Ðề: Hoá đơn về sau
Mỗi tháng mình có một vài hoá đơn tháng trước chưa thanh toán, như hđ điện, nước, điện thoại ... qua tháng sau người ta mới đến thu tiền.
Ví dụ như trên hoá đơn ghi ngày 30/5, đến 20 tháng 06, mình mới nhận được hoá đơn rồi mới thanh toán
vậy mình làm mấy bút toán , có làm bút toán trong tháng 5 không ? trong khi tờ khai thuế gtgt đầu vào thì ở tháng 6 (tháng 6 mình mới có hđ mà ) .
xin cảm ơn .
Về khai thuế giá trị gia tăng, theo Thông tư 129/2008
"Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn hoặc chứng từ nộp thuế chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là
6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn, chứng từ bỏ sót. "
==> do vậy bạn đừng để quá 6 tháng là được, còn tháng sau kê khai hóa đơn của tháng trước ko vấn đề gì bạn nhé.
Tuy nhiên, về hạch toán, chi phí của tháng nào bạn cố gắng hạch toán vào tháng đó. Những chi phí đến đầu tháng sau bạn mới có hóa đơn thì bạn trích trước vào tháng phát sinh chi phí (số tiền trích trước bạn cố gắng ước tính gần với số thực tế, có thể dựa trên chi phí phát sinh của những tháng trước). Đến khi thực nhận hóa đơn và thanh toán, bạn ghi ngược lại phần trích trước và ghi tiếp phần chênh lệch vào chi phí.
VD: Chi phí tiền điện tháng 5 của bạn là 5 triệu. 20/6 bạn mới nhận hóa đơn.
Khi đóng sổ cuối tháng 5, bạn trích trước:
N 642 / C 335 4.5tr (ví dụ như tháng 4 bên bạn xài hết 4.5tr)
20/6 khi nhận được hóa đơn và thanh toán, bạn hạch toán:
N 335 4.5tr
N 642 0.5tr
C 111/112 5 tr
Chú ý: Những chi phí lớn lớn 1 chút mới cần trích trước như vậy, còn chi phí nhỏ, ko đáng kể thì khi nào nhận hóa đơn bạn hạch toán cũng được cho khỏi mất công..
