Chào bạn,
- Bạn sẽ điều chỉnh trong năm quyết toán luôn (là năm 2016), chứ không gởi lại quyết toán các năm trước. Nếu phát sinh số thuế phải nộp thì hạch toán trong năm 2016 như sau : Nợ 421(1)/Có 3334, diễn giải là : truy thu thuế theo quyết định ......của cơ quan thuế. Tiền chậm nộp thì bạn toán : Nợ 811/Có 111(112) (và tất nhiên tiền chậm nộp này cuối năm 2016 sẽ loại ra khi quyết toán vì nó là chi phí không được trừ).
-Đó là trường hợp phát sinh số thuế phải nộp, còn nếu không phát sinh số thuế phải nộp (bị loại ra nhưng vẫn lỗ), thì không cần phải làm gì hết, bạn chỉ không được chuyển hết số lỗ đó (nếu các năm sau có phát sinh lợi nhuận). Theo như bạn nói, loại các chi phí ra thì ảnh hưởng đến lợi nhuận chưa phân phối là không đúng, nó chỉ ảnh hưởng khi phát sinh số thuế phải nộp thôi, còn không phát sinh số thuế phải nộp thì không ảnh hưởng. Mặc dù thuế loại chi phí ra nhưng về mặt bản chất kế toán, đó là chi phí kế toán và lợi nhuận chưa phân phối phải bao gồm chi phí đó.
- Nếu loại các chi phí ra mà có dính dáng đến thuế GTGT làm phát sinh số thuế phải nộp thì bạn phải làm KHBS thôi, hạch toán thì cũng như trên : Nợ 421(1)/Có 3331
