Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý và năm như thế nào?

[tigontimkt]

Anh chị trong diễn đàn giúp em vụ này với: Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý 1,2,3 năm 2011 của cong ty em đều báo cáo lỗ và ko phải nộp thuế nhưng đến quý 4 thì phát sinh lãi và số thuế thu nhập tạm nộp quý 4/2011 là 125.000đ. Cả năm cong ty em làm ăn thua lỗ vậy đối với số thuế TNDN tạm tính các quý và cả năm em phải hạch toán như thế nào khi làm báo cáo tài chính? Anh chị định khoản giúp em với? Em cảm ơn mọi người nhiều! mong mọi người giúp đỡ!

 

[Mr.Average]

Ðề: Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý và năm như thế nào?

Mình ko biết làm thế này có đủ ko nữa, cứ làm theo gì mình nghĩ thôi mong đc mọi ng cùng bàn bạc.
Những quý trước khi doanh nghiẹp bạn lỗ ko phải nộp thuế thu nhập dn thì ta k định khoản thôi CÒn đến quý thứ 4 thì đk số thuế phải nộp là:
Nợ tk 8211
Có tk 3334 Theo đúng số tiền phải nộp(125000)
Khi nộp tiền căn cứ vào chứng từ ta ghi:
Nợ tk 3334
CÓ tk 111/112.
- Cuối năm tài chính căn cứ vào số thuế tndn thực tế phải nộp, kt ghi:
+ Số thuế tndn thực tế nộp trong năm > số thuế tạm phải nộp thì phản ánh số thuế phải ghi nộp bổ sung:
Nợ tks 8211
Có tk 3334- Phần thuế tndn cần phải bổ sung
Khi nộp thuế thì ghi Nợ tk 3334
Có tk 111/112
+ Số thuế tndn thực tế nộp trong năm < số thuế tạm nộp thì truy thu thuế, ghi giảm chi phí thuế phải nộp:
Nợ tk 3334
Có tk 8211.
_ Cuối năm tài chính, kt kết chuyển chi phsi thuế tndn :
+ Nếu tk 8211 có dư nợ lớn hơn dư Có thì phần chênh lệch ghi:
Nợ tk 911
Có tk 8211
+Nếu tk 8211 có dư Nợ bé hơn dư có thì ghi ngược lại

 

[kute_113]

Ðề: Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý và năm như thế nào?

Bạn có hỏi cả trênm ********* nữa phải k bạn, mình có trả lời bạn rồi, bạn chẹck lại bài trên diễn đàn ********* bạn nhé.
Welcome to atc.org.vn

 

[tongdasa]

Ðề: Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý và năm như thế nào?

Mình ko biết làm thế này có đủ ko nữa, cứ làm theo gì mình nghĩ thôi mong đc mọi ng cùng bàn bạc.
Những quý trước khi doanh nghiẹp bạn lỗ ko phải nộp thuế thu nhập dn thì ta k định khoản thôi CÒn đến quý thứ 4 thì đk số thuế phải nộp là:
Nợ tk 8211
Có tk 3334 Theo đúng số tiền phải nộp(125000)
Khi nộp tiền căn cứ vào chứng từ ta ghi:
Nợ tk 3334
CÓ tk 111/112.
- Cuối năm tài chính căn cứ vào số thuế tndn thực tế phải nộp, kt ghi:
+ Số thuế tndn thực tế nộp trong năm > số thuế tạm phải nộp thì phản ánh số thuế phải ghi nộp bổ sung:
Nợ tks 8211
Có tk 3334- Phần thuế tndn cần phải bổ sung
Khi nộp thuế thì ghi Nợ tk 3334
Có tk 111/112
+ Số thuế tndn thực tế nộp trong năm < số thuế tạm nộp thì truy thu thuế, ghi giảm chi phí thuế phải nộp:
Nợ tk 3334
Có tk 8211.
_ Cuối năm tài chính, kt kết chuyển chi phsi thuế tndn :
+ Nếu tk 8211 có dư nợ lớn hơn dư Có thì phần chênh lệch ghi:
Nợ tk 911
Có tk 8211
+Nếu tk 8211 có dư Nợ bé hơn dư có thì ghi ngược lại

Bạn ơi cho mình hỏi, mình hạch toán trong qui 4 luôn, chứ cuối năm tài chính là quí 4 mà phải ko bạn
Nếu vậy, thì khi TNDN tạm tính quí 4 lãi 125.000d, thì mình cấn trừ luôn cho 3 quý trước. Thì mình khỏi phải đóng tiền ( ko ghi bút toán N3334/ Có 1111)
Mình thắc mắc chút, xin bạn giải thích dùm mình

 

[lehai90bn]

Ðề: Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý và năm như thế nào?

mình đang vướng chỗ nè , tìm đc lời giải rồi heh

 

[chudinhxinh]

Ðề: Hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý và năm như thế nào?

= > Việc xác định chi phí tạm tính của bạn của quý 1,2,3 lỗ => có thể bạn ko kết chuyển lỗ của các quý này vào tờ khai tạm tính quý 4 => phát sinh lãi = 300.000đ => bạn xem lại báo cáo quý 4/2012 bạn làm đã đúng chưa
Vì theo: Thông tư số 18/2011/TT-BTC ngày 10 tháng 2 năm 2011 của Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số nội dung tại Thông tư số 130/2008/TT-BTC:
4. Xác định lỗ và chuyển lỗ.
Sửa đổi, bổ sung điểm 2 mục VII Phần C như sau:
- Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Ví dụ 1: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 2: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2011 chuyển tối đa không quá năm 2016).
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.
Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.