Ðề: hoàn chỉnh sổ sách kế toán và làm lại sổ sách kế toán như thế nào?
HOÀN CHỈNH SỐ SÁCH KẾ TOÁN
- Chúng ta cần sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng 1 đến tháng 12 của năm tài chính , các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung với tờ khai thuế
GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế, được đóng thành quyển, mỗi tháng một quyển
-Các chứng từ đi kèm hóa đơn báo cáo trên bảng kê đã đầy đủ chưa
- Sắp xếp báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế
- Đi kèm theo chứng từ của năm nào là báo cáo của năm đó. Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc Biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý
- Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từng năm
- Mỗi chứng từ hoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo Hóa đơn đầu ra:
+Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu bằng tiền mặt.
+ Đối với thương mại:
-Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu
-Phiếu xuất kho hoặc phiếu giao hàng, biên bản giao hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Báo giá nếu có
-Phiếu thu tiền
+ Đối với Xây dựng:
-Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu
-Dự toán và báo giá đính kèm
-Phiếu xuất kho
-Biên bảng nghiệm thu
-Biên bản xác nhận khối lượng
-Bảng quyết toán khối lượng
-Hợp đồng kinh tế
-Biên bản thanh lý
-Phiếu thu tiền
+ Đối với dịch vụ:
-Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Biên bản nghiệm thu kiểm nhận dịch vụ
-Phiếu thu tiền
+ Đối với khách sạn, nhà hàng:
-Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng, booking
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Bảng kê hàng hóa dịch vụ: món ăn, nước uống chi tiết
-Bill thanh toán
-Oder nếu cần thiết
-Phiếu thu tiền
+Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu+ Đối với thương mại:
-Hóa đơn bán ra liên xanh >20 triệu
-Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)
-Phiếu xuất kho hoặc phiếu giao hàng, biên bản giao hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Báo giá nếu có
= > Sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
+ Đối với Xây dựng:
-Hóa đơn bán ra liên xanh >20 triệu
-Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)
-Dự toán và báo giá đính kèm
-Phiếu xuất kho
-Biên bảng nghiệm thu
-Biên bản xác nhận khối lượng
-Bảng quyết toán khối lượng
-Hợp đồng kinh tế
-Biên bản thanh lý
= > Sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
+ Đối với dịch vụ:
-Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu
-Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Biên bản nghiệm thu kiểm nhận dịch vụ
= > Sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
-
+ Đối với khách sạn, nhà hàng:
-Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu
-Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng, booking
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Bảng kê hàng hóa dịch vụ: món ăn, nước uống chi tiết
-Bill thanh toán
-Oder nếu cần thiết
= > Sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
Hóa đơn đầu vào:+Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt.
+ Đối với thương mại:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu nhập kho hoặc phiếu giao hàng, biên bản giao hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Báo giá nếu có
-Phiếu chi tiền
-Giấy đề nghị thanh toán
+ Đối với Xây dựng:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Dự toán và báo giá đính kèm
-Phiếu nhập kho
-Hợp đồng kinh tế
-Biên bản thanh lý
-Phiếu chi tiền
-Giấy đề nghị thanh toán
+ Đối với dịch vụ:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Biên bản nghiệm thu kiểm nhận dịch vụ
-Phiếu chi tiền
-Giấy đề nghị thanh toán
+ Đối với khách sạn, nhà hàng:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng, booking
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Phiếu chi tiền
-Giấy đề nghị thanh toán
-Bill thanh toán
-Oder nếu cần thiết
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu:
+ Đối với thương mại:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu nhập kho hoặc phiếu giao hàng, biên bản giao hàng, hoặc phiếu xuất kho của bên bán
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Báo giá nếu có
-Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)
=> Sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
+ Đối với Xây dựng:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Dự toán và báo giá đính kèm
-Phiếu nhập kho
-Hợp đồng kinh tế
-Biên bản thanh lý
=> Sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
+ Đối với dịch vụ:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Biên bản nghiệm thu kiểm nhận dịch vụ
=> Sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
+ Đối với khách sạn, nhà hàng:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Bill thanh toán
-Oder nếu cần thiết
=> Sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
Lương, thưởng:
Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau
+ Hợp đồng lao động+CMTND phô tô kẹp vào
+ Bảng chấm công hàng tháng
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
+Bảng kê danh sách nhân viên công ty chuyển khoản (đăng ký thẻ ATM cho nhân viên)
+ Tất cả có ký tá đầy đủ
+Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm quyết tóan thuế TNCN cho họ
= > Thiếu 1 trong các cái trên cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN
+Hàng tháng: Phiếu chi tiền lương or bảng kê tiền lương chuyển khoản cho nhân viên, chứng từ ngân hàng + Bảng lương + Bảng chấm công + Tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm giờ nếu có ....=> gói lại một cục
+ Tạm ứng:
- Dự toán chi đã được Kế toán trưởng - BGH ký duyệt
- Giấy đề nghị tạm ứng.
- Phiếu chi tiền
Nợ TK 141/ có TK 111,112
+Hoàn ứng:
-Bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phòng,...công tác,...) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng trên => Số tiền còn thừa thì hoàn ứng, nếu thiếu tiền thì chi thêm.
Nợ TK 111,112/ có TK 141
-Các khoản chi cho việc tạm ứng: Hóa đơn chứng từ hợp lý, các chứng từ khác đi kèm…
Nợ TK 152,153,142,242,641,642….
Nợ TK 1331
Có TK 141
Chú ý:
-Nếu ký hợp đồng dứơi 3 tháng dính vào vòng luẩn quẩn của thuế TNCN để tránh chỉ có các lập bảng kê 23 để tạm không khấu trừ 10% của họ
-Nhưng ký > 3 tháng lại rơi vào ma trận của BHXH
Căn cứ Tiết khoản i, Điểm 1, Điều 25, Chương IV Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/7/2013 quy định :“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”
+ Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ra ngân hàng : lấy sổ phụ, sao kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán
+ Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ
………………………………v.v.v
TK 131 và 331 là tài khoản lưỡng tính vừa có số dư bên nợ lại vừa có số dư bên có
+TK 131 phải thu khách hàng
TK 131 số dư NỢ khi khách hàng mua tiền nhưng chưa thanh toán : Dư Nợ 131 = MS 131 trên BCĐKT thuộc khoản phải thu
TK 131 số dư CÓ khi khách hàng ứng trước tiền hàng cho doanh nghiệp (mình) những chưa lấy hàng nên để treo bên Có = MS 313 trên BCĐKT thuộc khoản phải trả
+TK 331 phải trả người bán:
TK 331 số dư NỢ khi mình ứng trước tiền mua hàng cho người bán : Dư Nợ 131 = MS 132 trên BCĐKT trả trước cho người bán thuộc khoản phải thu
TK 331 số dư CÓ mình đi mua hàng nợ bên bán treo bên Có = MS 312 trên BCĐKT thuộc khoản phải trả
-
Không được phép cấn trừ công nợ khi phát sinh vừa là người mua hàng đồng thời cũng là người cung cấp hàng hóa trên cùng một đối tượng khách hàng, nếu cấn trừ công nợ thì phải có văn bản xác nhận của hai bên rồi mới được phép cấn trừ công nợ của nhau, cuối năm làm cái giấy xác nhận công nợ đối chiếu giữa hai bên cái này công ty nhà nước hay làm còn tư nhân thì hay bỏ qua bước này
-
Cuối năm phải lập biên bản đối chiếu công nợ với các công ty Mua và Bán hàng có ký tá đóng đấu xác nhận của hai bên
-Tất cả phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh.
- Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng một tập có bìa đầy đủ.
Công việc in sổ là của kế toán do đó sau khi in cần có bìa Ngoài và Trong cho sổ sách kế toánhttp://www.mediafire.com/download/3cts61b8za5yqld/bia_ngoai.doc
http://www.mediafire.com/download/3cts61b8za5yqld/bia_ngoai.doc
http://www.mediafire.com/download/72anu1g8bf7gx3v/Chung_tu_thu_chi.doc
Mẫu bìa chứng từ ghi sổ:
http://www.mediafire.com/view/2wlbct5qwp9iy1t/bia%20ngoai-chungtughi%20so.doc
http://www.mediafire.com/view/855f8tezrglp0rx/bia%20trong%20_chugntughiso.doc
3 - Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm (theo hình thức NCK)
- Sổ nhật ký chung
- Sổ nhật ký bán hàng
- Sổ nhật ký mua hàng
- Sổ nhật ký chi tiền
- Số nhật ký thu tiền
- Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất cả các khách hàng
- Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất cả các nhà cung cấp
- Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.
- Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng.
- Sổ cái các tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,...621, 622, 627, 641, 642,...Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15.
- Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định
- Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ
- Sổ khấu hao tài sản cố định
- Sổ khấu hao công cụ dụng cụ
- Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư
- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho: 152,156,155
- Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).
Lưu ý: số thứ tự các phiếu phải được đánh và sắp xếp tuần tự.
-Sổ sách đóng thành từng quyển, có nếu doanh nghiệp lớn, 1 tháng 1 cuốn, nếu doanh nghiệp nhỏ thì 1-2-3…..12 tháng gom lại thành một quyển
-Sau khi in sổ sách xong thì phải ký tá, đóng dấu đầy đủ
-Sổ sách đóng dấu giáp lai sau khi in và ký tá xong
4 - Sắp xếp các hợp đồng kinh tế
- Sắp xếp đầy đủ theo tuần tự từng hợp đồng đầu vào/ đầu ra:
Kiểm tra các biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng nếu có: hợp đồng, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng, sau khi kiểm tra đầy đủ thì đóng thành quyển lưu trữ bìa còng cẩn thận
- Hợp đồng lao động và hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ.
- Các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương.
5 - Hồ sơ pháp lý
- Chuẩn bị đầy đủ cả gốc và photo công chứng (xác thực).
- Các công văn đến/đi liên quan đến cơ quan thuế
6 – Kiểm tra chi tiết khác:
Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái)
Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán
Kiểm tra đối chiếu công nợ khách hàng
Kiểm tra các khoản phải trả
Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế
Đầu vào và đầu ra có cân đối
Kiểm tra ký tá có đầy đủ
Kiểm tra lại xem định khoản các khoản phải thu và phải trả định khoản có đúng
Kiểm tra lại bảng lương xem ký có đầy đủ, số liệu trên sổ cái 334 và bảng lương có khớp : Đối với nhân viên phải có hồ sơ đầy đủ
Nội dung công việc sẽ thực hiện :
1. Kiểm tra sự phù hợp của các chứng từ kế toán;
2. Kiểm tra việc định khoản, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
3. Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng;
4. Kiểm tra lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
5. Kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
6. Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính theo quy định;
7. Điều chinh các sai sót, chưa phù hợp với quy định của pháp luật;
8. Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo đúng quy định của các luật thuế;
9. Thực hiện điều chỉnh các báo cáo thuế khi có sai lệch;
10. Làm việc và giải trình với cơ quan thuế.
Ví dụ cụ thể:
+Bản gốc của hợp đồng, thanh lý, nghiệm thu. Và các loại văn bản khác… => được bấm lỗ và lưu ở bìa còng
+Bản phô tô được lưu cùng các chứng từ: có tác dụng mô phỏng, hỗ trợ cho các chứng từ gốc, nếu cần thiết thì khi in các văn bản yêu cầu in nhiều bản ví dụ thông thường người ta làm hợp đồng thường in 04 bản nay in lên 06 bản số lượng dư là cái để bạn có thể kẹp vào cung chứng từ sau này
Một ví dụ: để làm hồ sơ thanh toán đối với đơn vị nhà nước như sau:
Ví dự làm hồ sơ cho bên tư vấn giám sát :
-Hồ sơ thanh toán TVGS
Hồ sơ gồm: làm 08 quyển trong đó 04 quyển chính có mộc tươi ký tươi để mang ra kho bạc, 04 quyển còn lại giao cho chủ đầu tư và đơn vị thi công mỗi bên 02 quyển
1/ Bìa hồ sơ thanh toán TVGS
2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
3/ BÁO CÁO CỦA TƯ VẤN GIÁM SÁT NGHIỆM THU HOÀN THÀNH THI CÔNG XÂY DỰNG
4/Biên bản nghiệm thu TVGS
5/Phô tô đi kèm:
-Hợp đồng TVGS phô tô
-Biên bản xác nhận khối lượng của đơn vị Thi công
-Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình đưa vào sử dụng của thi công
-Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật
-Quyết định phê duyệt chỉ định thầu TVGS
- Quyết định bổ nhiệm trưởng tư vấn giám sát công trình
- Biên bản xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm nếu có
- Biên bản nghiệm thu các giai đoạn nếu có
- Biên bản xác nhận khối lượng các giai đoạn nếu có
- Biên bản kiểm tra hiện trường nếu có
- Biên bản bàn giao cọc mốc mặt băng thi công
Link :http://www.mediafire.com/download/qk...PHU%20copy.rar
-Hồ sơ thanh toán của ĐƠN VỊ THI CÔNG
Hồ sơ gồm: làm 08 quyển trong đó 04 quyển chính có mộc tươi ký tươi để mang ra kho bạc, 04 quyển còn lại giao cho chủ đầu tư và đơn vị thi công mỗi bên 02 quyển
1/ Bìa hồ sơ thanh toán đơn vị thi công
2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
4/Biên bản nghiệm thu hoàn thành công trình
5/ Biên bản xác nhận khối lượng hoàn thành
6/Phô tô đi kèm:
- Hợp đồng thi công
- Biên bản xác nhận khối lượng các giai đoạn nếu có của đơn vị Thi công
- Biên bản nghiệm thu hoàn thành các giai đoạn công trình đưa vào sử dụng của thi công
- Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật
- Quyết định phê duyệt chỉ định thầu đơn vị thi công
- Quyết định bổ nhiệm sát trưởng hay tổ trưởng công trình
- Biên bản xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm nếu có
- Biên bản kiểm tra hiện trường nếu có
- Biên bản bàn giao cọc mốc mặt băng thi công
LÀM LẠI SỐ SÁCH KẾ TOÁN:
Khi kế toán kia được tuyển dụng về làm thì một là ko có kinh nghiệm làm số hai là mới ra trường => tất cả còn non kinh nghiệp chưa thông thạo làm sổ sách và quy trình của sổ sách, sai các định khoản ví dụ mua hàng thanh toán tiền mặt 111 thì lại đinh khoản vào 331 * , cuối tháng ko biết cách kết chuyển tài khoản từ loại 5 đến loại 9 , hoặc kết chuyển ko hết để nó có số dư cuối kỳ, hoạch toán lương lẩu tùm lum: lương phải trả lại lấy lương căn bản nhập vào………… nếu hệ thống sổ sách đó đẻ cho cao thủ hay người có kinh nghiệm làm thì họ sẽ biết ngay và tiến hành làm lại sổ sách ,do dó sai như vậy ko còn chổ để nói hay diễn tả thành lời nên phải làm lại cho đúng
1.Em thường nghe mọi người nói hoàn chỉnh sổ sách có phải là kiểm tra lại sổ sách kế toán ko ạ?
Hoàn chỉnh số sách làm phải làm và in ra thành hệ thống như phần trên đã nêu rõ
2.Các anh/chị nhận làm kt tại nhà thường là lấy chứng từ cty về làm lại hoàn toàn chứ ko sửa lại những cái cũ của kt khác đã làm, anh/chị có thể giải thích vì sao ko?
-Kế toán củ làm sai thì người khác phải mang về làm lại cho đúng là điều đương nhiên, số sách là một hệ thống số học loogic từ khâu bắt đầu cho đến khâu cuối cùng: hóa đơn chứng từ => báo cáo thuế=> nhật ký chung=> sổ cái=> sổ cái chi tiets=> cân đối phát sinh=> cân đối kế toán . lưu chuyển tiền tệ, kết quả kinh doanh …….tất cả là một hệ thống các số liệu chạy từ đầu nguồn đến cuối nguồn , một tài khoản sẽ tương tác với nhiều tài khoản khác , và các số liệu phải được hệ thống hóa và được kiểm tra lại
-Sau khi làm xong thì tiến hàng kiểm tra đối chiếu số liệu có khớp đúng: số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính. Số số dư đầu kỳ, phát sinh NỢ - CÓ, cuối kỳ của số cái = số dư đầu kỳ, phát sinh NỢ - CÓ, cuối kỳ của CĐPS ko
+Kiểm tra xem trên bảng cân đối phát sinh và sổ cái bắt đầu từ tài khoản loại 5 => đến loại 9 có số dư cuối kỳ ko nếu có bạn đang làm sai điều chỉn lại, nếu = 0 thì bạn đúng bước qua của sinh tử vào cửa chính quy y của phật,
+Lấy tờ khai báo thuế ra đối chiếu: tổng phát sinh số cái 511,33311 có khớp với phụ lục 01 bảng kê bán ra, tổng phát sinh bên nợ thuế đầu vào tk 1331 có khớp số thuế phụ lục 02 bảng kê hàng hóa mua vào, chỉ tiêu [22] Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang = số dư đầu kỳ SỔ CÁI TK 1331, số dư cuối kỳ tk 1331 = chỉ tiêu [43] Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]) trên tời khai
Nếu tháng Thuế GTGT đầu ra > Thuế GTGT đầu vào thì phải nộp thuế do đó các chỉ tiêu [41] và [43] = 0, và chỉ tiêu số [40] Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ ([40]=[40a]-[40b]) = số dư cuối kỳ sổ cái TK 33311
Các TK loại 1,2 không có số dư bên Có. trừ họ nhà lưỡng tính PÊ ĐÊ và dự phòng hàng tồn kho cũng như các khoản đầu tư vi dự : TK 159,214,129 ...
Các TK loại 3,4 ko có số dư bên Nợ trừ mấy thằng PÊ ĐÊ. trừ 1 số TK 352, 421...
Các TK đầu loại 5 đến loại 9 ko có số dư cuối kì nếu có bạn sai nhân viên khác sẽ được dịp lên mặt dìm cho bạn chết ngộp thì thôi, nếu = ko bạn đúng tự mà thưởng cho mình ly cà phê đi và ko ai sẽ khen bạn giỏi đâu chỉ khi nào bạn làm sổ sách dở thì sóng mới nổi gió mới thổi mà thôi còn nếu bạn làm đúng trời yên bể lặng
Tài Khoản 112 phải khớp với sổ phụ ngân hàng = số dư đầu cũng như phát sinh, đương nhiên ko thể thiếu số dư cuối phải bằng nếu lệch cao hơn bạn hãy yên lặng ra ngân hàng rút về sai chơi, nếu thấp hơn báo ngay cho sếp lấy công chuộc tội
Tài Khoản 131, 331 có thể dư cả 2 bên : với 131 nếu người ta ứng trước cho mình nó nằm bên Có, nếu người ta mua chịu chưa trả tiền nó nằm bên Nợ nếu thấy có dấu hiệu ăn quỵt thì thuê giáng hồ tời chém đảm bảo ko ai dám ko trả
Tài Khoản 155,152,156 khớp với Bảng Tổng Hợp Nhập xuất tồn và phải khớp sổ cái , Cân đối phát sinh của các tài khoản này 155,152,156 nếu lệch bạn thuê xe ba gác mang về, nếu thiếu là lỗi của bạn lo mà lấp liếm cho tốt để trời ko biết quỹ ko hay, còn là người khác tùy bạn sử lý
Tài Khoản 142, 242 khớp với tổng cộng trên bảng phân bổ
Tài Khoản 214 khớp với tổng cộng trên bảng khấu hao
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung .
Kế toán chỉ có thế nắm được quy luật chung của nó thì khó hóa dễ, vạn vật cùng sinh cùng biến ảo diệu vô song, chớ có tự cho mình là vô địch ta với thiên hạ ta cò thua xa , kiến thức chẳng qua chỉ là sự lượm lặt chỉ như muối bỏ bể nhỏ bé vô cùng tận
3/ Có trường hợp nào anh/chị nhận kiểm tra lại sổ sách kt mà ko phải làm lại hoàn toàn ko?
Cho em hỏi thêm một kt mới ra trường thì có nên nhận làm ( cty có kt) tại một cty mới thành lập ko? để trở thành 1 kt giỏi và có nhìu kinh cần có những yếu tố gì?
Nếu thuê được một kế toán giỏi có kinh nghiệp làm sổ sách báo cáo thuế đương nhiên hệ thống sổ sách người ta đã hệ thống hóa khoa học và hợp lý rồi bạn ko cần phải chỉnh sửa gì thêm mà chỉ cần lấy số liệu bàn giao để bạn làm là ok
Còn nếu số sách sai coi lại các bước trên đã nói, một kế toán giỏi lương khởi điểm không dưới 4.5 triệu và để giữ được họ thi ko dễ và cũng rất tốn kém cho các ông chủ , một kế dở hay mới ra trường thì 2 triệu hoặc hơn 1 chút là hết đát tiết kiệm chán các ông chủ chỉ quan tâm làm sao để tốt ít tiền nhất mà vẫn đạt hiệu quả nên công ty lớn ta thấy lương kế toán viên 2 ỏ 2.5 triệu , còn kế toán trưởng > 10 triệu kế toán trưởng làm đến già mới nghỉ , còn kế toán viên thay như thay áo , thay như cơm bữa nay người này mai người kia đếm và chém ko hết
+ mới ra trường làm công ty nhỏ thì bạn học hỏi được nhiều hơn bởi khâu nào bạn cũng làm : kho, thống kê, kế toán, báo cáo thuế, chạy vật tư, lập hợp đồng, giao dịch khách hàng, ……………. Do đó bạn học được khối kinh nghiệm lớn
+ Muốn giỏi phải học tự học là chính: và công ty người ta nhìn các bản số sách in ra , thì phải biết nó chạy từ đâu đến đâu, và họ làm như thế nào và tự mà hỏi ta có làm được như họ ko? Nếu là được lại hỏi họ mất bao nhiêu thời gian để làm xong bộ sổ sách đó? Còn bạn nếu làm làm trong thời gian bao lâu?
Thực hanh làm sổ sách thật nhiều lần cho nhuần nhuyễn như cháo, đọc luật và thông tư kiểm tra đối chiếu lại công ty mình làm đúng chưa, ra soát lại xem người ta đinh khoản, và tính giá thành theo phương pháp nào và tại sao lại ra các kết quả như vậy
Thực hành cho đến khi làm được cái báo cáo tài chính do chính tay bạn làm thì coi như thành công bước một
Bước 2; xây dựng lòng tin làm việc lâu dài bền bỉ nhiệt huyết và năng động
