Hóa đơn mua vào của Cty ngừng hoạt động

[hoaketoanhp]

Ðề: Hóa đơn mua vào của Cty ngừng hoạt động

hôm nay mình hỏi CB thuế rùi, ngta bảo, nếu cty ko xác định đc trách nhiệm thuộc về ai thì hạch toán số tiền đã trả vào chi phí khác (TK 811), giống như mình nói đấy, và chi phí này loại ra khi xác định thuế TNDN, còn nếu ví dụ, trách nhiệm thuộc về người lấy hóa đơn vi phạm đấy về, thì trừ vào lương số tiền đã trả (VD: Nợ 334(nv a)/có 1111)

Tớ hên quá, chỉ bị giảm lỗ, lại có bác Chudinhxinh nghiên cứu đầy đủ cho tớ rồi này, trích cả Luật ra nữa. Mọi người ai gặp vấn đề như tớ thì có thể áp dụng. Phen này tớ không phải chỉnh sổ rồi.
+Thứ nhất hàng hóa 2012 vẫn trên đang treo ở tài khoản 1561 do đó nó là tài sản ko làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ nên năm 2012 giữ nguyên hiện trạng sổ sách và ko cần làm lại tờ khai quyết toán thuế TNDN bổ sung năm 2012
+ Chỉ cần làm lại KHBS điều chỉnh giảm số thuế GTGT 1331=1.090.909
được khấu trừ xuống
+Tháng 1/2013 đầu năm làm bút toán điều chỉnh
Nợ 1561/ có 1331=1.090.909
Làm tăng giá trị hàng tồn kho lên do không được khấu trừ chỉ có làm như vậy số liệu năm 2012 ko bị thay đổi cả vể số liệu và tài khoản, còn mọi phương án và trường hợp khác đều làm thay đổi và biến động đến số dư các tài khoản để lên báo cáo tài chính năm 2012 do đó mình chọn phương án này

+ Cũng trong tháng 1/2013 xuất bán doanh nghiệp tiến hành xuất kho bán bình thường
Nợ 111,112,131/ có 511,33311
Giá vốn:
Nợ 632/ có 1561 =12.000.000
Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí phạt này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=12.000.000 của tời khai quyết toán năm 2013 trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%

Các căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Vậy:
Theo Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí có chứng từ chi được phản ánh trong hệ thống sổ sách kế toán của cơ sở kinh doanh, những chứng từ chi không đảm bảo tính hợp pháp theo chế độ quy định thì không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
Các trường hợp thường gặp phải là:
1. Các khoản thực chi nhưng không có hoá đơn chứng từ theo quy định.
2. Các khoản chi phí phát sinh trong năm và liên quan đến việc tạo ra doanh thu chịu thuế trong năm có hoá đơn nhưng hoá đơn không hợp pháp.