Hạch toán thuế TNDN

[Bà Già]

Quý 1/2008 em đã tạm nộp thuế TNDN 14.750.000 Nhưng khi làm báo cáo TC năm 2008 em hạch toán lại lại thấy số lãi (Có 4212) chỉ có 3.485.000. Vâyj giờ em đk thế nào vậy các bác ơi ! giúp em với

 

[haiyen.tnmc]

Ðề: Hạch toán thuế TNDN

Quý 1/2008 em đã tạm nộp thuế TNDN 14.750.000 Nhưng khi làm báo cáo TC năm 2008 em hạch toán lại lại thấy số lãi (Có 4212) chỉ có 3.485.000. Vâyj giờ em đk thế nào vậy các bác ơi ! giúp em với

Alo bà già đấy à? Ông già đây. đâu có phải điều chỉnh gì?
Khi tạm tính ghi:
Nợ 821/Có 3334 : 14.750.000
Khi nộp ghi: Nợ 3334/Có 111,112: 14.750.000
Cuối kỳ tính thuế thu nhập < hơn tạm tính ghi:
Nợ 3334/có 821: 11.265.000( 3334 giờ dư nợ cứ treo đó cho mấy bác thuế nợ sang năm cấn trừ)
Nợ 911/Có 821.485.000 CP thuế thu nhập hiện hành. bye

 

[windy_kc]

Ðề: Hạch toán thuế TNDN

Quý 1/2008 em đã tạm nộp thuế TNDN 14.750.000 Nhưng khi làm báo cáo TC năm 2008 em hạch toán lại lại thấy số lãi (Có 4212) chỉ có 3.485.000. Vâyj giờ em đk thế nào vậy các bác ơi ! giúp em với

(1) Hàng quý, kế toán xác định và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp trong quý. Thuế thu nhập tạm phải nộp từng quý được tính vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của quý đó.
(2) Cuối năm tài chính, kế toán phải xác định số và ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm trên cơ sở tổng thu nhập chịu thuế cả năm và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. Thuế thu nhập doanh nghiệp thực phải nộp trong năm được ghi nhận là chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm đó.
(3) Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp cho năm đó, thì số chênh lệch giữa số thuế tạm phải nộp lớn hơn số thuế phải nộp được ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành và ghi giảm trừ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
(4) Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
Bạn xem thêm thông tư 20 nhé.

 

[Bà Già]

Ðề: Hạch toán thuế TNDN

Alo bà già đấy à? Ông già đây. đâu có phải điều chỉnh gì?
Khi tạm tính ghi:
Nợ 821/Có 3334 : 14.750.000
Khi nộp ghi: Nợ 3334/Có 111,112: 14.750.000
Cuối kỳ tính thuế thu nhập < hơn tạm tính ghi:
Nợ 3334/có 821: 11.265.000( 3334 giờ dư nợ cứ treo đó cho mấy bác thuế nợ sang năm cấn trừ)
Nợ 911/Có 821.485.000 CP thuế thu nhập hiện hành. bye

Uh,ông già nói làm bà già hiểu ra chút ít. Nhưng số 3.485.000 của mình mới chỉ là lợi nhuận trước thuế thôi, thuế TNDN phải bằng 3.485.000 x 28 % = 975.800 đồng chứ nhỉ ?Mà cuối năm quyết toán mình lại lỗ. Vậy ĐK thế nào để cho dư nợ 3334 vậy ông già !

 

[baongoc_622]

Ðề: Hạch toán thuế TNDN

Windy_kc ơi cho mình hỏi, Thông tư 20, bạn có thể nói rõ hơn được ko? Mình đang cần tham khảo! Cảm ơn nhiều