Hỏi T/T HD GTGT trực tiếp

[kuayue]

Cty mình nhận được hóa đơn GTGT trực tiếp trị giá 103tr. Tuy nhiên sếp lại chuyển tiền tự TK cá nhân cho người bán. Nên bây giờ nợ vẫn cứ treo hoài. Mình muốn hỏi là hóa đơn trực tiếp có bắt buộc phải CK qua ngân hàng không? Nếu không thì mình hạch toán trong năm nay T/T bằng TM để xóa nợ. Xin cám ơn

 

[KTOANDAO]

Cty mình nhận được hóa đơn GTGT trực tiếp trị giá 103tr. Tuy nhiên sếp lại chuyển tiền tự TK cá nhân cho người bán. Nên bây giờ nợ vẫn cứ treo hoài. Mình muốn hỏi là hóa đơn trực tiếp có bắt buộc phải CK qua ngân hàng không? Nếu không thì mình hạch toán trong năm nay T/T bằng TM để xóa nợ. Xin cám ơn

Theo quy định thì khi mua hàng hóa (trừ mua của cá nhân không kinh doanh) mà có giá trị trên 20tr đồng khi đó người mua muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí hợp lý sẽ phải thỏa một sô điều kiện mà trong đó Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là điều kiện bắt buộc...
Như bạn nêu trên thì là hóa đơn bán hàng thông thường (hóa đơn trực tiếp) nên không cần bàn tới chuyện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Tuy nhiên vẫn còn đó điều kiện nếu muốn được tính vào chi phí khi xác định thuế TNDN theo hướng dẫn tại TT 78/2014 thì:

"1…. doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối vói phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính có phát sinh khoản chi phí này)..."

 

[kuayue]

Cám ơn bạn. Vậy cuối cùng cũng bị loại ra, bị cho là chi phí không hợp lệ khi tính TNDN.

 

[huong_htt]

Cám ơn bạn. Vậy cuối cùng cũng bị loại ra, bị cho là chi phí không hợp lệ khi tính TNDN.

Bây giờ bạn đưa ra điều luật này với sếp, bảo sếp cần: đòi lại số tiền đó bằng tiền mặt trả sếp + yêu cầu bên bán cung cấp TKNH ( làm cái giấy đề nghị thanh toán thì tốt hơn), lấy TKNH của công ty mình trả tiền cho bên bán => Vẫn được ghi vào chi phí hợp lý.
Note: Nếu bên bạn mua là tài sản có giá trị lớn, hoặc đơn giản chỉ là hóa đơn có giá trị lớn, thì nên làm bộ giấy tờ cẩn thận ( chứng từ giao nhận, hóa đơn, Giấy báo nợ...) vì những hóa đơn lớn/ tài sản giá trị lớn thường bị soi kỹ hơn đấy.

 

[kuayue]

Cám ơn bạn. Chỉ có cách đó thôi biết sao giờ hic.