Hạch toán về các khoản thuế thu nhập DN

[linhkhpc]

Tôi có đọc QĐ 15 và 48 nhưng không hiểu nhiều về hạch toán khoản thuế Thu Nhập, đề nghị các anh chị giải thích giúp...
Hàng quý chúng tôi xác định thuế TNDN tạm tính là: 20
Định khoản: No 8211/Co 3334: La 20
Khi nộp tiền: No 3334/Co 111: La 20

Cuối năm chúng tôi hoạt động được xác định như sau:

Tổng Doanh thu trong năm 500 (Định khoản: No 511/Co 911)
Tổng chi phí trong năm 400 (Định khoản: No 911/Co 642va 632)

K/C lãiNo 911/Co 421 là :100

Thuế TNDN phải nộp trong năm: 100*28% = 28
Số thuế phải nộp thêm là: 8 (Định khoản: No 8211/Co 3334: La 28)

Sau đó chúng tôi kết chuyển tài khoản chi phí thuế TNDN làNo911/Co8211: 28)
Vậy tài khoản 911 không bằng nhau giữa Bên No va Bên có.

Chúng tôi định khoản thế nào cho đúng.

 

[phuongthu]

Ðề: hoạch toán về các khoản thuế thu nhập

Tôi có đọc QĐ 15 và 48 nhưng không hiểu nhiều về hạch toán khoản thuế Thu Nhập, đề nghị các anh chị giải thích giúp...
Hàng quý chúng tôi xác định thuế TNDN tạm tính là: 20
Định khoản: No 8211/Co 3334: La 20
Khi nộp tiền: No 3334/Co 111: La 20

Cuối năm chúng tôi hoạt động được xác định như sau:

Tổng Doanh thu trong năm 500 (Định khoản: No 511/Co 911)
Tổng chi phí trong năm 400 (Định khoản: No 911/Co 642va 632)

K/C lãiNo 911/Co 421 là :100

Thuế TNDN phải nộp trong năm: 100*28% = 28
Số thuế phải nộp thêm là: 8 (Định khoản: No 8211/Co 3334: La 28)

Sau đó chúng tôi kết chuyển tài khoản chi phí thuế TNDN làNo911/Co8211: 28)
Vậy tài khoản 911 không bằng nhau giữa Bên No va Bên có.

Chúng tôi định khoản thế nào cho đúng.

khi bạn xác định khoản chênh lệch ở bên nợ và có của tk 911 trước khi kết chuyển thuế tndn thì bạn đừng đưa vào tk 421 vội.
tk 421 nó phản ánh lãi sau thuế kia mà. khi nào bạn kết chuyển hết chi phí thuế sang 911 và tính lãi sau thuế rồi hãy đưa nó qua 421.

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: hoạch toán về các khoản thuế thu nhập

Tôi có đọc QĐ 15 và 48 nhưng không hiểu nhiều về hạch toán khoản thuế Thu Nhập, đề nghị các anh chị giải thích giúp...
Hàng quý chúng tôi xác định thuế TNDN tạm tính là: 20
Định khoản: No 8211/Co 3334: La 20
Khi nộp tiền: No 3334/Co 111: La 20

Cuối năm chúng tôi hoạt động được xác định như sau:

Tổng Doanh thu trong năm 500 (Định khoản: No 511/Co 911)
Tổng chi phí trong năm 400 (Định khoản: No 911/Co 642va 632)

K/C lãiNo 911/Co 421 là :100

Thuế TNDN phải nộp trong năm: 100*28% = 28
Số thuế phải nộp thêm là: 8 (Định khoản: No 8211/Co 3334: La 28)

Sau đó chúng tôi kết chuyển tài khoản chi phí thuế TNDN làNo911/Co8211: 28)
Vậy tài khoản 911 không bằng nhau giữa Bên No va Bên có.

Chúng tôi định khoản thế nào cho đúng.

Chỗ màu đỏ sai:
Ghi nhận như sau:
N511/C911:500
N911/C632,642:400
N821/C3334:28
N911/C821:28
N911/C421:72

 

[Luudan101087]

Ðề: hoạch toán về các khoản thuế thu nhập

Lúc này, bạn không dk Nợ 911/ Có 421 :100

Chỉ tính Lợi nhuận trước thuế để tính thuế TNDN. Bạn đã Đk tạm tính rồi thì không thể dk khoản thêm là Nợ 8211/Có 3334 : 28 mà chỉ là 8 thôi.
Nhưng khi k/c qua 911 thì bạn hạch toán là 28 thì đúng.

Sau đó, tính lợi nhuận sau thuế= 100- 28= 72
N911:72
C421:72
Bạn cộng lại xem 911 bên Nợ và có = nhau chưa?

 

[ketoannhaque]

Ðề: hoạch toán về các khoản thuế thu nhập

Ku Linh này DK đúng đấy. 421 chỉ định khoản là lãi sau thuế bạn nhé..

 

[phinguyen]

Ðề: hoạch toán về các khoản thuế thu nhập

Như luudan là đúng đấy. Khi tạm tính thuế TNDN phải nộp hàng quý ghi N8211/C3334 ( bạn hoàn toàn có thể treo nợ TK 8211 khi chưa kết thúc năm tài chính ). Kết thúc năm TC, XĐ chính xác thuế TNDN phải nộp trừ đi phần đã tạm tính trong năm . ĐK thêm phần chênh lệch sau đó kết chuyển sang 911 để XĐ 4212.

 

[lenga1503]

Ðề: hoạch toán về các khoản thuế thu nhập

Tôi có đọc QĐ 15 và 48 nhưng không hiểu nhiều về hạch toán khoản thuế Thu Nhập, đề nghị các anh chị giải thích giúp...
Hàng quý chúng tôi xác định thuế TNDN tạm tính là: 20
Định khoản: No 8211/Co 3334: La 20
Khi nộp tiền: No 3334/Co 111: La 20

Cuối năm chúng tôi hoạt động được xác định như sau:

Tổng Doanh thu trong năm 500 (Định khoản: No 511/Co 911)
Tổng chi phí trong năm 400 (Định khoản: No 911/Co 642va 632)

K/C lãiNo 911/Co 421 là :100

Thuế TNDN phải nộp trong năm: 100*28% = 28
Số thuế phải nộp thêm là: 8 (Định khoản: No 8211/Co 3334: La 28)

Sau đó chúng tôi kết chuyển tài khoản chi phí thuế TNDN làNo911/Co8211: 28)
Vậy tài khoản 911 không bằng nhau giữa Bên No va Bên có.

Chúng tôi định khoản thế nào cho đúng.

Bạn phải xác đinh thuế TNDN phải nộp, kết chuyển số thuế này qua 911, sau đó mới xác định ra 421 nhé.

 

[Thuy 18786]

Ðề: Hạch toán về các khoản thuế thu nhập DN

Tôi có đọc QĐ 15 và 48 nhưng không hiểu nhiều về hạch toán khoản thuế Thu Nhập, đề nghị các anh chị giải thích giúp...
Hàng quý chúng tôi xác định thuế TNDN tạm tính là: 20
Định khoản: No 8211/Co 3334: La 20
Khi nộp tiền: No 3334/Co 111: La 20

Cuối năm chúng tôi hoạt động được xác định như sau:

Tổng Doanh thu trong năm 500 (Định khoản: No 511/Co 911)
Tổng chi phí trong năm 400 (Định khoản: No 911/Co 642va 632)

K/C lãiNo 911/Co 421 là :100

Thuế TNDN phải nộp trong năm: 100*28% = 28
Số thuế phải nộp thêm là: 8 (Định khoản: No 8211/Co 3334: La 28)

Sau đó chúng tôi kết chuyển tài khoản chi phí thuế TNDN làNo911/Co8211: 28)
Vậy tài khoản 911 không bằng nhau giữa Bên No va Bên có.

Chúng tôi định khoản thế nào cho đúng.

Bạn định khoản như vậy chưa hẳn đã đúng vì tại các thời điểm xác định thuế TNDN tạm tính và nộp thuế TNDN tạm tính bạn đã hạch toán là:
Nợ TK 821/ Có TK 3334: Số thuế tạm phải nộp trong quý
Nợ TK 3334/ Có TK 111,112.
vào thời điểm quyết toán thuế TNDN xác định mức chênh lệch giữa số thuế TNDN thực tế phải nộp và số thuế TNDN đã tạm nộp, hạch toán nốt số chênh lệch tăng hoặc giảm số thuế TNDN phải nộp thêm hay nộp thừa.
Nợ TK 821/ Có TK 3334 (Số phải nộp thêm ). Cụ thể ở đây là 8.
Sau đó kết chuyển: Nợ TK 911/Có TK 821: 8