Hạch toán sót thuế Nhập khẩu năm trước !!

[huyenhoang91]

Em chào các anh chị !
Em đang gặp 1 trường hợp về thuế nhập khẩu, em chưa biết xử lý thế nào. Em gửi câu hỏi lên đây, mong các anh chị thảo luận và giúp đỡ em với ạ .
Năm 2016 em có 1 tờ khai nhập khẩu hàng vào tháng 6. Hàng được đưa về công ty rồi, nhưng chưa được thông quan và đến giờ vẫn chưa có tờ khai thông quan. EM nhập hàng theo ngày hoàn thành kiểm tra hàng , tuy nhiên em nhập sót thuế nhập khẩu của lô hàng này. Sang tháng 3/2017, bên em mới nộp thuế NK cho lô hàng này , em mới phát hiện ra mình bị sót khoản đấy. Em rất mong nhận được sự trao đổi, và tư vấn của anh chị ! Em xin cảm ơn ạ !

 

[hoaanhdao06]

Sau 15 ngày có giấy nộp thuế là phải nộp thuế nhập khẩu rồi. Bây giờ bạn nộp thuế là chậm trễ, bị nộp phạt đó. Bạn gọi điện thoại lên phòng thuế xuất nhập khẩu của Hải quan để nhờ họ hướng dẫn làm thế nào nhé.

 

[Kế toán MPN]

Hàng hóa chưa thông quan, bạn đưa về kho công ty, chưa bán ra, như vậy sẽ không ảnh hưởng đến chi phí năm 2016.
2017 bạn nộp thuế, bạn có 2 lựa chọn:
1/ Nhập bổ sung năm 2017
2/ Nhập 2016 và điều chỉnh báo cáo tài chính trường hợp không ảnh hưởng thuế TNDN.

 

[lantrann]

anh chị cho em hỏi, Cty em mới thành lập năm ngoái, em mới vào cty làm việc được 1 tháng, trong năm ngoái thì các hóa đơn đầu vào đều không đc kê khai và trong BCTC năm 2016 cũng không được thể hiện thì quý 1 năm 2017 này có được kê khai những hóa đơn đầu vào của năm ngoái không ạ ? Anh chị giúp em với, em mới làm nên chưa hiểu rõ lắm ạ . Em cảm ơn ạ

 

[hoaanhdao06]

Bạn khai thuế bình thường, cho vào chi phí năm 2017 đi bạn.

 

[Kế toán MPN]

Bạn khai thuế GTGT vào Q1/2017 bình thường vì hóa đơn đầu vào bây giờ đã không còn khống chế rồi.
Tuy nhiên đối với các hóa đơn là chi phí của năm 2016. Bạn phải hồi tố nó về chi phí 2016.
Nếu bạn hạch toán nó vào chi phí năm 2017 thì sau này cơ quan thuế khi thanh tra sẽ loại ra vì nó không phải là chi phí 2017, không phục vụ cho sản xuất kinh doanh của năm tài chính 2017. Mà loại chi phí thì đương nhiên VAT sẽ không được khấu trừ.

 

[lantrann]

Bạn khai thuế bình thường, cho vào chi phí năm 2017 đi bạn.

Bạn có biết TT ban hành sửa đổi của kê khai hóa đơn bỏ sót không cho mình tham khảo với.

 

[hoaanhdao06]

Trong thông tư 219/2013 có nói đó bạn.

 

[Kế toán MPN]

Bạn tham khảo Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính - Điều 6 nhe

 

[huyenhoang91]

Sau 15 ngày có giấy nộp thuế là phải nộp thuế nhập khẩu rồi. Bây giờ bạn nộp thuế là chậm trễ, bị nộp phạt đó. Bạn gọi điện thoại lên phòng thuế xuất nhập khẩu của Hải quan để nhờ họ hướng dẫn làm thế nào nhé.

Chị Hoa Anh Đào ơi, tờ khai nào bên em cũng nộp thuế luôn. Em ko nhớ rõ lô này sao lại bị kéo dài không thông quan, nên bjo em mới thấy nộp. Để mai em hỏi rõ lại phòng xuất nhập khẩu, chị em mình cũng thảo luận tiếp chị nhé

 

[huyenhoang91]

Hàng hóa chưa thông quan, bạn đưa về kho công ty, chưa bán ra, như vậy sẽ không ảnh hưởng đến chi phí năm 2016.
2017 bạn nộp thuế, bạn có 2 lựa chọn:
1/ Nhập bổ sung năm 2017
2/ Nhập 2016 và điều chỉnh báo cáo tài chính trường hợp không ảnh hưởng thuế TNDN.

Em rất cảm ơn anh / chị ạ

 

[lantrann]

Bạn khai thuế GTGT vào Q1/2017 bình thường vì hóa đơn đầu vào bây giờ đã không còn khống chế rồi.
Tuy nhiên đối với các hóa đơn là chi phí của năm 2016. Bạn phải hồi tố nó về chi phí 2016.
Nếu bạn hạch toán nó vào chi phí năm 2017 thì sau này cơ quan thuế khi thanh tra sẽ loại ra vì nó không phải là chi phí 2017, không phục vụ cho sản xuất kinh doanh của năm tài chính 2017. Mà loại chi phí thì đương nhiên VAT sẽ không được khấu trừ.

Hồi tố là sao hả chị ? em không hiểu rõ lắm , chị giải thích rõ giúp em với, em mới làm nên kinh nghiệm chưa có , chưa nắm đc nhiều. Có phải đây là kê khai bổ sung cho năm 2016, nhưng nếu BCTC năm 2016 ko có thể hiện chi phí đó thì mình ko bổ sung đc nữa đúng không chị. Vì chẳng nhẽ lại sửa BCTC năm 2016 ạ. Chị giúp em với, em đang ko biết làm thế nào. Thanks chị ạ !

 

[Kế toán MPN]

Hồi tố là sao hả chị ? em không hiểu rõ lắm , chị giải thích rõ giúp em với, em mới làm nên kinh nghiệm chưa có , chưa nắm đc nhiều. Có phải đây là kê khai bổ sung cho năm 2016, nhưng nếu BCTC năm 2016 ko có thể hiện chi phí đó thì mình ko bổ sung đc nữa đúng không chị. Vì chẳng nhẽ lại sửa BCTC năm 2016 ạ. Chị giúp em với, em đang ko biết làm thế nào. Thanks chị ạ !

Nghĩa là bạn điều chỉnh kê khai chi phí đó về năm 2016, VAT bạn có thể treo lại 2017 mới kê khai khấu trừ cũng được, nhưng chi phí thì bắt buộc nếu nó phục vụ cho hoạt đông kinh doanh năm 2016 thì bạn phải đưa nó về chi phí 2016. Trường hợp này thì bắt buộc bạn phải điều chỉnh quyết toán TNDN và BCTC của năm 2016.