Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

[Lê Thị Nương]

Mình có vấn đề như thế này mong cả nhà giúp đỡ..........
Số là.......
Ngày 31/12/2008 mình nhận được 3 hóa đơn điều chỉnh giảm của CTY A trị giá 1tỷ. Do hóa đơn về trễ nên mình hạch toán nó vào ngày 01/01/2009. Vừa rồi bên thuế thanh tra và kết luận như thế này:
"Phát sinh điều chỉnh giảm giá hàng hóa mua vào (2008) nhưng Doanh Nghiệp điều chỉnh chưa đúng niên độ, xác định lại giá vốn (tỷ lệ phân bổ 61%)".
Mình hỏi thì bên thuế giải thích là chỉ chấp nhận 39% hóa đơn điều chỉnh giảm, 61% còn lại điều chỉnh vào 2008 và tính phần thuế chậm nộp.
Bây giờ mình không hiểu 61% đó phải định khoản như thế nào, và phải điều chỉnh BCTC như thế nào cho phù hợp.
Mong cả nhà và các bậc tiền bói giúp đỡ!!!!!!!!!!!!!
Chân thành cảm ơn!

 

[Red Square]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Nghĩa là trong năm 2009 bạn phải nộp thêm phần thuế nộp chậm của 61%
Vụ này vui nè.
Bạn up cái công văn của thuế lên đây cho mọi người tham khảo

 

[Lê Thị Nương]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Nghĩa là trong năm 2009 bạn phải nộp thêm phần thuế nộp chậm của 61%
Vụ này vui nè.
Bạn up cái công văn của thuế lên đây cho mọi người tham khảo

Công văn thì rất dài và rất nhiều vấn đề khác nữa.....nên rất tiếc không thể up nó lên đây được......nhưng mình có trích dẫn nguyên văn đó bạn:

"Phát sinh điều chỉnh giảm giá hàng hóa mua vào (2008) nhưng Doanh Nghiệp điều chỉnh chưa đúng niên độ, xác định lại giá vốn (tỷ lệ phân bổ 61%)".

Vấn đề đối với mình bây giờ là: mình không hiểu 61% đó phải định khoản như thế nào (Ghi tăng 632 hoặc 156 thì ghi giảm TK nào để không ảnh hưởng tới 331), và phải điều chỉnh BCTC như thế nào cho phù hợp.

 

[Red Square]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Công văn thì rất dài và rất nhiều vấn đề khác nữa.....nên rất tiếc không thể up nó lên đây được......nhưng mình có trích dẫn nguyên văn đó bạn:

"Phát sinh điều chỉnh giảm giá hàng hóa mua vào (2008) nhưng Doanh Nghiệp điều chỉnh chưa đúng niên độ, xác định lại giá vốn (tỷ lệ phân bổ 61%)".

Vấn đề đối với mình bây giờ là: mình không hiểu 61% đó phải định khoản như thế nào (Ghi tăng 632 hoặc 156 thì ghi giảm TK nào để không ảnh hưởng tới 331), và phải điều chỉnh BCTC như thế nào cho phù hợp.

Uhm tiếc quá nhỉ. Không biết các cụ thuế mần ăn kiểu gì mà có cái công văn vui tính thế.
Thôi không up thì nói theo kiểu không up

Không ghi tăng giảm gì ráo
Lấy cái thuế GTGT của hóa đơn 1tỷ nhân 61% nhân thêm tiền nộp châm rùi đi nộp. Chà chà ăn bộn đấy
Nộp thêm cái thuế TNDN (nếu có)

Không biết có đúng không

 

[Lê Thị Nương]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Uhm tiếc quá nhỉ. Không biết các cụ thuế mần ăn kiểu gì mà có cái công văn vui tính thế.
Thôi không up thì nói theo kiểu không up

Không ghi tăng giảm gì ráo
Lấy cái thuế GTGT của hóa đơn 1tỷ nhân 61% nhân thêm tiền nộp châm rùi đi nộp. Chà chà ăn bộn đấy
Nộp thêm cái thuế TNDN (nếu có)

Không biết có đúng không

Red Square vui lắm hả.......Nương đang buồn muốn khóc......!!!!!!!
Nếu VAT đầu vào của mình tại thời điểm 2008 lớn hơn 61% VAT của tờ hóa đơn 1 tỷ thì có bị phạt không Red Square?( thực tế VAT còn được khấu trừ của mình rất cao)
61% giá trị hóa đơn được đưa vào 2008 thì giá vốn cuối năm 2008 giảm xuống....nhưng làm thế nào để 2009 tăng lên bù vào cái mà mình đã làm cho nó giảm xuống lúc đầu.......?????????

 

[tiensinh]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Mình có vấn đề như thế này mong cả nhà giúp đỡ..........
Số là.......
Ngày 31/12/2008 mình nhận được 3 hóa đơn điều chỉnh giảm của CTY A trị giá 1tỷ. Do hóa đơn về trễ nên mình hạch toán nó vào ngày 01/01/2009. Vừa rồi bên thuế thanh tra và kết luận như thế này:
"Phát sinh điều chỉnh giảm giá hàng hóa mua vào (2008) nhưng Doanh Nghiệp điều chỉnh chưa đúng niên độ, xác định lại giá vốn (tỷ lệ phân bổ 61%)".
Mình hỏi thì bên thuế giải thích là chỉ chấp nhận 39% hóa đơn điều chỉnh giảm, 61% còn lại điều chỉnh vào 2008 và tính phần thuế chậm nộp.
Bây giờ mình không hiểu 61% đó phải định khoản như thế nào, và phải điều chỉnh BCTC như thế nào cho phù hợp.
Mong cả nhà và các bậc tiền bói giúp đỡ!!!!!!!!!!!!!
Chân thành cảm ơn!

Nghĩa là trong năm 2009 bạn phải nộp thêm phần thuế nộp chậm của 61%
Vụ này vui nè.
Bạn up cái công văn của thuế lên đây cho mọi người tham khảo

Công văn gì đâu, kết luận thanh tra đó chứ.

Có lẽ mình hiểu thế này:

Năm 2008 bạn có mua hàng hoá dịch vụ và sau đó người bán thực hiện điều chỉnh giảm giá bán bằng 3 hoá đơn với tổng giá trị 1 tỷ.

Theo quy định, cty bạn phải thực hiện điều chỉnh giảm giá trị hàng mua và thuế đầu vào nếu có, nhưng cty bạn lại thực hiện việc này vào năm 2009. Đoàn thanh tra của cơ quan thuế xác định giá trị hàng mua vào giảm cho năm 2009 là 39% (tính toán theo số hàng mua năm 2008 và được tiêu thụ trong năm 2009, còn 69% đã tiêu thụ trong năm 2008 do đó chi phí 1tỷ cũng phải phân bổ cho năm 2008 tương ứng với hàng mua đã tiêu thụ. (Doanh thu phù hợp chi phí).
Cũng theo quy định, nếu cty bạn khai sai thì được điều chỉnh tăng chi phí cho năm 2008 và điều chỉnh giảm thuế TNDN phải nộp năm 2008. Tuy nhiên Cty bạn đã không phát hiện sai nên không điều chỉnh và thời điểm này cơ quan thuế đã Thanh tra, kiểm tra vì vậy năm 2008 bạn không điều chỉnh được nữa.

61% trên chẳng phải định khoản gì cả, bạn chỉ hạch toán phần thuế truy thu và phạt nếu có theo kết luận và quyết định xử lý của cơ quan thuế vào năm phát sinh xử lý này.

 

[Red Square]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

1 tỷ x 69% x 10% = 69 triệu
0.05% x 365 x 69 = xxxx
Đó là chưa kể Thuế TNDN = x
Tổng cộng phải nộp 69 triệu + xxx + x = ???
Phen này giàu to

 

[Không biết]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

1 tỷ x 69% x 10% = 69 triệu
0.05% x 365 x 69 = xxxx
Đó là chưa kể Thuế TNDN = x
Tổng cộng phải nộp 69 triệu + xxx + x = ???
Phen này giàu to

Sao lại là 61 %, là 39% chứ.
Như thế này này :Tổng giá trị hoá đơn :01 tỷ năm 2008, sau đó điều chỉnh giảm 31% năm 2008,năm 2009 kê khai .Thực bán năm 2008 là 69 %,tương ứng phần thuế 01tỷ x 69%x thuế suất.Năm 2009 kê khai điều chỉnh và số thuế còn vẫn được khấu trừ nên không có nộp gì cả, chỉ nộp chậm tiền thuế phát sinh năm 2008 đến thời điểm kê khai vào tháng 01 năm 2009.Còn về thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tương tự thôi.

 

[Red Square]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Sao lại là 61 %, là 39% chứ.
Như thế này này :Tổng giá trị hoá đơn :01 tỷ năm 2008, sau đó điều chỉnh giảm 31% năm 2008,năm 2009 kê khai .Thực bán năm 2008 là 69 %,tương ứng phần thuế 01tỷ x 69%x thuế suất.Năm 2009 kê khai điều chỉnh và số thuế còn vẫn được khấu trừ nên không có nộp gì cả, chỉ nộp chậm tiền thuế phát sinh năm 2008 đến thời điểm kê khai vào tháng 01 năm 2009.Còn về thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tương tự thôi.

Đọc lại đi ông kẹ.

Mình có vấn đề như thế này mong cả nhà giúp đỡ..........
Số là.......
Ngày 31/12/2008 mình nhận được 3 hóa đơn điều chỉnh giảm của CTY A trị giá 1tỷ. Do hóa đơn về trễ nên mình hạch toán nó vào ngày 01/01/2009. Vừa rồi bên thuế thanh tra và kết luận như thế này:
"Phát sinh điều chỉnh giảm giá hàng hóa mua vào (2008) nhưng Doanh Nghiệp điều chỉnh chưa đúng niên độ, xác định lại giá vốn (tỷ lệ phân bổ 61%)".
Mình hỏi thì bên thuế giải thích là chỉ chấp nhận 39% hóa đơn điều chỉnh giảm, 61% còn lại điều chỉnh vào 2008 và tính phần thuế chậm nộp.
Bây giờ mình không hiểu 61% đó phải định khoản như thế nào, và phải điều chỉnh BCTC như thế nào cho phù hợp.
Mong cả nhà và các bậc tiền bói giúp đỡ!!!!!!!!!!!!!
Chân thành cảm ơn!

 

[tiensinh]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

1 tỷ x 69% x 10% = 69 triệu
0.05% x 365 x 69 = xxxx
Đó là chưa kể Thuế TNDN = x
Tổng cộng phải nộp 69 triệu + xxx + x = ???
Phen này giàu to

Sao lại là 61 %, là 39% chứ.
Như thế này này :Tổng giá trị hoá đơn :01 tỷ năm 2008, sau đó điều chỉnh giảm 31% năm 2008,năm 2009 kê khai .Thực bán năm 2008 là 69 %,tương ứng phần thuế 01tỷ x 69%x thuế suất.Năm 2009 kê khai điều chỉnh và số thuế còn vẫn được khấu trừ nên không có nộp gì cả, chỉ nộp chậm tiền thuế phát sinh năm 2008 đến thời điểm kê khai vào tháng 01 năm 2009.Còn về thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tương tự thôi.

Khiếp, như giải phương trình ấy nhỉ!

Thuế GTGT có thể là từ 0% đến 100% tuỳ thuộc vào phát sinh số phải nộp tính từ khi phải điều chỉnh giảm đến tháng kê khai đầu vào của 3 hoá đơn giảm.

Còn khó hơn cả giải phương trình!

 

[Lê Thị Nương]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Công văn gì đâu, kết luận thanh tra đó chứ.

Có lẽ mình hiểu thế này:

Năm 2008 bạn có mua hàng hoá dịch vụ và sau đó người bán thực hiện điều chỉnh giảm giá bán bằng 3 hoá đơn với tổng giá trị 1 tỷ.

Theo quy định, cty bạn phải thực hiện điều chỉnh giảm giá trị hàng mua và thuế đầu vào nếu có, nhưng cty bạn lại thực hiện việc này vào năm 2009. Đoàn thanh tra của cơ quan thuế xác định giá trị hàng mua vào giảm cho năm 2009 là 39% (tính toán theo số hàng mua năm 2008 và được tiêu thụ trong năm 2009, còn 69% đã tiêu thụ trong năm 2008 do đó chi phí 1tỷ cũng phải phân bổ cho năm 2008 tương ứng với hàng mua đã tiêu thụ. (Doanh thu phù hợp chi phí).
Cũng theo quy định, nếu cty bạn khai sai thì được điều chỉnh tăng chi phí cho năm 2008 và điều chỉnh giảm thuế TNDN phải nộp năm 2008. Tuy nhiên Cty bạn đã không phát hiện sai nên không điều chỉnh và thời điểm này cơ quan thuế đã Thanh tra, kiểm tra vì vậy năm 2008 bạn không điều chỉnh được nữa.

61% trên chẳng phải định khoản gì cả, bạn chỉ hạch toán phần thuế truy thu và phạt nếu có theo kết luận và quyết định xử lý của cơ quan thuế vào năm phát sinh xử lý này.

Dòng màu đỏ em đọc mãi mà không hiểu anh ạ!
Hóa đơn điều chỉnh giảm liên quan tới giá vốn, thuế và nợ phải trả. Không ảnh hưởng tới chi phí anh ơi.

1)Khi mua hàng của CTY A em định khoản:
Nợ 156
Nợ 133
Có 331

2)Khi xuất hàng ra bán em ghi:
Nợ 632
Có 156

Đồng thời:
Nợ 131
Có 333
Có 511

3)Khi thanh toán tiền cho bên A em ghi:
Nợ 331
Có 112

4)Khi nhận được hóa đơn điều chỉnh giảm của bên A em ghi:
Nợ 331
Có 333
Có 156

Như vậy thì đâu có liên quan gì đến chi phí.
Anh xem định khoản (4):
Vấn đề ở đây là em muốn ghi tăng TK 156 ( có nghĩa là ghi nợ TK 156 ) vào đầu năm 2009 mà không phải ghi có 331, vậy em phải ghi có TK nào thay cho 331.....Để "xác định lại giá vốn" (theo yêu cầu của mấy ổng) mà không ảnh hưởng đến công nợ giữa bên em và CTY A.
Vấn đề phạt thì không đến nổi.......Bởi vì VAT còn được khấu trừ rất cao........và phần thuế TNDN tạm ổn bởi vì từ ngày 30/12/2008 đến ngày 01/01/2009 không phát sinh nghiệp vụ (2)

 

[biennhohtx05]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Dòng màu đỏ em đọc mãi mà không hiểu anh ạ!
Hóa đơn điều chỉnh giảm liên quan tới giá vốn, thuế và nợ phải trả. Không ảnh hưởng tới chi phí anh ơi.

1)Khi mua hàng của CTY A em định khoản:
Nợ 156
Nợ 133
Có 331

2)Khi xuất hàng ra bán em ghi:
Nợ 632
Có 156

Đồng thời:
Nợ 131
Có 333
Có 511

3)Khi thanh toán tiền cho bên A em ghi:
Nợ 331
Có 112

4)Khi nhận được hóa đơn điều chỉnh giảm của bên A em ghi:
Nợ 331
Có 333
Có 156

Như vậy thì đâu có liên quan gì đến chi phí.
Anh xem định khoản (4):
Vấn đề ở đây là em muốn ghi tăng TK 156 ( có nghĩa là ghi nợ TK 156 ) vào đầu năm 2009 mà không phải ghi có 331, vậy em phải ghi có TK nào thay cho 331.....Để "xác định lại giá vốn" (theo yêu cầu của mấy ổng) mà không ảnh hưởng đến công nợ giữa bên em và CTY A.
Vấn đề phạt thì không đến nổi.......Bởi vì VAT còn được khấu trừ rất cao........và phần thuế TNDN tạm ổn bởi vì từ ngày 30/12/2008 đến ngày 01/01/2009 không phát sinh nghiệp vụ (2)

Với những thông tin bạn đưa ra thì chưa đủ để biết bạn ĐK như vậy có đúng không, vậy bạn cho mình hỏi thêm.

Cái hóa đơn điều chỉnh đó là điều chỉnh giảm cái gì (giá, số lượng hay cả lượng cả giá)

Bạn tính giá hàng xuất kho theo PP nào

Nếu như phản ánh đủ 3 cái HĐ điều chỉnh ấy thì kho hàng của bạn có đủ để xuất cho giá vốn hàng bán năm 2008 hay không.

Việc cơ quan thuế quyết định ghi giảm chi phí giá vốn của năm 2008 chắc phải có lý do của họ vì vậy bạn cho thêm ít thông tin nhé.

 

[Lê Thị Nương]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Với những thông tin bạn đưa ra thì chưa đủ để biết bạn ĐK như vậy có đúng không, vậy bạn cho mình hỏi thêm.

Cái hóa đơn điều chỉnh đó là điều chỉnh giảm cái gì (giá, số lượng hay cả lượng cả giá)

Bạn tính giá hàng xuất kho theo PP nào

Nếu như phản ánh đủ 3 cái HĐ điều chỉnh ấy thì kho hàng của bạn có đủ để xuất cho giá vốn hàng bán năm 2008 hay không.

Việc cơ quan thuế quyết định ghi giảm chi phí giá vốn của năm 2008 chắc phải có lý do của họ vì vậy bạn cho thêm ít thông tin nhé.

Cảm ơn bạn!

Trên hóa đơn điều chỉnh giảm ghi nội dung là: "Điều chỉnh giảm giá theo BBXN ngày 26/12/08".

Trên hóa đơn không ghi số lượng, đơn giá mà chỉ ghi thành tiền, tiền thuế và cột tổng cộng.

Mình tính giá hàng xuất kho theo PP bình quân gia quyền.

Giá trị mặt hàng đó trong kho rất lớn so với giá trị điều chỉnh giảm.

Bạn giúp mình nhé!!!!!!!!!!!

 

[biennhohtx05]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Cảm ơn bạn!

Trên hóa đơn điều chỉnh giảm ghi nội dung là: "Điều chỉnh giảm giá theo BBXN ngày 26/12/08".

Trên hóa đơn không ghi số lượng, đơn giá mà chỉ ghi thành tiền, tiền thuế và cột tổng cộng.

Mình tính giá hàng xuất kho theo PP bình quân gia quyền.

Giá trị mặt hàng đó trong kho rất lớn so với giá trị điều chỉnh giảm.

Bạn giúp mình nhé!!!!!!!!!!!

Như vậy là nó có ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán của năm 2008 cụ thể là làm giảm giá vốn --> tăng lợi nhuận chịu thuế và tăng thuế. Việc họ tính toán sao để cho ra được cái tỷ lệ phân chia là 69% cho năm 2008 và 31% cho năm 2009 còn phụ thuộc vào lượng hàng tiêu thụ và tồn kho của bạn.

Tỷ lệ họ tính ra mình không đủ cơ sở để khẳng định họ tính chính xác hay không nhưng việc họ phân bổ 1 phần cho năm 2008 là đúng rồi. Vì đã có biên bản thanh tra nên bạn chỉ cần tính khoản phạt đó vào chi phí khác của năm nay, nên điều chỉnh lại BC năm 2008 theo QĐ của đoàn thanh tra
Nợ 331: 1,1 tỷ
Có 1561: 1 tỷ
Có 133: 0,1 tỷ
Giảm giá vốn
Nợ 165/Có 632: 1tỷ * 69%
Sang đầu năm 2009 kết chuyển giá vốn đúng theo đơn giá đã giảm, như vậy TK 156 mới hết số dư và năm 2009 giá vốn chỉ giảm tương ứng với 31% của 1 tỷ đồng giảm giá hàng mua của năm 2008.
Nếu không điều chỉnh cho năm 2008 thì ở năm 2009 này bạn phải điều chỉnh giảm giá vốn 1tỷ đồng thì lại thêm thiệt hại.

 

[muontennguoi]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Dòng màu đỏ em đọc mãi mà không hiểu anh ạ!
Hóa đơn điều chỉnh giảm liên quan tới giá vốn, thuế và nợ phải trả. Không ảnh hưởng tới chi phí anh ơi.

1)Khi mua hàng của CTY A em định khoản:
Nợ 156
Nợ 133
Có 331

2)Khi xuất hàng ra bán em ghi:
Nợ 632
Có 156

Đồng thời:
Nợ 131
Có 333
Có 511

3)Khi thanh toán tiền cho bên A em ghi:
Nợ 331
Có 112

4)Khi nhận được hóa đơn điều chỉnh giảm của bên A em ghi:
Nợ 331
Có 333
Có 156

Như vậy thì đâu có liên quan gì đến chi phí.
Anh xem định khoản (4):
Vấn đề ở đây là em muốn ghi tăng TK 156 ( có nghĩa là ghi nợ TK 156 ) vào đầu năm 2009 mà không phải ghi có 331, vậy em phải ghi có TK nào thay cho 331.....Để "xác định lại giá vốn" (theo yêu cầu của mấy ổng) mà không ảnh hưởng đến công nợ giữa bên em và CTY A.
Vấn đề phạt thì không đến nổi.......Bởi vì VAT còn được khấu trừ rất cao........và phần thuế TNDN tạm ổn bởi vì từ ngày 30/12/2008 đến ngày 01/01/2009 không phát sinh nghiệp vụ (2)

Bạn không cần phải xác định lại giá vốn của năm 2008 nữa.
Bởi vì việc đó cán bộ thuế khi kiểm tra QT2008 đã làm và đã tính ra số thuế TNDN 2008 bạn tính thiếu cụ thể là: 1 tỷ x 69% x thuế suất thuế TNDN.
Tuy nhiên đến 2009 bạn lại tính thừa tiền thuế (vì giá vốn giảm của 2008 bị bạn dồn qua 2009).
Do đó họ chỉ yêu cầu bạn nộp phạt chậm nộp mà thôi.
Vì nếu bạn tính đúng thì lẽ ra năm 2008 bạn phải nộp thêm 1 tỷ x 69% x thuế suất thuế TNDN, nhưng số tiền đó mãi đến QT năm 2009 bạn mới nộp.

Ở đây thuế GTGT không ảnh hưởng gì cả, hóa đơn đầu ra đầu vào của bạn đều hợp lệ, hóa đơn đầu vào 12/2008 bạn có quyền kê khai vào 1/2009.

Trong trường hợp cổ đông cty có yêu cầu thì bạn mới phải lập lại BCTC2008 và BCTC2009.
Thường thì người ta không điều chỉnh gì cho 2 năm đã qua vì các sai lệch đó đã bù trừ nhau rồi.

 

[tiensinh]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Dòng màu đỏ em đọc mãi mà không hiểu anh ạ!
Hóa đơn điều chỉnh giảm liên quan tới giá vốn, thuế và nợ phải trả. Không ảnh hưởng tới chi phí anh ơi.

1)Khi mua hàng của CTY A em định khoản:
Nợ 156
Nợ 133
Có 331

2)Khi xuất hàng ra bán em ghi:
Nợ 632Có 156

Đồng thời:
Nợ 131
Có 333
Có 511

3)Khi thanh toán tiền cho bên A em ghi:
Nợ 331
Có 112

4)Khi nhận được hóa đơn điều chỉnh giảm của bên A em ghi:
Nợ 331
Có 333
Có 156

Như vậy thì đâu có liên quan gì đến chi phí.
Anh xem định khoản (4):
Vấn đề ở đây là em muốn ghi tăng TK 156 ( có nghĩa là ghi nợ TK 156 ) vào đầu năm 2009 mà không phải ghi có 331, vậy em phải ghi có TK nào thay cho 331.....Để "xác định lại giá vốn" (theo yêu cầu của mấy ổng) mà không ảnh hưởng đến công nợ giữa bên em và CTY A.
Vấn đề phạt thì không đến nổi.......Bởi vì VAT còn được khấu trừ rất cao........và phần thuế TNDN tạm ổn bởi vì từ ngày 30/12/2008 đến ngày 01/01/2009 không phát sinh nghiệp vụ (2)

Định khoản 2 đó em, vì đã kết chuyển giá vốn của hàng mua nhưng nay hàng mua bị giảm nên phải điều chỉnh giảm chi phí giá vốn đó.

 

[Lê Thị Nương]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Như vậy là nó có ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán của năm 2008 cụ thể là làm giảm giá vốn --> tăng lợi nhuận chịu thuế và tăng thuế. Việc họ tính toán sao để cho ra được cái tỷ lệ phân chia là 69% cho năm 2008 và 31% cho năm 2009 còn phụ thuộc vào lượng hàng tiêu thụ và tồn kho của bạn.

Tỷ lệ họ tính ra mình không đủ cơ sở để khẳng định họ tính chính xác hay không nhưng việc họ phân bổ 1 phần cho năm 2008 là đúng rồi. Vì đã có biên bản thanh tra nên bạn chỉ cần tính khoản phạt đó vào chi phí khác của năm nay, nên điều chỉnh lại BC năm 2008 theo QĐ của đoàn thanh tra
Nợ 331: 1,1 tỷ
Có 1561: 1 tỷ
Có 133: 0,1 tỷ
Giảm giá vốn
Nợ 165/Có 632: 1tỷ * 69%
Sang đầu năm 2009 kết chuyển giá vốn đúng theo đơn giá đã giảm, như vậy TK 156 mới hết số dư và năm 2009 giá vốn chỉ giảm tương ứng với 31% của 1 tỷ đồng giảm giá hàng mua của năm 2008.
Nếu không điều chỉnh cho năm 2008 thì ở năm 2009 này bạn phải điều chỉnh giảm giá vốn 1tỷ đồng thì lại thêm thiệt hại.

Lúc đầu mình cũng nghĩ là phải điều chỉnh cuối năm 2008 và đầu năm 2009....nhưng theo luật thì năm 2009 đã bị thanh tra nên không thể điều chỉnh năm 2008 được!

Bạn không cần phải xác định lại giá vốn của năm 2008 nữa.
Bởi vì việc đó cán bộ thuế khi kiểm tra QT2008 đã làm và đã tính ra số thuế TNDN 2008 bạn tính thiếu cụ thể là: 1 tỷ x 69% x thuế suất thuế TNDN.
Tuy nhiên đến 2009 bạn lại tính thừa tiền thuế (vì giá vốn giảm của 2008 bị bạn dồn qua 2009).
Do đó họ chỉ yêu cầu bạn nộp phạt chậm nộp mà thôi.
Vì nếu bạn tính đúng thì lẽ ra năm 2008 bạn phải nộp thêm 1 tỷ x 69% x thuế suất thuế TNDN, nhưng số tiền đó mãi đến QT năm 2009 bạn mới nộp.

Ở đây thuế GTGT không ảnh hưởng gì cả, hóa đơn đầu ra đầu vào của bạn đều hợp lệ, hóa đơn đầu vào 12/2008 bạn có quyền kê khai vào 1/2009.

Trong trường hợp cổ đông cty có yêu cầu thì bạn mới phải lập lại BCTC2008 và BCTC2009.
Thường thì người ta không điều chỉnh gì cho 2 năm đã qua vì các sai lệch đó đã bù trừ nhau rồi.

Trường hợp của mình là DNTN. Nhưng bên thuế yêu cầu điều chỉnh BCTC cho đúng niên độ bạn ạ!

Định khoản 2 đó em, vì đã kết chuyển giá vốn của hàng mua nhưng nay hàng mua bị giảm nên phải điều chỉnh giảm chi phí giá vốn đó.

Dạ!
Hàng tồn kho bên em còn nhiều mà giá cả thị trường thì bấp bênh nên cty A xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho bên em để trợ giá cho lượng hàng tồn trong kho.......vậy mà tính vào thuế TNDN thì oan quá ........nhưng cũng đành chịu thôi anh ạ!

 

[lamdieuque]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Dạ!
Hàng tồn kho bên em còn nhiều mà giá cả thị trường thì bấp bênh nên cty A xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho bên em để trợ giá cho lượng hàng tồn trong kho.......vậy mà tính vào thuế TNDN thì oan quá ........nhưng cũng đành chịu thôi anh ạ!

Oan gì đâu ạ.
Hàng còn trong kho chứ đã xuất bán đâu mà tính thuế TNDN
Muốn không đóng thuế thì chị đừng bán nữa là ổn

 

[biennhohtx05]

Ðề: Hóa đơn điều chỉnh giảm không được chấp nhận thì điều chỉnh BCTC như thế nào ạ?

Oan gì đâu ạ.
Hàng còn trong kho chứ đã xuất bán đâu mà tính thuế TNDN
Muốn không đóng thuế thì chị đừng bán nữa là ổn

Đơn vị bạn Nương tính giá hàng xuất kho theo PP bình quan gia quyền nên khi có hóa đơn ĐC giảm giá hàng mua vào thì sẽ làm cho đơn giá hàng mua giảm đi --> giá vốn cũng giảm theo làm tăng LN nên phát sinh thuế TNDN là đúng rồi. Không oan

Lúc đầu mình cũng nghĩ là phải điều chỉnh cuối năm 2008 và đầu năm 2009....nhưng theo luật thì năm 2009 đã bị thanh tra nên không thể điều chỉnh năm 2008 được!

Trường hợp của mình là DNTN. Nhưng bên thuế yêu cầu điều chỉnh BCTC cho đúng niên độ bạn ạ![

Hai câu trên của bạn thấy hơi mâu thuẫn. Cần xem cái biên bản thanh tra thuế xem họ truy thu bao nhiêu tiền thuế TNDN để xử lý cho phù hợp. Nếu họ chỉ phạt nộp chậm mà không thu ngay phần thuế TNDN của 1tỷ *69%*28% thì không cần điều chỉnh gì cả (theo cách của bác Muontennguoi)

Nếu họ thu ngay phần thuế trên và + thêm tiền phạt nộp chậm thì nên điều chỉnh lại BCTC năm 2008 và 2009 theo yêu cầu cơ quan thuế.

Dạ!
Hàng tồn kho bên em còn nhiều mà giá cả thị trường thì bấp bênh nên cty A xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho bên em để trợ giá cho lượng hàng tồn trong kho.......vậy mà tính vào thuế TNDN thì oan quá ........nhưng cũng đành chịu thôi anh ạ!

Việc hàng tồn kho bị giảm giá có thể lập dự phòng nhưng khoản này rất dẽ bị loại khi quyết toán thuế, vì vậy nếu không chắc chắn thì bạn không nên lập.