỗ năm 2014=50.000.000

- Khi quyết toán thuế TNDN năm 2015 thêm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a =50.000.000 để chuyển lỗ năm 2014 => Số lỗ còn lại của 2014=100 triệu – 50 triệu = 50 triệu sẽ được chuyển tiếp tục các năm tiếp theo nếu làm ăn có lãi

= > Năm 2015 sau khi chuyển lỗ ko phát sinh thuế TNDN phải nộp



+Trường hợp 2: Nếu không chuyển lỗ: có thể chuyển lỗ toàn phần hoặc bán phần / tổng lãi

Do:

- Sếp muốn nộp thuế

- Hoặc do muốn hồ sơ đẹp để đi đấu thầu

- Muốn hồ sơ đẹp để sử dụng mục đích khác

Do năm 2015 không chuyển lỗ năm 2014 = > Nộp thuế nguyên toàn bộ lãi 50 triệu phát sinh

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=50 triệu x 20%=10.000.000

Nợ TK 911/ Có TK 8211=10.000.000

 

[tobach]

Thế mình cứ treo ở trên báo cáo cũng k ảnh hưởng gì ạ?
Nếu thế cứ lỗ khoảng 2 năm liên tục thì bên nợ 421.1 sẽ bị tăng lên thì sau này quyết toán mình giải trình thế nào ạ?
Không có cách nào để hạch toán làm hết số lỗ đấy treo trên 421.1 ạ?

 

[ATG_GT]

+Đầu năm 2015:

- Về luật và chuẩn mực kế toán bạn vẫn phải hạch toán bình thường

Kết chuyển lỗ năm rồi: Nợ TK 4211/ Có TK 4212=100 triệuđược chuyển lỗ theo luật thuế : 2015-2019 hết năm 2019 nếu bạn không chuyển hết số lỗ này thì không được phép chuyển lỗ nữa


- Về mặt thuế: nếu năm tài chính kế tiếp có lãi nếu số lãi < số lỗ mà chuyển lỗ thì không phải nộp thuế, nếu không chuyển lỗ thì sẽ nộp thuế = 100% lãi năm tài chính ấy Giả sử năm 2015 làm ăn có lãi như sau

Năm 2015: lời 50.000.000

+Trường hợp 1: Nếu chuyển lỗ:

= > Thì bạn chuyển lỗ 2014 như sau:

- Chuyển hết số lỗ năm 2014=50.000.000

- Khi quyết toán thuế TNDN năm 2015 thêm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a =50.000.000 để chuyển lỗ năm 2014 => Số lỗ còn lại của 2014=100 triệu – 50 triệu = 50 triệu sẽ được chuyển tiếp tục các năm tiếp theo nếu làm ăn có lãi

= > Năm 2015 sau khi chuyển lỗ ko phát sinh thuế TNDN phải nộp



+Trường hợp 2: Nếu không chuyển lỗ: có thể chuyển lỗ toàn phần hoặc bán phần / tổng lãi

Do:

- Sếp muốn nộp thuế

- Hoặc do muốn hồ sơ đẹp để đi đấu thầu

- Muốn hồ sơ đẹp để sử dụng mục đích khác

Do năm 2015 không chuyển lỗ năm 2014 = > Nộp thuế nguyên toàn bộ lãi 50 triệu phát sinh

Nợ TK 8211/ Có TK 3334=50 triệu x 20%=10.000.000

Nợ TK 911/ Có TK 8211=10.000.000

Bạn xem lại trường hợp 2 bạn nêu trên, vì TT78 có nêu

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo

Vậy nên không có TH không muốn chuyển lỗ, chuyển lỗ từng phần.

 

[ATG_GT]

Thế mình cứ treo ở trên báo cáo cũng k ảnh hưởng gì ạ?
Nếu thế cứ lỗ khoảng 2 năm liên tục thì bên nợ 421.1 sẽ bị tăng lên thì sau này quyết toán mình giải trình thế nào ạ?
Không có cách nào để hạch toán làm hết số lỗ đấy treo trên 421.1 ạ?

Nguyên tắc là chỉ được chuyển lỗ khi xác định kỳ kinh doanh có lãi. Như trên bạn định chuyển lỗ từ 2014, nhưng bạn đã biết đươc là 2015 lãi bao nhiêu đâu mà chuyển.
Cuối năm 2015 bạn muốn làm đẹp hồ sơ làm thầu thì có thể giảm chi phí, tăng doanh thu, lợi nhuận thì bù lại lỗ 2014 thui. Làm tăng chi phí thì mới khó chứ còn giảm thì đơn giản mà. Còn về việc sợ 2 năm lỗ, giải trình thì ko lo nếu thực tế bạn lỗ, và đủ chứng từ ghi nhận chi phí.

 

[chudinhxinh]

Thế mình cứ treo ở trên báo cáo cũng k ảnh hưởng gì ạ?
Nếu thế cứ lỗ khoảng 2 năm liên tục thì bên nợ 421.1 sẽ bị tăng lên thì sau này quyết toán mình giải trình thế nào ạ?
Không có cách nào để hạch toán làm hết số lỗ đấy treo trên 421.1 ạ?

+Nếu muốn triệt tiêu nó có nhiều cách:

- Nếu chưa có quyết định thanh tra thuế thì bạn làm lại toàn bộ sổ sách kế toán loại bỏ tất cả các khoản làm ảnh hưởng đến khoản lỗ khủng trên đi gọi là dọn dẹp sổ sách cho đẹp

- Giải thể thành lập công ty khác

- Lãi thât nhiều để bù đắp khoản lỗ trên


+Việc giải trình:

- Nếu có hồ sơ chứng từ đầy đủ thì ok không lo gì khi thuế vào mà có vào thì chỉ là xuất toán khoản lỗ bằng cách yêu cầu giảm lỗ mà thôi

 

[chudinhxinh]

Bạn xem lại trường hợp 2 bạn nêu trên, vì TT78 có nêu
Vậy nên không có TH không muốn chuyển lỗ, chuyển lỗ từng phần.

Mình đặt cho bạn một trường hợp nhé

- Trường hợp 1: kế toán ko làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a để chuyển số lỗ của các năm = > đóng thuế phải nộp? khi quyết toán năm

- Trường hợp 2: giám đốc muốn năm nay nộp thuế nên kế toán khi quyết toán năm đã không làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a để chuyển lỗ khi quyết toán năm

- Trường hợp 3: kế toán không có kinh nghiệm nên đã không làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a để chuyển lỗ khi quyết toán năm

- Trường hợp 4: kế toán khi quyết toán năm nhưng nhập tay vào chỉ tiêu chuyển lỗ trên tờ khai khi quyết toán năm chứ không làm phụ lục phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a

…………………………………….

= > Việc chuyển lỗ là quyền lợi của doanh nghiệp nếu doanh nghiệp không chuyển lỗ = > dẫn đến phát sinh thuế phải nộp thì đóng thuế đó là nghĩa vụ theo quan điểm nhà nước, là thiệt hại theo quan điểm của doanh nghiệp (Do muốn nộp thuế , do kế toán yếu kinh nghiệm....do ý đồ khác của doanh nghiệp....) còn việc bạn nói không muốn chuyển lỗ hay chỉ chuyển lỗ một phần mà không được xin lỗi bạn xem lại bạn chứ không phải mình

 

[ng_thanhluan]

Ai cũng muốn chuyển lỗ để giảm nộp thuế. Sao lại có DN không muốn chuyển lỗ làm gì nhỉ? Số lợi nhuận trong năm và nghĩa vụ thuế là khác nhau mà.
Nếu chỉ vì muốn báo cáo đẹp thì nó cũng chỉ là báo cáo chu kỳ kt 2015, còn nếu tính trên phương diện hoạt động liên tục thì nó phải có số liệu kế thừa, người đọc báo cáo cần hiểu caasi nào là số liệu năm nào.

 

[Nhím Xù TH]

Các anh chị giúp e vấn đề này với ạ:
1. Năm 2014 công ty e bị lỗ 100tr và hạch toán Nợ 421.1 , Có 911 Thì số dư cuối kỳ trên Bảng CĐKT bên nợ là 100tr.
2. Năm 2015 công ty e không muốn chuyển lỗ thì hạch toán thế nào để số dư cuối kỳ của TK 421.1 không còn số 100tr treo trên bảng CĐKT?
Mong các anh chị trả lời giúp e.

1- Năm 2014 công ty bạn lỗ 100.000.000 thì số dư phải là:
Nợ 421.2 (Lợi nhuận năm nay): 100.000.000
===> Đầu năm 2015 bạn kết chuyển lỗ:
Nợ 421.1 (Lợi nhuận năm trước): 100.000.000
Có 421.2 (Lợi nhuận năm nay): 100.000.000
2- Với kế toán là đầu năm tài chính bạn phải chuyển lỗ.
Với thuế, nếu bạn lãi thì mới được kết chuyển lỗ trên tờ khai quyết toán thuế TNDN./.

Thế mình cứ treo ở trên báo cáo cũng k ảnh hưởng gì ạ?
Nếu thế cứ lỗ khoảng 2 năm liên tục thì bên nợ 421.1 sẽ bị tăng lên thì sau này quyết toán mình giải trình thế nào ạ?
Không có cách nào để hạch toán làm hết số lỗ đấy treo trên 421.1 ạ?

P/s: Tại năm tài chính 2014 (TK 421.2) sẽ là lợi nhuận năm nay - Qua 2015 bạn kết chuyển thì nó sẽ chuyển sang (TK 421.1) là lợi nhuận năm trước nha.

 

[chudinhxinh]

Ai cũng muốn chuyển lỗ để giảm nộp thuế. Sao lại có DN không muốn chuyển lỗ làm gì nhỉ? Số lợi nhuận trong năm và nghĩa vụ thuế là khác nhau mà.
Nếu chỉ vì muốn báo cáo đẹp thì nó cũng chỉ là báo cáo chu kỳ kt 2015, còn nếu tính trên phương diện hoạt động liên tục thì nó phải có số liệu kế thừa, người đọc báo cáo cần hiểu caasi nào là số liệu năm nào.

+Theo chế độ kế toán: việc lãi lỗ đều phải được ghi nhận và kết chuyển

Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:

Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.


+Theo luật thuế: muốn chuyển lỗ thì phải làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a để chuyển lỗ khi quyết toán năm

= > Còn việc như thế nào thì phải hỏi mục đích của doanh nghiệp? mục đích của người làm kế toán? Khả năng của kế toán đến đâu về luật và về chế độ kế toán

- Số liệu để hiểu và chuyển lỗ bạn xem chi tiết ở tờ khai quyết toán năm chỉ tiêu B12 (Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8.) sau đó đối chiếu với sổ sách thấy không hợp lý mới yêu cầu giải trình, giải trình hợp lý ok pass, còn không hợp lý lúc đó bạn mới có quyền vuốt dâu lên mặt

- Xem qua phán người khác hạng cuõi ngựa xem hoa, xem mà không hiểu hạng không đủ trình độ, hoặc hạng nhìn mặt biết thâm niêm nghề dày dặn thích lên mặt và ép người khác theo mình vì mình cái gì cũng đúng kiến thức bên trong chỉ đang tập bò

 

[Nhím Xù TH]

+Theo chế độ kế toán: việc lãi lỗ đều phải được ghi nhận và kết chuyển

Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:

Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:

Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.


+Theo luật thuế: muốn chuyển lỗ thì phải làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a để chuyển lỗ khi quyết toán năm

= > Còn việc như thế nào thì phải hỏi mục đích của doanh nghiệp? mục đích của người làm kế toán? Khả năng của kế toán đến đâu về luật và về chế độ kế toán

- Số liệu để hiểu và chuyển lỗ bạn xem chi tiết ở tờ khai quyết toán năm chỉ tiêu B12 (Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8-)) sau đó đối chiếu với sổ sách thấy không hợp lý mới yêu cầu giải trình, giải trình hợp lý ok pass, còn không hợp lý lúc đó bạn mới có quyền vuốt dâu lên mặt

- Xem qua phán người khác hạng cuõi ngựa xem hoa, xem mà không hiểu hạng không đủ trình độ, hoặc hạng nhìn mặt biết thâm niêm nghề dày dặn thích lên mặt và ép người khác theo mình vì mình cái gì cũng đúng kiến thức bên trong chỉ đang tập bò

Chuẩn và đầy đủ quá ạ. Anh trợ giúp rất chuẩn nhưng anh nên vào chủ đề của bạn ấy hỏi, sau đó kèm theo tài liệu bên dưới người hỏi sẽ dễ hiểu hơn ạ.
Anh trợ giúp từ A - Z (mục đích giúp bạn ấy hiểu bản chất) nhưng khiến bạn ấy ko hiểu trọng tâm.
Mong anh giúp đỡ nhiều nữa và rút kinh nghiệm. Cám ơn Anh ạ.
P/s: Em thích nhất câu màu đỏ chốt cmt của anh kìa

 

[ng_thanhluan]

Thế ra mình đang bị chửi à?
1.Mình chỉ muốn biết tại lại không muốn chuyển lỗ?
2. Nếu có chuyển lỗ thì chỉ làm giảm nghĩa vụ nộp thuế, không ảnh hưởng số liệu kỳ kế toán 2015, số liệu năm trước chuyển sang (lời ,lỗ) cũng được phản ánh trên chỉ tiêu riêng của nó mà.
Nếu vậy để mình tập bò tiếp, dù sao khi bò thì ít bị té hơn

 

[Nhím Xù TH]

Thế ra mình đang bị chửi à?
1.Mình chỉ muốn biết tại lại không muốn chuyển lỗ?
2. Nếu có chuyển lỗ thì chỉ làm giảm nghĩa vụ nộp thuế, không ảnh hưởng số liệu kỳ kế toán 2015, số liệu năm trước chuyển sang (lời ,lỗ) cũng được phản ánh trên chỉ tiêu riêng của nó mà.
Nếu vậy để mình tập bò tiếp, dù sao khi bò thì ít bị té hơn

Ko nghiêm trọng vậy đâu a ơi, bình tĩnh... Ko hiểu ý nhau tí thôi mà. Chốt bài này đây được rồi nhỉ. Huỷ theo dõi nha
P/s: Phát hiện ra em bị say cafe anh cho từ mấy ngày trước a ạ, triệu chứng như thiếu máu làm em đi khám xét nghiệm mất nguyên 1 ngày.
Hôm qua có ng uống cùng bảo say, sáng nay e uống tiếp mới biết đúng là say...

 

[ATG_GT]

Mình đặt cho bạn một trường hợp nhé

- Trường hợp 1: kế toán ko làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a để chuyển số lỗ của các năm = > đóng thuế phải nộp? khi quyết toán năm

- Trường hợp 2: giám đốc muốn năm nay nộp thuế nên kế toán khi quyết toán năm đã không làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a để chuyển lỗ khi quyết toán năm

- Trường hợp 3: kế toán không có kinh nghiệm nên đã không làm phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a để chuyển lỗ khi quyết toán năm

- Trường hợp 4: kế toán khi quyết toán năm nhưng nhập tay vào chỉ tiêu chuyển lỗ trên tờ khai khi quyết toán năm chứ không làm phụ lục phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a

…………………………………….

= > Việc chuyển lỗ là quyền lợi của doanh nghiệp nếu doanh nghiệp không chuyển lỗ = > dẫn đến phát sinh thuế phải nộp thì đóng thuế đó là nghĩa vụ theo quan điểm nhà nước, là thiệt hại theo quan điểm của doanh nghiệp (Do muốn nộp thuế , do kế toán yếu kinh nghiệm....do ý đồ khác của doanh nghiệp....) còn việc bạn nói không muốn chuyển lỗ hay chỉ chuyển lỗ một phần mà không được xin lỗi bạn xem lại bạn chứ không phải mình

Các trường hợp bạn nêu trên đều là không khai báo chuyển lỗ PL03-2a, có cần nêu nhiều lý do vậy ko. Ko thik làm là được mà. Vốn dĩ thực tế theo nguyên tắc khi nào lãi mới được chuyển lỗ, nên bạn muốn làm cũng ko ai cho làm.
Như đoạn mình trích dẫn ở bài trên trong TT78

2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Bạn muốn từng phần hay thế nào thì tuỳ, những cái thuộc về nguyên tắc thì mình lười thảo luận lại. Nhưng mình sợ bạn nhầm với trường hợp lãi sau < lỗ trước thì mới thành từng phần.

 

[ATG_GT]

Thế ra mình đang bị chửi à?
1.Mình chỉ muốn biết tại lại không muốn chuyển lỗ?
2. Nếu có chuyển lỗ thì chỉ làm giảm nghĩa vụ nộp thuế, không ảnh hưởng số liệu kỳ kế toán 2015, số liệu năm trước chuyển sang (lời ,lỗ) cũng được phản ánh trên chỉ tiêu riêng của nó mà.
Nếu vậy để mình tập bò tiếp, dù sao khi bò thì ít bị té hơn

Hồ sơ năng lực DN đều có báo cáo tách bạch riêng từng năm, và nghĩa vụ DN với thuế và BH. Có DN nào lỗ, nhưng không chuyển lỗ mà mún đóng thuế cao đâu.

 

[ATG_GT]

Chuẩn và đầy đủ quá ạ. Anh trợ giúp rất chuẩn nhưng anh nên vào chủ đề của bạn ấy hỏi, sau đó kèm theo tài liệu bên dưới người hỏi sẽ dễ hiểu hơn ạ.
Anh trợ giúp từ A - Z (mục đích giúp bạn ấy hiểu bản chất) nhưng khiến bạn ấy ko hiểu trọng tâm.
Mong anh giúp đỡ nhiều nữa và rút kinh nghiệm. Cám ơn Anh ạ.
P/s: Em thích nhất câu màu đỏ chốt cmt của anh kìa

Nhím nói thật đấy ah. chủ topic hỏi giữa việc chuyển lỗ và hoạch toán lãi lỗ đầu năm. Cái này tách biệt nhau. Như trên thấy bạn spmhh đã nêu rồi nhưng hình như mn không đọc thì phải

 

[Nhím Xù TH]

Nhím nói thật đấy ah. chủ topic hỏi giữa việc chuyển lỗ và hoạch toán lãi lỗ đầu năm. Cái này tách biệt nhau. Như trên thấy bạn spmhh đã nêu rồi nhưng hình như mn không đọc thì phải

Đầu tiên, Sr a Xinh vì em ko đọc kỹ #3, chóng mặt quá nên vậy a ạ. Anh thông cảm.
@ATG_GT: Anh Xinh đã đưa ra chi tiết, tớ thấy vậy là chuẩn và hợp lý nhất. Xin phép dừng theo dõi nha. Chóng mặt quá.

 

[tobach]

cảm ơn các anh chị nhé.