Giúp em với cả nhà ơi!
Công ty em được miễn giảm 50% thuế TNDN. Vi dụ: thuế TNDN 28% là 100trđ. Được miễn giảm 50%, chỉ phải nộp 50trđ thôi ạ!
Hạch toán thuế phải nộp và miễn giảm thế nào cả nhà nhỉ?
Giúp em với cả nhà ơi!
Công ty em được miễn giảm 50% thuế TNDN. Vi dụ: thuế TNDN 28% là 100trđ. Được miễn giảm 50%, chỉ phải nộp 50trđ thôi ạ!
Hạch toán thuế phải nộp và miễn giảm thế nào cả nhà nhỉ?
Miễn giảm thể hiện khi bạn làm tờ khai quyết toán thuế thôi, còn bây giờ khi bạn làm báo cáo TC thì bạn hạch toán bình thường thôi ( xem như thuế suất thuế TNDN bây giớ là 14%)
Nợ 821: 50.000.000
Có 3334: 50.000.000
sau đó kết chuyển 821 vào kế quả kinh doanh
Nợ 911: 50.000.000
Có 821: 50.000.000
Miễn giảm thể hiện khi bạn làm tờ khai quyết toán thuế thôi, còn bây giờ khi bạn làm báo cáo TC thì bạn hạch toán bình thường thôi ( xem như thuế suất thuế TNDN bây giớ là 14%)
Nợ 821: 50.000.000
Có 3334: 50.000.000
sau đó kết chuyển 821 vào kế quả kinh doanh
Nợ 911: 50.000.000
Có 821: 50.000.000
- Nếu Cty bạn được ưu đãi do đầu tư, thành lập mới thì chỉ hạch toán phần thuế phải nộp thôi. Phần thuế ưu đãi vẫn để lại trong lợi nhuận để phân chia.
- Nếu Cty bạn là Cty CP được ưu đãi do chuyển đổi từ DNNN thì bạn cũng chỉ hạch toán phần thuế phải nộp. Phần thuế ưu đãi từ được bổ sung tăng nguồn vốn của Cty theo tỷ lệ vốn góp của cổ đông hoặc bổ sung đầu tư phát triển.
Giúp em với cả nhà ơi!
Công ty em được miễn giảm 50% thuế TNDN. Vi dụ: thuế TNDN 28% là 100trđ. Được miễn giảm 50%, chỉ phải nộp 50trđ thôi ạ!
Hạch toán thuế phải nộp và miễn giảm thế nào cả nhà nhỉ?
Các khoản thuế TNDN được miễn, giảm theo Luật thuế TNDN sẽ được tính toán trong tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm mà ko phản ánh trên sổ sách kế toán - bạn chỉ phản ánh số thuế TNDN phải nộp 50% và so sánh số này với số tạm nộp trên tờ khai tạm tính hàng quý để tìm ra số chênh lệch mà xử lý !!
* Các định khoản về thuế TNDN:
Xác định thuế TNDN tạm nộp hàng quý: N8211/C3334
Nộp tiền: N3334/C111,112
=> khi quyết toán cuối năm xác định số thuế TNDN thực tế phải nộp - so sánh với số đã tạm nộp => xử lý chênh lệch:
+ Nếu số thuế TNDN đã nộp(tạm tính) nhỏ hơn số phải nộp => nộp thêm:
N821/C3334 & N3334/C111
+ Nếu số thuế TNDN đã nộp nhỏ hơn số phải nộp trong trường hợp hàng quý chưa kết chuyển 8211 vào 911: N3334/C8211 - nếu hàng quý đã K/C thì có thêm bước toán: N821/C911 !!
