Công ty PT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong kỳ có thông tin kế toán sau:
- Số dư đầu kỳ: TK 1122: 226.000.000 đ (10.000 USD)
- Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1. Xuất khẩu một lô hàng có giá xuất kho 60.000.000đ, giá bán 5.000 USD chưa thu tiền. Thuế xuất khẩu 2%. TGGDTT mua 22.700 VND/USD, bán 22.800 VND/USD.
2. Nhận giấy báo có ngân hàng thu được nợ khách hàng ở nghiệp vụ (1) với nội dung ghi tăng tiền tài khoản công ty 4.989 USD cụ thể gồm tiền thu từ khách hàng 5.000 USD, trừ phí ngân hàng 11 USD (trong đó VAT 10%). TGGDTT mua 22.720 VND/USD, bán 22.820 VND/USD.