Ðề: Help me! vấn đề về kê khai thuế
THUẾ TNDN TẠM TÍNH
Cuối tháng làm kết chuyển doanh thu chi phí phát sinh trong kỳ để tính lời lỗ 4212
Bước 1: Xác định Doanh thu trong tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911
Chi phí trong tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811
Lấy Doanh thu – chi phí > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 > 0
Lãi: Nợ 911/ có 4212
Lấy Doanh thu – chi phí < 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 < 0
Lỗ: Nợ 4212/ có 911
Cuối Quý : sau 3 tháng
-Xác định Doanh thu 03 tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911
-Chi phí 03 tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811
Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng > 0
Lãi: Thì làm thêm bút toán xác định thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112
Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng < 0
Lỗ: ko làm thêm bút toán xác định thuế TNDN nữa mà làm như bước trên xác định lãi lỗ tháng là OK: Lãi: Nợ 911/ có 4212
Lỗ: Nợ 4212/ có 911
CÁCH LÀM NHANH
Bước 2: Theo tinh chất lũy kế của 4212 nếu sau 3 tháng = quý mà 4212 có số dư CÓ tức quý đó có lãi
Thì làm thêm bút toán xác định thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112
Nếu trong quý = 3 tháng lũy kế Dư Nợ 4212 tức đang lỗ thì chỉ làm đến bước 1 là xong, các quý đều lỗ thì cũng chỉ làm đến bước 1
=> Báo cáo Thuế TNDN tạm tính quý : vì là tạm tính nên ko cần chính xác lắm chỉ cần tương đối hiện nay võ lâm thường dùng là cộng tổng doanh thu 3 tháng điền vào cột doanh thu sau đó điền vào cột chi phí > hơn một chút là xong còn việc lời lỗ để cuối năm doanh nghiệp cân đối lại và làm quyết toán sau và nộp cùng hai cái tờ khai trên
Chi có tờ khai quyết toán thuế năm mới là kết quả cuối cùng còn quý chỉ làm tạm tính mà thôi ko cần chính xác lắm
---------- Post added at 10
8 ---------- Previous post was at 106 ----------
Với Thuế Giá Trị Gia Tăng : Nếu hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ trên 20 triệu, phải chuyển khoản thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT. ( Điều kiện khấu trừ thuế- TT06/2012/TT-BTC, hướng dẫn thi hành 1 số điều Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng ).
Tiết b, Khoản 2, Điều 15- TT06/2012/TT-BTC quy định :
b) Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục hàng hoá, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Nếu không ck thanh toán qua ngân hàng, tiền VAT của hóa đơn trên 20 triệu đó được hạch toán vào trị giá hàng mua của HHDV, hoặc hạch toán vào chi phí. Quy định tại Khoản 8, Điều 14- TT06/2012/TT-BTC :
8. Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật.
LUẬT số: 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
“Điều 12. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:
a) Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;
b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;
+ Nếu cùng 1 ngày : tổng giá trị trên 20 triệu ( một hóa đơn hoặc nhiều hóa đơn cộng lại)=> thì bên Mua cũng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng = Ủy nhiệm chi + Giấy báo nợ ngân hàng kẹp cùng cái hóa đơn đó + hóa đơn vat+hợp đồng, thanh lý phô tô nếu có => kẹp lại thành bộ , ngược lại nếu bạn thanh toán bằng tiền mặt thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
+ Nếu giá trị trên 20 triệu chi nhỏ làm nhiều ngày => chia nhỏ hóa đơn xuất hóa đơn theo ngày khác nhau trong tháng => Ok chẳng sao cả
+ Trong cùng một ngày mà : tổng giá trị < 20 triệu ( một hóa đơn hoặc nhiều hóa đơn cộng lại)=> thì bạn có thể thanh toán tiền mặt hoặc chuyển khoản đều được khấu trừ thuế toàn bộ
= > Bạn chỉ cần làm điều chỉnh KHBS giảm số thuế 1331 được khấu trừ là đủ
