Ðề: HĐ GTGT Đầu vào công ty thực phẩm
Giúp em với các bác ơi, em làm kế toán cho công ty thực phẩm mà chưa có tý kinh nghiệm nào.
Em đang thắc mắc về hóa đơn đầu vào của cty thực phẩm như thịt bò, thịt trâu khô... nhưng mặt hàng đó đều mua của người dân họ làm, ko có hóa đơn GTGT, có áp dụng MẪU SỐ 04/GTGT đc ko ?
Và hạch toán thuế như thế nào...
Mọi người giúp em với, em cảm ơn nhiều lắm lắm
Bạn tham khảo hướng dẫn tại Thông tư số 130 /2008/TT-BTC ngày 26 tháng 12 năm 2008 Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11 tháng 12 năm 2008 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp:
2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho cơ sở, người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hoá là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.
Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được uỷ quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Trường hợp giá mua hàng hoá, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.
CTy bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hay gián tiếp? Dù bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp hay gián tiếp mà các khoản mua của người nông dân không có hóa đơn GTGT thì bạn cũng không được kê khai khấu trừ thuế GTGT, mẫu 01/TNDN chỉ làm căn cứ tính thuế TNDN.
Thân !
