Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

[ktvien]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Tôi viết tiếng Việt mà.


Bán hàng ko xuất kèm hàng khuyến mại thì thể hiện cái gì trên Hóa đơn.
Ở đây đang bàn về bên bán. Ko nói gì đến bên mua.

Nếu vậy thì được. tôi hiểu nhầm

 

[muontennguoi]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Chị kế toán trước đã nghỉ để lại cho em vấn đề này đau đầu đây:
Hàng khuyến mại có HĐGTGT theo thông tư 32/2007 kế toán cũ nhận từ 2007 nhưng ko ghi nhận vào 711 mà vào như mua hàng thông thường, chưa thanh toán (mặc dù hóa đơn ghi khuyến mại ko thu tiền)
Lúc em vào hàng bán của số khuyến mại đó đã bán hết mà khuyến mại còn nguyên. Híc VD máy giặt khuyến mại thêm bột giặt
Bi h máy giặt theo chương trình đó hết rùi, bột giặt còn nguyên mà trên sổ sách còn có giá hàng KM nữa chứ
Bây h em làm thế nào để hạn chế thấp nhất tổn thất về thuế cho DN bi h
mà bị các pác thuế "hành" ít nhất đây

Điều chủ chốt mà mọi người tranh luận nhau ở đây là:
Bột giặt đó còn trong kho hay không?
Bạn cần xác định rõ là :

1. Bột giặt vẫn còn trong kho vì khi bán máy giặt cty bạn đã lờ qua việc khuyến mãi bột giặt.
2. Bột giặt trong kho đã hết, đã giao cho người mua nhưng sổ kế toán thì không ghi giảm hàng tồn kho bột giặt.

Trường hợp 2 vẫn có thể xảy ra, vì như đã nói, chị kế toán cũ không rành nghề cho lắm.


Về việc "hạn chế tổn thất về thuế" là chuyện không thể nói ở đây.
Tuy nhiên, từ TT32 sang áp dụng TT30 thì chính Nhà nước đã cho phép DN 1 khoản lợi rồi.
Theo TT32 thì vẫn tính thuế GTGT, do đó khi nhận bột giặt bạn vẫn được khấu trừ thuế đầu vào.
Phần thuế đó do nhà cung cấp của bạn nộp vào NSNN, và bạn được khấu trừ.
Nếu sau đó bạn khuyến mại theo TT30 thì bạn không phải nộp thuế GTGT. Sướng nhé. Đòi hỏi gì nữa?

 

[Munmun]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Cảm ơn các anh chị nhiều. Có thể nói bi h cty em phải chịu khoản thuế TNDN bằng 28%*trị giá hàng khuyến mại. mà khoản thuế này bị mất do sai sót của kế toán. Tiếc thật đấy. Híc
-----------------------------------------------------------------------------------------
em đính chính thêm thế này: Hàng KM thực tế trong kho hết rrồi nhưng trên sổ sách còn nguyên vì kế toán ko ghi HĐGTGT cho số hàng KM cho khách hàng. Thế đấy, bi h em giải quyết sao đây?

 

[ktvien]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Cảm ơn các anh chị nhiều. Có thể nói bi h cty em phải chịu khoản thuế TNDN bằng 28%*trị giá hàng khuyến mại. mà khoản thuế này bị mất do sai sót của kế toán. Tiếc thật đấy. Híc
-----------------------------------------------------------------------------------------
em đính chính thêm thế này: Hàng KM thực tế trong kho hết rrồi nhưng trên sổ sách còn nguyên vì kế toán ko ghi HĐGTGT cho số hàng KM cho khách hàng. Thế đấy, bi h em giải quyết sao đây?

Vấn đề mọi người cho ý kiến ở đây đúng với quy định nhà nước là với mục đích mong muốn bạn làm đúng để sửa sai cái sai lầm của chị kế toán cũ, đồng thời khi những người bạn mới vào nghề ghé thăm topic này sẽ hiểu và tránh được trường hợp sai lầm đáng tiếc đó.
Còn việc giải đi khoản 28% thuế TNDN này nói chung rất nhiều cách. Tôi nghĩ DKT sẽ rành trong vụ này nhưng không thể công khai nơi chốn công cộng được bạn à. Nếu bạn muốn thì có thể liên hệ trực tiếp 1 trong những người bạn ở dd này có địa chỉ mail hay YH messenger thì chắc họ sẵn sàng đó.

 

[lehungsteel]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

*Thế này nhé Mummun theo VD của bạn.
-Thì bột giặt KM cho máy giặt, ai mua máy giặt sẽ tặng kèm bột giặt
-Cty bạn là trung gian nhận KM từ nhà cung cấp rồi KM lại cho khách hàng
-Theo TT32, Kế toán cũ nhập như thế là đúng rồi, nhưng chỉ sai ở chỗ là ko xuất ra khi xuất bán máy giặt. Giờ còn tồn lại Bột giặt trong khi máy giặt thì hết.
-Khi kế toán bên bạn nhập hàng giống như 1 mặt hàng bán
+ Nên trên TK Có 331 sẽ nợ 1 khoản tiền, bây giờ bạn sẽ hạnh toán như thế này:
Có 711/Nợ 331
+ Sau đó bạn xuất HĐ bán ra những mặt hàng KM đó, thì hạnh toán như bán hàng bình thường
Nợ 111,112,131
Có 3331
Có 5111
Đồng thời : Nợ 632/Có 156 ( giá nhập hàng KM)

Nếu nói đến vấn đề truy thu ở đây là ko đúng. Vì người ta dã bán hàng đâu mà bắt đóng thuế

Tại sao không phải nộp thuế cơ chứ? nếu đã có DT thì đuơng nhiên phải nộp thuế rồi nó ko liên quan gì đến có bán đc hàng hay ko nếu bán đc thì nó lại tạo 1 DT 511. vì vậy nó là 2 trường hợp khác nhau.
nếu muốn khỏi phải nộp thuế thì có thể làm như sau:
Vì đây là hàng khuyến mại đi kèm SP vì vậy nó là hàng khuyến mại của khách hàng chứ ko phải của đại lý vậy chúng ta hãy đưa nó vào tài khoản giữ hộ.(khuyến mại cho đại lý thì mới đưa vào DT. VD: khuyến mại theo doanh số bán hàng thì mới là khuyến mại cho đại lý...)
Vậy khi bán máy giặt cũng xuất khối lượng đi kèm và ghi giống họ hàng khuyến mại ko thu tiền. nếu bạn ko ghi như vậy mà để bán riêng thì số hàng đó mới nhập kho đưa vào DT khác. khi đó bạn mới phải nộp thuế TNDN
Vì thế tốt nhất bạn nên xóa bứoc toán cũ. và ghi tăng TK 002 hoặc 003 tùy.
Chúc bạn thành công!

 

[ktvien]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Tại sao không phải nộp thuế cơ chứ? nếu đã có DT thì đuơng nhiên phải nộp thuế rồi nó ko liên quan gì đến có bán đc hàng hay ko nếu bán đc thì nó lại tạo 1 DT 511. vì vậy nó là 2 trường hợp khác nhau.
nếu muốn khỏi phải nộp thuế thì có thể làm như sau:
Vì đây là hàng khuyến mại đi kèm SP vì vậy nó là hàng khuyến mại của khách hàng chứ ko phải của đại lý vậy chúng ta hãy đưa nó vào tài khoản giữ hộ.(khuyến mại cho đại lý thì mới đưa vào DT. VD: khuyến mại theo doanh số bán hàng thì mới là khuyến mại cho đại lý...)
Vậy khi bán máy giặt cũng xuất khối lượng đi kèm và ghi giống họ hàng khuyến mại ko thu tiền. nếu bạn ko ghi như vậy mà để bán riêng thì số hàng đó mới nhập kho đưa vào DT khác. khi đó bạn mới phải nộp thuế TNDN
Vì thế tốt nhất bạn nên xóa bứoc toán cũ. và ghi tăng TK 002 hoặc 003 tùy.
Chúc bạn thành công!

Trời! bạn lại không hiểu nguyên nhân và mục đích của chủ topic này rồi. Sao lại hạch toán như thế. Đã nói là kế toán cũ hạch toán hàng khuyến mại này vào năm 2007 là: Nợ 156/331 (hàng khuyến mại) mà không chịu xuất ra kèm hàng bán lúc đó, giờ đang treo trên TK 156 và có số dư có trên TK 331 (thực tế DN không nợ, đáng lẽ hạch toán vào 711). Vì vậy xoá bước hạch toán cũ của năm 2007 là sai trầm trọng nha bạn (vì báo cáo tài chính đã nộp).

Thôi thế này, để sửa sai bạn làm như sau:

- Hạch toán bút toán điều chỉnh công nợ theo biên bản đối chiếu công nợ với người bán: Nợ TK 331/ Có 711
- Làm một thông báo lên Sở thương mại về chương trình khuyến mại tháng này (có thể làm chương trình cho tháng và bổ sung phần tăng thêm về hàng khuyến mại để xuất ra cho hết). Rồi sau đó xuất hoá đơn hàng KM ra cho những khách hàng bán lẻ (không nên xuất cho các đại lý và siêu thị vì có thể họ không chấp nhận số hàng KM xuất hoá đơn thêm mà thực tế không xuất)
- Riêng phần để tránh thuế TNDN phải nộp tăng thêm về thu nhập khác do điều chỉnh công nợ mình mách với bạn 1 mẹo (có thể tăng chi phí lương nhân viên bán hàng)

 

[lehungsteel]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Trời! bạn lại không hiểu nguyên nhân và mục đích của chủ topic này rồi. Sao lại hạch toán như thế. Đã nói là kế toán cũ hạch toán hàng khuyến mại này vào năm 2007 là: Nợ 156/331 (hàng khuyến mại) mà không chịu xuất ra kèm hàng bán lúc đó, giờ đang treo trên TK 156 và có số dư có trên TK 331 (thực tế DN không nợ, đáng lẽ hạch toán vào 711). Vì vậy xoá bước hạch toán cũ của năm 2007 là sai trầm trọng nha bạn (vì báo cáo tài chính đã nộp).

Thôi thế này, để sửa sai bạn làm như sau:

- Hạch toán bút toán điều chỉnh công nợ theo biên bản đối chiếu công nợ với người bán: Nợ TK 331/ Có 711
- Làm một thông báo lên Sở thương mại về chương trình khuyến mại tháng này (có thể làm chương trình cho tháng và bổ sung phần tăng thêm về hàng khuyến mại để xuất ra o hết). Rồi sau đó xuất hoá đơn hàng KM ra cho những khách hàng bán lẻ (không nên xuất cho các đại lý và siêu thị vì có thể họ không chấp nhận số hàng KM xuất hoá đơn thêm mà thực tế không xuất)
- Riêng phần để tránh thuế TNDN phải nộp tăng thêm về thu nhập khác do điều chỉnh công nợ mình mách với bạn 1 mẹo (có thể tăng chi phí lương nhân viên bán hàng)

Cách điều chỉnh sang 711 thì mình đã nói ở trên rồi còn gì bạn ko đc ah!. nếu như vậy thì phải nộp thuế rồi còn gì!?
còn mẹo của bạn thì có tác dụng gì khi mà đã nộp BCTC rồi còn gì thì tăng chi phí vào đâu? hàng đã bán rồi khi thêm 1 dòng ở dứoi HD là xong vì nó có thu tiền đấu.

 

[ktvien]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Cách điều chỉnh sang 711 thì mình đã nói ở trên rồi còn gì bạn ko đc ah!. nếu như vậy thì phải nộp thuế rồi còn gì!?
còn mẹo của bạn thì có tác dụng gì khi mà đã nộp BCTC rồi còn gì thì tăng chi phí vào đâu? hàng đã bán rồi khi thêm 1 dòng ở dứoi HD là xong vì nó có thu tiền đấu.

Bạn lại không hiểu vấn đề nữa rồi. Nếu hạch toán xuất hàng KM ra vào năm 2008 này theo thông tư 30 làm sao phải nộp thuế GTGT?
Còn vấn đề nếu điều chỉnh bút toán Nợ TK331/Có tk 711 bạn chủ topic sợ phải nộp thuế TNDN. Để giảm bớt thu nhập chịu thuế TNDN thì phải tìm cách tăng chi phí lên. Bạn nên xem lại nhé!

 

[lehungsteel]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Bạn lại không hiểu vấn đề nữa rồi. Nếu hạch toán xuất hàng KM ra vào năm 2008 này theo thông tư 30 làm sao phải nộp thuế GTGT?
Còn vấn đề nếu điều chỉnh bút toán Nợ TK331/Có tk 711 bạn chủ topic sợ phải nộp thuế TNDN. Để giảm bớt thu nhập chịu thuế TNDN thì phải tìm cách tăng chi phí lên. Bạn nên xem lại nhé!

Trời bạn vẫn ko hiểu vấn đề sao? đã đọc bài viết ở trên tôi viết chưa?

Trường hợp của bạn chắc chắn là bị truy thu thuế rồi. vì hàng khuyến mại ở đây thì phải đưa vào 711. mà đã quyết toán rồi vì vậy sau này khi QT thuế CQ thuế họ sẽ đưa DT này về năm cũ.lúc đó DT thu tăng thì bị thu 28% TTNDN.Năm nay bạn cứ điều chỉnh lại số hàng hóa đó BT thôi. Thân chào!

nếu nó 711 thì nó thuộc DT của hai 2007 chứ ko phải của 2008?nó ko liên quan đến năm nay mới bán. bạn hãy đọc lại những bài mọi người đã bình luận phía trên nhe!

 

[Haiauo2000]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Trường hợp của bạn chắc chắn là bị truy thu thuế rồi. vì hàng khuyến mại ở đây thì phải đưa vào 711. mà đã quyết toán rồi vì vậy sau này khi QT thuế CQ thuế họ sẽ đưa DT này về năm cũ.lúc đó DT thu tăng thì bị thu 28% TTNDN.Năm nay bạn cứ điều chỉnh lại số hàng hóa đó BT thôi. Thân chào!

Nếu nói đến vấn đề truy thu ở đây là ko đúng. Vì người ta dã bán hàng đâu mà bắt đóng thuế

Tại sao không phải nộp thuế cơ chứ? nếu đã có DT thì đuơng nhiên phải nộp thuế rồi nó ko liên quan gì đến có bán đc hàng hay ko nếu bán đc thì nó lại tạo 1 DT 511. vì vậy nó là 2 trường hợp khác nhau.
nếu muốn khỏi phải nộp thuế thì có thể làm như sau:
Vì đây là hàng khuyến mại đi kèm SP vì vậy nó là hàng khuyến mại của khách hàng chứ ko phải của đại lý vậy chúng ta hãy đưa nó vào tài khoản giữ hộ.(khuyến mại cho đại lý thì mới đưa vào DT. VD: khuyến mại theo doanh số bán hàng thì mới là khuyến mại cho đại lý...)
Vậy khi bán máy giặt cũng xuất khối lượng đi kèm và ghi giống họ hàng khuyến mại ko thu tiền. nếu bạn ko ghi như vậy mà để bán riêng thì số hàng đó mới nhập kho đưa vào DT khác. khi đó bạn mới phải nộp thuế TNDN
Vì thế tốt nhất bạn nên xóa bứoc toán cũ. và ghi tăng TK 002 hoặc 003 tùy.
Chúc bạn thành công!

Đọc lại 2 câu trên nhé bạn, bạn nói là bị truy thu thuế còn mình đảm bảo là ko bị truy thu thuế. Xuất Hđ thì phải đóng thuế là chuyện bình thường.
Chủ topic đã nói hàng KM nhập như mặt hàng bán, giờ lại bảo ghi tăng TK 002 hoặc 003 là làm sao?

 

[lehungsteel]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Đọc lại 2 câu trên nhé bạn, bạn nói là bị truy thu thuế còn mình đảm bảo là ko bị truy thu thuế. Xuất Hđ thì phải đóng thuế là chuyện bình thường.
Chủ topic đã nói hàng KM nhập như mặt hàng bán, giờ lại bảo ghi tăng TK 002 hoặc 003 là làm sao?

Vấn đề ở đây là: vì mình ghi nhận là DT đúng không?
mà năm 2007 đã báo cáo TC rồi đúng không?
vì vậy khi CQ thuế quyết toán họ sẽ đưa DT này về năm 2007. như vậy năm 2007 sẽ bị tăng DT mà chi phí của năm 2007 thì ko thể làm gì đcj nữa đúng không? khi đó tự dung mình bị lãi đúng cái số DT đó nên phỉa nộp thuế TNDN của số đó. bạn hãy xem lại vì là cty khuyến mại cho mình thì nó là DT của minh thì phải nộp thuế nó ko liên quan gì đến cái SP này đã bán đcj hay chưa? vì vậy mình mới khuyên họ là đưa về khuyến mại cho KH mình chỉ là người giữ hộ thôi. mình đã QT thuế nhiều lần rồi và đã vấp phải TH cũng gần giống như vậy, họ bắt trả lại DT của năm cũ.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Theo tôi đây là trường hợp khuyến mại hộ. Bạn đừng ghi nhận vào 711 để phải nộp thuế TNDN. Tôi đã quyết toán trường hợp này rồi. Vì hóa đơn ghi khuyến mại không thu tiền, bạn hay nhập kho bình thường nhưng đơn giá bằng 0. Không ảnh hưởng đến công nợ.
Đến năm nay bạn có thể xuất 1 cái hóa đơn khuyến mại bù cho toàn bộ số hàng tương ứng năm trước và ghi rõ xuất bù cho hóa đơn nào.
Tôi không rõ bên bạn có kê khai thuế hóa đơn khuyến mại đó không. Còn tôi vì hóa đơn khuyến mại không thu tiền, chi phí đó là của người bán, thuế đó cũng của người bán, nên tôi chỉ hạch toán trong sổ sách chứ không khấu trừ thuế. Vì vậy nên khi xuất ra tôi chỉ ghi khuyến mại cho hàng bán không thu tiền. Dòng tiền thì để trống.

Tôi thấy ý kiến của bạn là đúng đấy. có thể nhập hàng với giá trị = 0, hoặc để tài khoản ngoại bảng theo Philosopher

 

[ktvien]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Vấn đề ở đây là: vì mình ghi nhận là DT đúng không?
mà năm 2007 đã báo cáo TC rồi đúng không?
vì vậy khi CQ thuế quyết toán họ sẽ đưa DT này về năm 2007. như vậy năm 2007 sẽ bị tăng DT mà chi phí của năm 2007 thì ko thể làm gì đcj nữa đúng không? khi đó tự dung mình bị lãi đúng cái số DT đó nên phỉa nộp thuế TNDN của số đó. bạn hãy xem lại vì là cty khuyến mại cho mình thì nó là DT của minh thì phải nộp thuế nó ko liên quan gì đến cái SP này đã bán đcj hay chưa? vì vậy mình mới khuyên họ là đưa về khuyến mại cho KH mình chỉ là người giữ hộ thôi. mình đã QT thuế nhiều lần rồi và đã vấp phải TH cũng gần giống như vậy, họ bắt trả lại DT của năm cũ.
-----------------------------------------------------------------------------------------


Tôi thấy ý kiến của bạn là đúng đấy. có thể nhập hàng với giá trị = 0, hoặc để tài khoản ngoại bảng theo Philosopher

Tôi thấy bạn này dường như còn chưa nắm rõ lắm yêu cầu của chủ topic.

- Hàng KM này năm 2007 kế toán cũ đã hạch toán như sau: Nợ TK156/Có TK 331 (tồn tại giá trị tiền hàng KM và nợ phải trả cho người bán, mặc dù thực tế không còn nợ) -> như vậy để sửa sai chúng ta cứ hạch toán điều chỉnh tài khoản công nợ cho phù hợp: Nợ 331/Có 711 cho năm tài chính 2008 (vấn đề này nếu có quyết toán với cơ quan thuế họ không quan tâm lắm)
- Còn hàng hoá KM, chúng ta xuất bù cho chương trình KM năm tài chính hiện hành (đồng thời phải làm thông báo chương trình KM với Sở Thương Mại). VD: Thực tế chương trình KM tháng này của cty bạn là bán 1 máy sấy tặng 1 hộp kem đánh răng, thì bạn làm thông báo Sở TM là bán 1 máy sấy tặng 1 hộp kem đánh răng và 3 bao bộ giặt. Giải quyết như thế là ổn thoả mà cơ quan thuế cũng không bắt bẻ được.

P/s: những trường hợp này tôi thường giải quyết trước khi quyết toán thuế, nếu bạn không hiểu lắm thì hãy liên lạc với tôi theo địa chỉ Email: ktvien@yahoo.com.vn tôi sẽ hướng dẫn với bạn cụ thể nhé!

 

[Haiauo2000]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Theo tôi đây là trường hợp khuyến mại hộ. Bạn đừng ghi nhận vào 711 để phải nộp thuế TNDN. Tôi đã quyết toán trường hợp này rồi. Vì hóa đơn ghi khuyến mại không thu tiền, bạn hay nhập kho bình thường nhưng đơn giá bằng 0. Không ảnh hưởng đến công nợ.
Đến năm nay bạn có thể xuất 1 cái hóa đơn khuyến mại bù cho toàn bộ số hàng tương ứng năm trước và ghi rõ xuất bù cho hóa đơn nào.
Tôi không rõ bên bạn có kê khai thuế hóa đơn khuyến mại đó không. Còn tôi vì hóa đơn khuyến mại không thu tiền, chi phí đó là của người bán, thuế đó cũng của người bán, nên tôi chỉ hạch toán trong sổ sách chứ không khấu trừ thuế. Vì vậy nên khi xuất ra tôi chỉ ghi khuyến mại cho hàng bán không thu tiền. Dòng tiền thì để trống.

Tôi thấy ý kiến của bạn là đúng đấy. có thể nhập hàng với giá trị = 0, hoặc để tài khoản ngoại bảng theo Philosopher

Đúng là đúng thế nào trời, tại thời điểm TT32 ra đời hướng dẫn rõ thế mà còn
Nhà cung cấp xuất HĐ có đơn giá, thuế GTGT... thì khi nhận hàng KM cũng phải nhập đơn giá, Thuế GTGT...để phản ánh đúng tình hình thực tế, theo dõi tồn kho...

b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng.

 

[muontennguoi]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Không ai bắt bạn phải nộp thuế TNDN khi mà thực tế bạn không có thu nhập.
Kế toán ghi sai thì điều chỉnh.
Thực tế là bạn đã nhận hàng khuyến mãi không thu tiền và sau đó bạn cũng đã khuyến mãi lại cho khách hàng không thu tiền.
Lúc trước chưa ghi Có 711 khi nhận và cũng chưa ghi Nợ 632 khi giao.
Thì bây giờ ghi.

Lúc trước ghi Nợ 156/ Có 331 thì bây giờ ghi đỏ để huỷ bút toán đó:
Nợ 156/ Có 331: 100tr
Và ghi lại bút toán đúng:
Nợ 156 / Có 711: 100tr
Khi xuất khuyến mãi cho khách hàng:
Nợ 641 / Có 512: 100tr
Nợ 632 / Có 156: 100tr

Phần thuế TNDN nếu có phạt thì chỉ là phạt chậm nộp vì lẽ ra phải ghi nhận doanh thu khác vào năm 2007 và ghi chi phí khi xuất bán (có thể là rơi vào 2008).
Phần thuế GTGT thì tuỳ theo hoá đơn lập vào thời điểm nào, có ghi đúng theo TT32 hay TT30 (áp dụng từ tháng 5/2008).

 

[lehungtri]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Chị kế toán trước đã nghỉ để lại cho em vấn đề này đau đầu đây:
Hàng khuyến mại có HĐGTGT theo thông tư 32/2007 kế toán cũ nhận từ 2007 nhưng ko ghi nhận vào 711 mà vào như mua hàng thông thường, chưa thanh toán (mặc dù hóa đơn ghi khuyến mại ko thu tiền)
Lúc em vào hàng bán của số khuyến mại đó đã bán hết mà khuyến mại còn nguyên. Híc VD máy giặt khuyến mại thêm bột giặt
Bi h máy giặt theo chương trình đó hết rùi, bột giặt còn nguyên mà trên sổ sách còn có giá hàng KM nữa chứ
Bây h em làm thế nào để hạn chế thấp nhất tổn thất về thuế cho DN bi h
mà bị các pác thuế "hành" ít nhất đây

Có thể cho mình hỏi công ty của bạn có phải là nhà phân phối sản phẩm không? Mình cũng không rõ là hàng khuyến mãi của bạn bên nhà cung cấp có xuất HĐ ko (Theo quy định thì phải có)

Mình xin trích nguyên văn Công văn 6389 của Cục thuế TPHCM ngày 05/07/2007 cũng là năm mà bút toán của bạn thực hiện.
c/ Trường hợp đơn vị mua hàng là các nhà phân phối lại sản phẩm của các đơn vị sản xuất hoặc nhập khẩu, có nhận hàng hóa khuyến mãi để khuyến mãi lại cho người mua, thì khi nhận hàng hóa khuyến mãi có hóa đơn GTGT được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào, khi xuất hàng hóa cho người mua phải lập hóa đơn GTGT tính thuế GTGT cho hàng hóa khuyến mãi theo hướng dẫn nêu trên

Năm 2007 Bút toán của bạn là Nợ 156/ Có 331
Nếu có HĐGTGT cho hàng khuyến mãi thì trong năm 2007 (Giả định là HĐ GTGT này đã hết hạn để kê khai) bạn điều chỉnh lại Nợ 331/ Có 711 100 vì vậy bạn cần nộp số thuế TNDN cho năm 2007)
Nhưng BẠN KO QUAN TÂM ĐẾN KHOẢN CHI THUẾ TNDN NÀY. Vì theo mình nó sẽ được bù trừ cho các nghiệp vụ có thể phát sinh cho nghiệp vụ này trong năm 2008
+ Nếu bạn chưa bán hết hoặc chưa sử dụng hết thì trong năm 2008 TK156 này vẫn còn
+ Nếu bán số hàng khuyến mãi trên (theo bạn những hàng có hàng khuyến mãi kèm theo đã bán hết)
Lúc này bạn Hạch toán Nợ 632/ Có 156 100
Và bạn ghi nhận Nợ 641.../ Có 512 100
(vì trong năm 2008 (từ tháng 5) bắt đầu sử dụng TT30 nên ko có khoản thuế đầu ra)
Thì bạn sẽ lợi được một khoản Giá vốn như hạch toán trên. Và vì vậy mà bạn giảm được Khoản THuế TNDN phải nộp cho năm 2008
KHOẢN PHÍ MÌNH QUAN TÂM CHỈ LÀ KHOẢN TIỀN PHẠT THUẾ TNDN Mà thôi

MÌNH CŨNG CÓ THÊM MỘT GIẢ ĐỊNH NỮA LÀ SỐ HÀNG KHUYẾN MÃI NÀY GIỜ CÔNG TY SỬ DỤNG NÓ ĐỂ BÁN RA NGOÀI Như vậy vấn đề này sẽ rắc tối về Chứng từ về thuế cũng như là Sẽ mất uy tính với nhà CC.
Theo mình thì Hàng hóa này tìm cách để mà đưa hàng hóa này ra ngoài mà ko ảnh hưởng gì.
Ví dụ tìm một người mua (Mình bán với đúng giá khuyến mãi và báo gồm thuế GTGT đầu ra) Nợ 131/ Có 511, 3331
Hay mình có thể bán với giá cao hơn (Làm sao để NCC ko biết)

Cho mình hỏi nếu xảy ra như vậy thì sẽ làm như thế nào. Mong nhận được thảo luận của các bạn

Thân

 

[Haiauo2000]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

-Theo giả định cuả Lehuytri đưa ra là chuyện bình thường có jì rắc rồi đâu
-Mình giả dụ nhé nhà CC đưa ra chương trình KM " 1 máy giặt khuyến mãi 1 bàn ủi" trong vòng 1 tuần từ 1/10->8/10, Cty A mua lô hàng cuối cùng vào ngày 8/10 là 50 máy giặt về bán lẻ. Ngày 9/10 hết chương trình KM, nhưng trong kho Cty A vẫn còn tồn số máy giặt và bàn ủi KM đó. Vậy số hàng KM đó giờ thuộc quyền quyết định của Cty A. Lúc này Cty A thích thì KM tiếp (đăng ký với Sở thương mại), ko thích thì bán đóng thuế.
-Vấn đề ở đây là bạn bán hàng với giá nào ? để tạo dc sự lôi cuốn hấp dẫn khách hàng, cạnh tranh lành mạnh. Nhà cung cấp ko quan tâm đến việc bạn bán và KM như thế nào nhé.

 

[muontennguoi]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

-Theo giả định cuả Lehuytri đưa ra là chuyện bình thường có jì rắc rồi đâu
-Mình giả dụ nhé nhà CC đưa ra chương trình KM " 1 máy giặt khuyến mãi 1 bàn ủi" trong vòng 1 tuần từ 1/10->8/10, Cty A mua lô hàng cuối cùng vào ngày 8/10 là 50 máy giặt về bán lẻ. Ngày 9/10 hết chương trình KM, nhưng trong kho Cty A vẫn còn tồn số máy giặt và bàn ủi KM đó. Vậy số hàng KM đó giờ thuộc quyền quyết định của Cty A. Lúc này Cty A thích thì KM tiếp (đăng ký với Sở thương mại), ko thích thì bán đóng thuế.
-Vấn đề ở đây là bạn bán hàng với giá nào ? để tạo dc sự lôi cuốn hấp dẫn khách hàng, cạnh tranh lành mạnh. Nhà cung cấp ko quan tâm đến việc bạn bán và KM như thế nào nhé.

Nếu bán thì xuất hoá đơn và nộp thuế. Chẳng chạy đâu được.
Còn vấn đề ở đây của chủ topic lại hơi khác đi:
Có thể là kế toán cũ có ý định trốn thuế TNDN khi không ghi Có 711.

Nếu bây giờ xuất kho bột giặt để rửa văn phòng công ty , trị giá xuất kho 100tr tính vào chi phí quản lý.
Cán bộ thuế mò ra nổi không?
Xin thưa là đừng nên đùa với thuế. Liếc qua là người ta thấy ngay.

 

[con cóc]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

bán lun như bán hàng thông thường lun cho chắc, hàng khuyến mãi đem bán chịu thuế GTGT thì ít bị hạch lắm, tại mình kô thích km thì bán thôi, đó là chuyện thường mà,kô cần theo nguyên tắc khuyến mãi thì phải khuyến mãi.Chẳng ai bắt lỗi chổ này đâu bạn

 

[Haiauo2000]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Nếu bán thì xuất hoá đơn và nộp thuế. Chẳng chạy đâu được.
Còn vấn đề ở đây của chủ topic lại hơi khác đi:
Có thể là kế toán cũ có ý định trốn thuế TNDN khi không ghi Có 711.

Nếu bây giờ xuất kho bột giặt để rửa văn phòng công ty , trị giá xuất kho 100tr tính vào chi phí quản lý.
Cán bộ thuế mò ra nổi không?
Xin thưa là đừng nên đùa với thuế. Liếc qua là người ta thấy ngay.

-Vấn đề trên em đưa ra để Lehuytri tham khảo mà, có jì sai dâu
-Vấn đề của chủ topic thực ra hạnh toán thế này thì chẳng có CQ thuế nào bảo là trốn thuế TNDN dc :
+Khi nhận hàng KM
Nợ 1331
nợ 156
Có 331, 338.8 (nên tách ra theo dõi riêng biệt cho hàng KM)
+khi xuất hàng KM
Nợ 331, 338.8
Có 3331
Có 632
(Nhưng do ngay từ dầu chủ topic ko nói rõ nên em mới phải hạnh toán Nợ 331/Có 711 để đóng thuế)

 

[KTB]

Ðề: Hết hàng bán mà khuyến mại vẫn còn???

Tôi thấy bạn này dường như còn chưa nắm rõ lắm yêu cầu của chủ topic.

- Hàng KM này năm 2007 kế toán cũ đã hạch toán như sau: Nợ TK156/Có TK 331 (tồn tại giá trị tiền hàng KM và nợ phải trả cho người bán, mặc dù thực tế không còn nợ) -> như vậy để sửa sai chúng ta cứ hạch toán điều chỉnh tài khoản công nợ cho phù hợp: Nợ 331/Có 711 cho năm tài chính 2008 (vấn đề này nếu có quyết toán với cơ quan thuế họ không quan tâm lắm)
- Còn hàng hoá KM, chúng ta xuất bù cho chương trình KM năm tài chính hiện hành (đồng thời phải làm thông báo chương trình KM với Sở Thương Mại). VD: Thực tế chương trình KM tháng này của cty bạn là bán 1 máy sấy tặng 1 hộp kem đánh răng, thì bạn làm thông báo Sở TM là bán 1 máy sấy tặng 1 hộp kem đánh răng và 3 bao bộ giặt. Giải quyết như thế là ổn thoả mà cơ quan thuế cũng không bắt bẻ được.

P/s: những trường hợp này tôi thường giải quyết trước khi quyết toán thuế, nếu bạn không hiểu lắm thì hãy liên lạc với tôi theo địa chỉ Email: ktvien@yahoo.com.vn tôi sẽ hướng dẫn với bạn cụ thể nhé!

nghe chừng bác ktvien có vẻ rất nhiều kinh nghiệm trong vấn đề này quá nhỉ! liệu cái dòng màu đỏ này có qua mắt đcj mấy bác thanh tra thuế ko nhỉ! mấy bác đấy còn tinh hơn nhiều lần mình đấy chứ cái gì liên quan đến truy thu thuế để đc lập thành tích mấy bác sướng quá rồi còn gì nghề của mấy bác ấy đấy mà chuyên tìm chỗ sơ hở để mà...
-----------------------------------------------------------------------------------------

Không ai bắt bạn phải nộp thuế TNDN khi mà thực tế bạn không có thu nhập.
Kế toán ghi sai thì điều chỉnh.
Thực tế là bạn đã nhận hàng khuyến mãi không thu tiền và sau đó bạn cũng đã khuyến mãi lại cho khách hàng không thu tiền.
Lúc trước chưa ghi Có 711 khi nhận và cũng chưa ghi Nợ 632 khi giao.
Thì bây giờ ghi.

Lúc trước ghi Nợ 156/ Có 331 thì bây giờ ghi đỏ để huỷ bút toán đó:
Nợ 156/ Có 331: 100tr
Và ghi lại bút toán đúng:
Nợ 156 / Có 711: 100tr
Khi xuất khuyến mãi cho khách hàng:
Nợ 641 / Có 512: 100tr
Nợ 632 / Có 156: 100tr

Phần thuế TNDN nếu có phạt thì chỉ là phạt chậm nộp vì lẽ ra phải ghi nhận doanh thu khác vào năm 2007 và ghi chi phí khi xuất bán (có thể là rơi vào 2008).
Phần thuế GTGT thì tuỳ theo hoá đơn lập vào thời điểm nào, có ghi đúng theo TT32 hay TT30 (áp dụng từ tháng 5/2008).

như thế nào là chưa có thu nhập. thế bạn HT vào 711 thì nó là cái gì bạn nhỉ?
nếu như bạn HT:
Nợ 641 / Có 512: 100tr
Nợ 632 / Có 156: 100tr
ngay trong năm đó thì thu nhập đó trở về =0 thì ko sao nhưng chúng ta để năm sau mới ht thì DN phải chịu thiệt thôi.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Có thể cho mình hỏi công ty của bạn có phải là nhà phân phối sản phẩm không? Mình cũng không rõ là hàng khuyến mãi của bạn bên nhà cung cấp có xuất HĐ ko (Theo quy định thì phải có)

Mình xin trích nguyên văn Công văn 6389 của Cục thuế TPHCM ngày 05/07/2007 cũng là năm mà bút toán của bạn thực hiện.
c/ Trường hợp đơn vị mua hàng là các nhà phân phối lại sản phẩm của các đơn vị sản xuất hoặc nhập khẩu, có nhận hàng hóa khuyến mãi để khuyến mãi lại cho người mua, thì khi nhận hàng hóa khuyến mãi có hóa đơn GTGT được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào, khi xuất hàng hóa cho người mua phải lập hóa đơn GTGT tính thuế GTGT cho hàng hóa khuyến mãi theo hướng dẫn nêu trên

Năm 2007 Bút toán của bạn là Nợ 156/ Có 331
Nếu có HĐGTGT cho hàng khuyến mãi thì trong năm 2007 (Giả định là HĐ GTGT này đã hết hạn để kê khai) bạn điều chỉnh lại Nợ 331/ Có 711 100 vì vậy bạn cần nộp số thuế TNDN cho năm 2007)
Nhưng BẠN KO QUAN TÂM ĐẾN KHOẢN CHI THUẾ TNDN NÀY. Vì theo mình nó sẽ được bù trừ cho các nghiệp vụ có thể phát sinh cho nghiệp vụ này trong năm 2008
+ Nếu bạn chưa bán hết hoặc chưa sử dụng hết thì trong năm 2008 TK156 này vẫn còn
+ Nếu bán số hàng khuyến mãi trên (theo bạn những hàng có hàng khuyến mãi kèm theo đã bán hết)
Lúc này bạn Hạch toán Nợ 632/ Có 156 100
Và bạn ghi nhận Nợ 641.../ Có 512 100
(vì trong năm 2008 (từ tháng 5) bắt đầu sử dụng TT30 nên ko có khoản thuế đầu ra)
Thì bạn sẽ lợi được một khoản Giá vốn như hạch toán trên. Và vì vậy mà bạn giảm được Khoản THuế TNDN phải nộp cho năm 2008
KHOẢN PHÍ MÌNH QUAN TÂM CHỈ LÀ KHOẢN TIỀN PHẠT THUẾ TNDN Mà thôi

MÌNH CŨNG CÓ THÊM MỘT GIẢ ĐỊNH NỮA LÀ SỐ HÀNG KHUYẾN MÃI NÀY GIỜ CÔNG TY SỬ DỤNG NÓ ĐỂ BÁN RA NGOÀI Như vậy vấn đề này sẽ rắc tối về Chứng từ về thuế cũng như là Sẽ mất uy tính với nhà CC.
Theo mình thì Hàng hóa này tìm cách để mà đưa hàng hóa này ra ngoài mà ko ảnh hưởng gì.
Ví dụ tìm một người mua (Mình bán với đúng giá khuyến mãi và báo gồm thuế GTGT đầu ra) Nợ 131/ Có 511, 3331
Hay mình có thể bán với giá cao hơn (Làm sao để NCC ko biết)

Cho mình hỏi nếu xảy ra như vậy thì sẽ làm như thế nào. Mong nhận được thảo luận của các bạn

Thân

Liệu CQ thuế có có cho bạn bù trừ hay ko? nếu CQ thuế cho bạn bù trừ thì là cái tốt. nhưng khi họ đưa DT về năm 2007. thì thuế phát sinh tại thời điểm nào thì bạn phải nộp tại thời điểm đấy(nếu như 2007 bạn bị âm TNDN tại thời điểm đó thì CQ thuế mới cho bạn bù bù trừ)còn ko thì tùy thuộc vào độ QH của DN thôi