Hoàn thuế GTGT

dgs · 16/10/13

Ðề: Hoàn thuế GTGT

Cty bạn xin hoàn thuế lần đầu bởi vậy kiểm tra trước hoàn sau. Bạn đọc kỹ lại TT06/2012 ngày 11/01/2012 và TT65/2013 ngày 17/5/2013 xem sao. Khi kiểm tra hay thanh tra CQT sẽ kiểm tra hết tất cả tính hợp lệ và hợp lý của tất cả các chứng từ hóa đơn đầu ra đầu vào. Sau khi kiểm tra CQT thuế đều đưa ra kết luận cụ thể loại bỏ hóa đơn chứng từ gì, lý do loại bỏ và danh mục các hóa đơn loại bỏ. Và đều đưa ra số liệu kê khai của Doanh nghiệp và Số liệu kiểm tra của CQT, số chênh lệch. Nếu bạn không đồng ý với kết luận của CQT bạn có thể gửi văn bản chứng minh là DN bạn không vi phạm và gửi đơn ra tòa án để xem DN làm đúng hay CQT làm đúng. Luật thuế thay đổi và chặt chẽ hơn nhiều bởi vậy bạn xem lại xem sao!

TVT QN · 16/10/13

Ðề: Hoàn thuế GTGT

Theo mình thì cty bạn sẽ được bù trừ số tiền hoàn vào số tiền truy thu, tức là không được hoàn và phải nộp vào NSNN 180tr tiền truy thu, đồng thời chịu phạt tiền trên 180tr này như sau:
- Phạt 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với hành vi chậm nộp tiền thuế, tiền phạt;
- Phạt 10% số tiền thuế thiếu đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn;

snackoishi · 17/10/13

Ðề: Hoàn thuế GTGT

TVT QN nói:
Theo mình thì cty bạn sẽ được bù trừ số tiền hoàn vào số tiền truy thu, tức là không được hoàn và phải nộp vào NSNN 180tr tiền truy thu, đồng thời chịu phạt tiền trên 180tr này như sau:
- Phạt 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp đối với hành vi chậm nộp tiền thuế, tiền phạt;
- Phạt 10% số tiền thuế thiếu đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn;

Mình cũng nghĩ giống bạn TVT QN nhưng cơ quan thuế đã ra biên bản quyết định truy thu tiền thuế GTGT của cty mình là 250 tr đồng thời truy thu luôn tiền thuế GTGT của 03 tháng đầu năm 2013 là: 50tr (lấy đầu ra - đầu vào của 03 tháng này),và phạt 10% đối với số thuế thiếu. Bởi vậy nên mình mới thắc mắc, chẳng lẽ số tiền còn âm của bên mình (70tr) coi như là bị loại hoàn toàn hay sao. Không biết ai hiểu vấn đề này rõ hơn không giúp mình với vì sếp mình hỏi mình không biết trả lời thế nào.

---------- Post added at 09:11 ---------- Previous post was at 09:03 ----------

dgs nói:
Cty bạn xin hoàn thuế lần đầu bởi vậy kiểm tra trước hoàn sau. Bạn đọc kỹ lại TT06/2012 ngày 11/01/2012 và TT65/2013 ngày 17/5/2013 xem sao. Khi kiểm tra hay thanh tra CQT sẽ kiểm tra hết tất cả tính hợp lệ và hợp lý của tất cả các chứng từ hóa đơn đầu ra đầu vào. Sau khi kiểm tra CQT thuế đều đưa ra kết luận cụ thể loại bỏ hóa đơn chứng từ gì, lý do loại bỏ và danh mục các hóa đơn loại bỏ. Và đều đưa ra số liệu kê khai của Doanh nghiệp và Số liệu kiểm tra của CQT, số chênh lệch. Nếu bạn không đồng ý với kết luận của CQT bạn có thể gửi văn bản chứng minh là DN bạn không vi phạm và gửi đơn ra tòa án để xem DN làm đúng hay CQT làm đúng. Luật thuế thay đổi và chặt chẽ hơn nhiều bởi vậy bạn xem lại xem sao!

Mình hiểu điều này nhưng mình chỉ thắc mắc là số tiền thuế bên mình còn âm (70tr) thì đáng lẽ phải được bù trừ với số tiền truy thu thuế (250tr) chứ sao đằng này vừa truy thu hết thuế năm 2012, lại còn truy thu thêm 03 tháng đầu năm 2013 là 50tr (01/13->03/13: đầu ra >đầu vào) nữa. Vì số tiền thuế GTGT bị truy thu này là truy thu của khoản chi phí nhiên liệu do mấy năm trước cty mình không hạch toán vào nên đến cuối năm 2012, mình đưa vào hết nên bị xuất toán ra, nhưng lúc đó mình không biết là cũng sẽ bị truy thu thuế GTGT cho phần chi phí bị xuất toán này. Bạn có kinh nghiệm về việc này thì chia sẻ cho mình biết với nha.

pqhung091965 · 17/10/13

Ðề: Hoàn thuế GTGT

Theo luật thuế GTGT (với bất kỳ phiên bản nào) cũng có quy định về khấu trừ thuế như sau : Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ

Cũng tương tự thế, luật thuế TNDN luôn có quy định về các khoản CP được trừ khi tính thuế TNDN mà một trong các điều kiện đó là : Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

Một khi đã xuất toán chi phí - nghĩa là cơ quan thuế không công nhận đoạn CP đó có liên quan đến hoạt động SXKD - thì cũng đồng nghĩa với việc cơ quan thuế không chấp nhận việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của số hóa đơn HH-DV tương ứng với đoạn chi phí đó.

Thuế GTGT trên TK của cty bạn đến cuối 2012 là 100tr, và số thuế để nghị hoàn trong khoảng 08/2012 đến 03/2013 là 70tr, thì có nghĩa là đoạn từ 01/2013 - 03/2013 cty bạn có số thuế GTGT phát sinh dương 30tr , mà cơ quan thuế kiểm tra đến 2012 và truy thu 250tr VAT, từ đó có thể thấy, số thuế 100tr âm đến cuối 2012 cũng đã bị loại ra rồi (không đủ điều kiện kê khai khấu trừ) .

Vậy đến sau kiểm tra thuế, khi điều chỉnh giảm cho số thuế GTGT đã kê khai khấu trừ (phần bị loại ra), cty bạn sẽ còn phải nộp thêm số 30tr phát sinh từ tháng 01-03/2013 , và người ta nói cty bạn không được hoàn là vì vậy .

ketoanly · 17/10/13

Ðề: Hoàn thuế GTGT

snackoishi nói:
Mình cũng nghĩ giống bạn TVT QN nhưng cơ quan thuế đã ra biên bản quyết định truy thu tiền thuế GTGT của cty mình là 250 tr đồng thời truy thu luôn tiền thuế GTGT của 03 tháng đầu năm 2013 là: 50tr (lấy đầu ra - đầu vào của 03 tháng này),và phạt 10% đối với số thuế thiếu. Bởi vậy nên mình mới thắc mắc, chẳng lẽ số tiền còn âm của bên mình (70tr) coi như là bị loại hoàn toàn hay sao. Không biết ai hiểu vấn đề này rõ hơn không giúp mình với vì sếp mình hỏi mình không biết trả lời thế nào.

---------- Post added at 09:11 ---------- Previous post was at 09:03 ----------

Mình hiểu điều này nhưng mình chỉ thắc mắc là số tiền thuế bên mình còn âm (70tr) thì đáng lẽ phải được bù trừ với số tiền truy thu thuế (250tr) chứ sao đằng này vừa truy thu hết thuế năm 2012, lại còn truy thu thêm 03 tháng đầu năm 2013 là 50tr (01/13->03/13: đầu ra >đầu vào) nữa. Vì số tiền thuế GTGT bị truy thu này là truy thu của khoản chi phí nhiên liệu do mấy năm trước cty mình không hạch toán vào nên đến cuối năm 2012, mình đưa vào hết nên bị xuất toán ra, nhưng lúc đó mình không biết là cũng sẽ bị truy thu thuế GTGT cho phần chi phí bị xuất toán này. Bạn có kinh nghiệm về việc này thì chia sẻ cho mình biết với nha.

1.Bạn và sếp bạn đã mắc sai lầm (tự hại mình) khi thực hiện thủ tục hoàn thuế với số tiền khá ít và lại ngay thời điểm khi mà mức thu ngân sách 9 tháng đầu năm mới chỉ đạt 66,6% dự toán và Bộ Tài chính thừa nhận hụt thu ngân sách năm 2013
2. Cơ quan thuế chỉ chấp nhận Hoàn trả tiền thuế khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.
Vậy nên trong quá trình kiểm tra CQT phát hiện sai sót tại DN, mức truy thu và tiền phạt vi phạm còn lớn hơn gấp 3, 4 lần mức đề nghị hoàn thì không thể nào DN bạn được chấp nhận hoàn thuế trong trường hợp này.

Đây cũng chính là kinh nghiệm có ích cho quá trình làm việc của Kế toán và Chủ DN đó.
(tính theo hướng logic nếu DN còn hoạt động và vận tiếp tục hoạt động bình thường sẽ không có DN nào lại đề nghị hoàn số tiền thuế khoảng trên dưới trăm triệu, trừ trường hợp DN có ý định mà CQT đưa vào danh sách "có rủi ro cao về thuế", chưa kể có khi DN đăng ký vốn KD nhiều tỷ đồng sổ chi tiết TK 111 lúc nào cũng có số dư lớn => Tại sao lại đòi hoàn thuế...)

snackoishi · 17/10/13

Ðề: Hoàn thuế GTGT

ketoanly nói:
1.Bạn và sếp bạn đã mắc sai lầm (tự hại mình) khi thực hiện thủ tục hoàn thuế với số tiền khá ít và lại ngay thời điểm khi mà mức thu ngân sách 9 tháng đầu năm mới chỉ đạt 66,6% dự toán và Bộ Tài chính thừa nhận hụt thu ngân sách năm 2013
2. Cơ quan thuế chỉ chấp nhận Hoàn trả tiền thuế khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.
Vậy nên trong quá trình kiểm tra CQT phát hiện sai sót tại DN, mức truy thu và tiền phạt vi phạm còn lớn hơn gấp 3, 4 lần mức đề nghị hoàn thì không thể nào DN bạn được chấp nhận hoàn thuế trong trường hợp này.

Đây cũng chính là kinh nghiệm có ích cho quá trình làm việc của Kế toán và Chủ DN đó.
(tính theo hướng logic nếu DN còn hoạt động và vận tiếp tục hoạt động bình thường sẽ không có DN nào lại đề nghị hoàn số tiền thuế khoảng trên dưới trăm triệu, trừ trường hợp DN có ý định mà CQT đưa vào danh sách "có rủi ro cao về thuế", chưa kể có khi DN đăng ký vốn KD nhiều tỷ đồng sổ chi tiết TK 111 lúc nào cũng có số dư lớn => Tại sao lại đòi hoàn thuế...)

Mình cũng có muốn làm thủ tục hoàn đâu nhưng sếp bắt làm thì mình phải nghe theo thôi. Nhưng hình như cách suy nghĩ giữa CQT và DN trái ngược nhau dẫn đến vấn đề mình không biết giải thích thế nào cho sếp hiểu. (Sếp cho rằng truy thu thì truy thu, còn thuế được khấu trừ thì sẽ được cấn trừ vào số truy thu). Mình rất cảm ơn các bạn đã giải thích nhưng mình ngu lâu, vẫn còn mơ hồ lắm, không vỡ ra được.

---------- Post added at 10:06 ---------- Previous post was at 10:01 ----------

pqhung091965 nói:
Theo luật thuế GTGT (với bất kỳ phiên bản nào) cũng có quy định về khấu trừ thuế như sau : Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ

Cũng tương tự thế, luật thuế TNDN luôn có quy định về các khoản CP được trừ khi tính thuế TNDN mà một trong các điều kiện đó là : Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
Một khi đã xuất toán chi phí - nghĩa là cơ quan thuế không công nhận đoạn CP đó có liên quan đến hoạt động SXKD - thì cũng đồng nghĩa với việc cơ quan thuế không chấp nhận việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào của số hóa đơn HH-DV tương ứng với đoạn chi phí đó.

Thuế GTGT trên TK của cty bạn đến cuối 2012 là 100tr, và số thuế để nghị hoàn trong khoảng 08/2012 đến 03/2013 là 70tr, thì có nghĩa là đoạn từ 01/2013 - 03/2013 cty bạn có số thuế GTGT phát sinh dương 30tr , mà cơ quan thuế kiểm tra đến 2012 và truy thu 250tr VAT, từ đó có thể thấy, số thuế 100tr âm đến cuối 2012 cũng đã bị loại ra rồi (không đủ điều kiện kê khai khấu trừ) .
Vậy đến sau kiểm tra thuế, khi điều chỉnh giảm cho số thuế GTGT đã kê khai khấu trừ (phần bị loại ra), cty bạn sẽ còn phải nộp thêm số 30tr phát sinh từ tháng 01-03/2013 , và người ta nói cty bạn không được hoàn là vì vậy .

Cảm ơn câu trả lời của chú. Qua câu trả lời này cháu cũng có hiểu ra được 01 ít.

snackoishi

New Member

dgs

Member

TVT QN

New Member

snackoishi

New Member

pqhung091965

Member

ketoanly

Member

snackoishi

New Member

Hoàn thuế GTGT

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG

KÊNH YOUTUBE DKT

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ