Hóa đơn vừa thanh toán bằng tiền mặt vừa thanh toán qua ngân hàng

kiokishiro

New Member
Hội viên mới
Các bạn tư vấn cho mình trường hợp này xem,

TH1: phát sinh tháng 03/2014,1 hóa đơn giá 55 triệu (VAT 10%), thanh toán qua ngân hàng 26 triệu, Tiền mặt số còn lại.
TH2: tương tự như TH1 nhưng chưa thanh toán phần 29 triệu. (
Đến hiện tại 31/12/2014:
Vây:
1. Hóa đơn có được khấu trừ không? khấu trừ bao nhiêu.
2. Căn cứ trích dẫn ở tiết, điểm, khoản, điều của thông tư nào (yêu cầu ghi rõ câu diễn giải luôn).

Các bạn cho mình xin ý kiến! Cảm ơn!
 
mình không nhớ điều khoản nhưng hóa đơn trên 20tr ( cả thuế) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, không chấp nhận vừa trả bằng tiền mặt, vừa trả bằng chuyển khoản .
 
Bạn căn cứ theo khoản 1 điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Ở điểm c bạn chú ý từ từng lần! Do đó, trường hợp 1 không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và cũng không được xem là chi phí hợp lý được trừ khi xác định thuế TNDN. Trường hợp 2 có thể nếu bên bạn thanh toán bằng chuyển khoản số tiền còn lại! Chúc bạn thành công!
 
TH1: cái này hôm trước đi tập huấn ở NHHB, đ/c Tuấn có nói: được khấu trừ thuế gtgt và đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế tndn phần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
TH2: kê khai khấu trừ và đưa vào chi phí được trừ khi tính thuế tndn toàn bộ, nhớ thanh toán phần còn lại không dùng tiền mặt nhe bạn, và tt trước khi cơ quan thuế đọc quyết định thanh kiểm tra thuế tại đơn vị là được
1 đơn vị là khách hàng của công ty mình đã bị loại thuế GTGT toàn bộ cả hóa đơn nhưng được thuế chấp nhập cho vào chi phí khi tính thuế TNDN với TH1 với những hóa đơn trước năm 2014, còn từ 2014 thì chưa bị thanh tra nhưng có lẽ sẽ bị loại cả phần chi phí khi tính thuế TNDN.
 
@kysibac88 TH1 thì phần trả qua ngân hàng được khấu trừ và tính thuế TNDN bình thường .
Còn TH2 thì nên làm 1 hợp đồng trả góp, đề phòng có cơ quan thuế thanh tra .
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top