Help me!!!! Mọi người giúp mình với !!

[phamthuhakt]

Tại 1 dnsx phát sinh trong năm N một nghiệp vụ sau: Nhà làm việc do bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao (ghi chung sổ kế toán) có giá trị đúng theo chứng từ là 420 triệu đồng, nhưng đc ghi nhận vào TSCĐ ngay 1/1/N với giá trị là 540tr đồng . Số tiền tăng thêm là khoản chi phí trang bị bàn ghế làm việc và mua văn phòng phẩm cho bộ phận quản lý, lẽ ra phải được ghi nhận vào chi phí quản lý năm N.
Yêu cầu:
1. Nghiệp vụ trên được hạch toán như thế nào cho đúng?
2. Xác định ảnh hưởng của việc hạch toán sai như trên đến các chỉ tiêu trên bảng CĐKT và Báo cáo KQHDKD?
(Biết rằng Nhà làm việc được tính khấu hao theo tỷ lệ 5%/năm ; thuế sất thuế thu nhập dn là 25%)

 

[tranhienhung]

Ðề: Help me!!!! Mọi người giúp mình với !!

theo quy định :khi ban giao NO TK 211: 420tr
co tk 241:420tr
Trích khấu hao Nợ tk 642/có tk214 Số tiền trích =b
con mu sắm văn phòng phẩm thì : Nợ tk 642:
Nợ tk133:
Có tk 331/111/112:120tr
Kế toán dn hoạch toán Nợ Tk 211:540tr
Có 241:540tr
TRÍCH khấu hao Nợ 642/có 214 =a
c NHÌN VÀO CHÊNH LỆCH PHÂN TÍCH ẢNH HỬONG RỪI ĐIỀU CHỈNH CHO HỢP LÝ LÀ ĐUƠC

 

[tranngocmien]

Ðề: Help me!!!! Mọi người giúp mình với !!

a. Thực là khó để chỉ ra hạch toán đúng được vì để ra không tách biệt phần bàn ghế với văn phòng phẩm. Nếu giá trị bàn ghế lớn (mà đương nhiên là > 10 triệu rồi) thì đương nhiên nó được tính vào giá trị TSCĐ và phải trích khấu hao TSCĐ rồi.
b. Theo yêu cầu dữ liệu của bài là toàn bộ bàn ghế, văn phòng phẩm phải tách ra và hạch toán vào chi phí SXKD trong kỳ. Như vậy cũng chưa chuẩn vì còn phải theo dõi thời gian sử dụng của bàn ghế là bao nhiêu để phân bổ chi phí cho hợp lý.
c. Nếu hạch toán toàn bộ vào chi phí trong kỳ (theo yêu cầu của bài) thì sẽ ảnh hưởng như sau:
1. Giảm giá trị TSCĐ, đồng thời tăng chi phí SXKD, tức là giảm lợi nhuận vì khi đó đã lập BCTC rồi nên không thể điều chỉnh tăng chi phí được: Nợ TK 421/Có TK 211: 120 tr
2. Giảm chi phí trích khấu hao, tức là giảm chi phí SXKD sẽ làm tăng lợi nhuận hoạt động SXKD lên: Nợ TK 2141/ Có TK 421: 6 tr (120.000.000 x 5%)
3. tăng chi phí, tức là giảm thuế TNDN đã trích: Nợ TK 3334/ Có TK 421: 29 triệu {(120 tr- 6tr) x 25%}

 

[hoahongcat92]

Ðề: Help me!!!! Mọi người giúp mình với !!

Phần chênh lệch (540tr- 420tr)= 120tr đưa vào 142, sau đó phân bổ dần trong năm N (TK 642).
Sự hạch toán sai trên ảnh hưởng tới BCĐKT:
- TSCĐ HH tăng 120tr
- Hao mòn TSCĐ HH tăng 120tr*5%= 6tr
- Thuế và các khoản phải nộp NS tăng (120tr- 6tr)*25%= 28.5tr
- LN chưa pp tăng 120tr- 6tr- 28.5tr= 85.5tr.
Ảnh hưởng tới BCKQHĐKD:
- Chi phí QLDN giảm 120tr- 6tr= 114tr
- LN trc thuế tăng 114tr
- LN sau thuế tăng 114tr* 75%= 85.5tr
Bút toán điều chỉnh:
N333: 28.5tr
N421: 85.5tr
N214: 6tr
C211: 120tr

 

[phamthuhakt]

Ðề: Help me!!!! Mọi người giúp mình với !!

Cảm ơn mọi người nhiều nhé ! Mình sẽ nghiên cứu ý kiến của mọi người !