Hạch toán thuế trên báo cáo tài chính

[NGOC LAM@]

Em mới nhận làm quyết toán cho 1 doanh nghiệp, em đang vướng nghiệp vụ này anh chị nào biết giúp em với!
Có 1 công trình đã hoàn thành nhưng chưa xuất hóa đơn, chi phí vẫn treo trên 154, sau đó cơ quan thuế kiểm tra và truy thu thuế GTGT công trình này rồi, HT Nợ 811/3331 khi nộp HT Nợ 3331/111. qua đầu năm sau kế toán mới xuất hóa đơn và điều chỉnh âm trên tờ khai luôn để không phát sinh thuế phải nộp. Bây giờ làm quyết toán, doanh thu công trình này em vẫn tính bình thường (Nợ 131/511,3331) để tất toán chi phí trên TK 154 đang treo, sau đó điều chỉnh giảm ở mục B9 của QT TNDN. nhưng còn phần thuế đầu ra của công trình này em chưa biết tính sao, nếu vẫn HT Có 3331 thì sẽ phát sinh thuế phải nộp mà thật ra cơ quan thuế đã truy thu rồi. còn vẫn HT âm số thuế thì sẽ không cân với số tiền TK 131 thu khách hàng , mong anh chị giải đáp giúp em sớm để em QT.
Cảm ơn nhiều!

 

[chudinhxinh]

+Theo cá nhân tôi bạn tham khảo và góp ý:

Về nghĩa vụ thuế với nhà nước:

Nếu cơ quan thuế đã chốt họ và xác định luôn tiền thuế GTGT truy thu và thuế TNDN và yêu cầu doanh nghiệp xuất hóa đơn bổ sung

-Nêu doanh nghiệp đang có lãi:

Thuế TNDN truy thu:

Nợ 4211/ có 3334

Nợ 3334/ có 111,112

Thuế GTGT truy thu:

Nợ 4211/ có 33311

Nợ 33311/ có 111,112

- Nếu doanh nghiệp đang lỗ:

Thuế TNDN truy thu:

Nợ 811/ có 3334

Nợ 3334/ có 111,112

Thuế GTGT truy thu:

Nợ 811/ có 33311

Nợ 33311/ có 111,112

Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2014 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.3.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22% hoặc 20% (tùy doanh nghiệp xác định mình là doanh nghiệp vừa và nhỏ hay lớn theo tinh thần TT151 )

+ Về nghĩa vụ hóa đơn: kê khai thuế

- Xuất hóa đơn GTGT bổ sung bình thường

 

[NGOC LAM@]

+Theo cá nhân tôi bạn tham khảo và góp ý:

Về nghĩa vụ thuế với nhà nước:

Nếu cơ quan thuế đã chốt họ và xác định luôn tiền thuế GTGT truy thu và thuế TNDN và yêu cầu doanh nghiệp xuất hóa đơn bổ sung

-Nêu doanh nghiệp đang có lãi:

Thuế TNDN truy thu:

Nợ 4211/ có 3334

Nợ 3334/ có 111,112

Thuế GTGT truy thu:

Nợ 4211/ có 33311

Nợ 33311/ có 111,112

- Nếu doanh nghiệp đang lỗ:

Thuế TNDN truy thu:

Nợ 811/ có 3334

Nợ 3334/ có 111,112

Thuế GTGT truy thu:

Nợ 811/ có 33311

Nợ 33311/ có 111,112

Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2014 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.3.0 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22% hoặc 20% (tùy doanh nghiệp xác định mình là doanh nghiệp vừa và nhỏ hay lớn theo tinh thần TT151 )

+ Về nghĩa vụ hóa đơn: kê khai thuế

- Xuất hóa đơn GTGT bổ sung bình thường

- Khi khai báo thì lập 1 dòng âm, 1 dương vì thuế GTGT và thuế TNDN đã bị truy thu rùi

Vâng, Em củng đã xuất hóa đơn và điều chỉnh âm như anh hướng dẫn, nhưng cuối kỳ củng phải tập hợp phát sinh doanh thu và thuế GTGT này để tất toán số chi phí đang treo trên TK 154 và tất toán TK 131, cuối kỳ em hiểu là loại chi phí này trên QT thuế TNDN, nhưng ý em là trước đây khi nộp em đã HT có 3331 rồi bây giờ xuất hóa đơn em lại HT Nợ 131/511,3331 nữa thì phần DThu đã có điều chỉnh giảm trên mục B9 của QT thuế TNDN, còn số thuế GTGT lại phát sinh thì em chưa biết điều chỉnh giảm thế nào? Nếu để âm phần thuế thì vô tình không cân bằng với TK 131 số tiền mà khách hàng chuyển trả cho CTy.

 

[chudinhxinh]

Doanh thu kéo về năm trước sau khi thuế thanh tra có lẽ bạn nên đọc kỹ lại lần nữa:
http://danketoan.com/threads/doanh-thu-keo-ve-nam-truoc-sau-khi-thue-thanh-tra.222863.html

 

[KetoanVG]

Theo mình thì khi truy thu số thuế GTGT bạn ko nên hạch toán Nợ 811/ Có 33311 vì cái này là thuế GTGT người sử dụng phải chịu,bạn chỉ thu hộ nhà nước và nộp vào ngân sách chứ không phải 1 khoản chi phí của doanh nghiệp phải bỏ ra.Khi nào bạn không thu được nữa thì bạn mới đưa vào 811 và loại ra khi quyết toán thuế TNDN.Còn bạn chưa thu thì bạn vẫn phải định khooản Nợ 131/ Có 33311.

 

[KetoanVG]

Cái quan trọng là bị truy thu thì bạn phải đi nộp ngay vào ngân sách NN ( nợ 3331/ có 111, 112, kể cả chưa thu được của khách hàng vẫn phải đi nộp khi đã nghiệm thu công trình.Nhưng do bên bạn chưa thu được >> ko đi nộp thuế >> nên bị truy thu. ).Vấn đề bạn đã định khoản vậy rồi thì giờ bạn định khoản ngược lại để xóa bút toán sai, và định khoản đúng như bình thường: nợ 131/ Có 511, 33311

 

[NGOC LAM@]

Cái quan trọng là bị truy thu thì bạn phải đi nộp ngay vào ngân sách NN ( nợ 3331/ có 111, 112, kể cả chưa thu được của khách hàng vẫn phải đi nộp khi đã nghiệm thu công trình.Nhưng do bên bạn chưa thu được >> ko đi nộp thuế >> nên bị truy thu. ).Vấn đề bạn đã định khoản vậy rồi thì giờ bạn định khoản ngược lại để xóa bút toán sai, và định khoản đúng như bình thường: nợ 131/ Có 511, 33311

Nếu năm trước HT Nợ 811/3331 khi nộp Nợ 3331/111, Vậy bây giờ hoạch toán sao để xoa bút toán sai trước đây ạ, em đã thử nhưng không cân. Nếu trước đây em Nợ 131/3331 thì giờ đã ổn nhỉ.

 

[KetoanVG]

Nếu là sai sót của năm trước và đã lập báo cáo tài chính thì bạn phải sửa chữa bằng phương pháp điều chỉnh hồi tố. Cái này bạn tìm hiểu thêm nhé, không hiểu sao mà mình viết dài thì ko thể đăng bài được.hix.