hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

[kinhcan00]

Chào cả nhà, em là thành viên mới hôm nay có câu hỏi nhờ mọi người giúp đỡ với ạ.

Năm 2009 số thuế TNDN hàng quý được miễn giảm 30% theo NĐ30 nhưng hàng Quý khi nộp tờ khai thuế hàng Quý em không ghi miễn giảm mà nộp luôn số thuế đã ghi trong tờ khai.... mọi người cho em hỏi bây giờ khi làm quyết toán thuế TNDN em ghi giảm có được không ạ ? số tiền hàng quý khi nộp em hạch toán là
Nợ TK 3334 ( số tiền chưa miễn giảm )
Có TK 1111

bây giờ em hạch toán như thế nào về số tiền được miễn giảm hàng quý ạ.
Mong mọi người giúp đỡ em, em cám ơn.

 

[hoarang]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Bạn vẫn được miễn giảm bình thường. Số thuế phải nộp cho cả năm thì N8211/3334: 100tr. Thì số thuế được miễn giảm là: N3334/4212: 30tr

 

[kinhcan00]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Mình chưa hiểu bạn nói gì...? ai có câu trả lời cụ thể giúp em với......

Cho em hỏi thêm là thuế TNDN cuối năm có phải kết chuyển không ạ...? em làm mấy năm nay rùi không kết chuyển gì hết khi nộp em chỉ ghi có bút toán này thui
Nợ TK 3334
Có TK 1111
bay giờ số thuế bên Nợ của 334 qua các năm cộng lại bây giờ thành nhiều lắm, tình huống này xử lí sao hả các anh chị...? năm nay em kết chuyển luôn 1 thể có được không ạ.

 

[Hermione2]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Mình chưa hiểu bạn nói gì...? ai có câu trả lời cụ thể giúp em với......

Cho em hỏi thêm là thuế TNDN cuối năm có phải kết chuyển không ạ...? em làm mấy năm nay rùi không kết chuyển gì hết khi nộp em chỉ ghi có bút toán này thui
Nợ TK 3334
Có TK 1111
bay giờ số thuế bên Nợ của 334 qua các năm cộng lại bây giờ thành nhiều lắm, tình huống này xử lí sao hả các anh chị...? năm nay em kết chuyển luôn 1 thể có được không ạ.

Nợ 8211/Có 3334 : Tổng thuế fải nộp
Miễn giảm 30% : Nợ 3334/Có 8211
Cuối kỳ kết chuyển 8211 về 911.
Khi nộp thuế Nợ 3334/Có 1111,112...số 70% thực nộp.
Hoặc :
Chỉ cần hạch toán Nợ 8211/Có 3334 : 70% thực nộp, khi quyết toán thuế, giải trình bằng số thực fải nộp như trên tờ khai thuế đã ghi rõ số được giảm 30%, số còn fải nộp theo QĐ30

 

[kinhcan00]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Nợ 8211/Có 3334 : Tổng thuế fải nộp
Miễn giảm 30% : Nợ 3334/Có 8211
Cuối kỳ kết chuyển 8211 về 911.
Khi nộp thuế Nợ 3334/Có 1111,112...số 70% thực nộp.
Hoặc :
Chỉ cần hạch toán Nợ 8211/Có 3334 : 70% thực nộp, khi quyết toán thuế, giải trình bằng số thực fải nộp như trên tờ khai thuế đã ghi rõ số được giảm 30%, số còn fải nộp theo QĐ30

Vấn đề là số tiền hàng Quý em đã nộp cả rồi...
VD: Quý I là 2.000.000 em hạch toán
Nợ TK 3334 2.000.000
Có TK 1111 2.000.000
bây giờ cuối năm em làm quyết toán thuế TNDN em mới ghi số tiền giảm của 4 Quý...như vậy là trong năm em nộp thừa vì em kh giảm 30% .... mọin gười giúp em giải quyết trường hợp này hạch toán ntn

 

[thuyduongq5b]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Vấn đề là số tiền hàng Quý em đã nộp cả rồi...
VD: Quý I là 2.000.000 em hạch toán
Nợ TK 3334 2.000.000
Có TK 1111 2.000.000
bây giờ cuối năm em làm quyết toán thuế TNDN em mới ghi số tiền giảm của 4 Quý...như vậy là trong năm em nộp thừa vì em kh giảm 30% .... mọin gười giúp em giải quyết trường hợp này hạch toán ntn

Thừa em cứ để dư Nợ ở Tk 3334 thôi, khi nào cq thuế xuống Thanh quyết toán mới biết chính xác số thuế thừa vì tất cả do mình tự khai mà.Trên tờ Quyết toán TNDN em vẫn ghi giảm 30% bình thường dù tạm tính 4 quý em chưa giảm.TK 821 là số thuế PHẢI nộp chứ ko phải thuế ĐÃ nộp nên dư em cứ để dư Nợ 3334 của tất cả các năm trước vào đó.

 

[kinhcan00]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Thừa em cứ để dư Nợ ở Tk 3334 thôi, khi nào cq thuế xuống Thanh quyết toán mới biết chính xác số thuế thừa vì tất cả do mình tự khai mà.Trên tờ Quyết toán TNDN em vẫn ghi giảm 30% bình thường dù tạm tính 4 quý em chưa giảm.TK 821 là số thuế PHẢI nộp chứ ko phải thuế ĐÃ nộp nên dư em cứ để dư Nợ 3334 của tất cả các năm trước vào đó.

Vậy thì cuối năm không cần kết chuyển TK 3334 hả chị ??? vẫn để đó có được không hay bắt buộc phải kết chuyển, mọi năm em không kết chuyển gì cả nên bây giờ số dư Nợ TK 3334 của em rất nhiều mà bên Có thì k có tẹo nào. Nếu em để ở TK 3334 thì trên bảng cân đối kế toán nó nằm ở đâu hả chị..??:

 

[thuyduongq5b]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Nếu em để ở TK 3334 thì trên bảng cân đối kế toán nó nằm ở đâu hả chị

Nó sẽ dư Nợ TK 3334 em ạ, khi nào CQ thuế xuống Thanh quyết toán mới chính thức xem có đúng là mình nộp thừa ko. Một kế toán thông minh thì nên để Dư thuế như thế em ạ.

 

[kinhcan00]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Nó sẽ dư Nợ TK 3334 em ạ, khi nào CQ thuế xuống Thanh quyết toán mới chính thức xem có đúng là mình nộp thừa ko. Một kế toán thông minh thì nên để Dư thuế như thế em ạ.

Thế là không phải kết chuyển hả chị.... trên bảng cân đối kế toán nợ 3334 nằm ở chỗ nào chị ơi

 

[thuyduongq5b]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Vậy thì cuối năm không cần kết chuyển TK 3334 hả chị ??? vẫn để đó có được không hay bắt buộc phải kết chuyển, mọi năm em không kết chuyển gì cả nên bây giờ số dư Nợ TK 3334 của em rất nhiều mà bên Có thì k có tẹo nào. Nếu em để ở TK 3334 thì trên bảng cân đối kế toán nó nằm ở đâu hả chị..??:

Vì trên sổ sách là em đang nộp thừa thuế mà, nên nó sẽ dư Nợ 3334, ko kết chuyển đi đâu hết cả em ạ, nên "Có thì ko có tẹo nào" vì bên em Nộp thừa rồi mà.Em nhớ là ko được bù trừ năm nọ sang năm kia đâu nhé dù mình nộp thừa thuế TNDN em ạ.

 

[thuyduongq5b]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Thế là không phải kết chuyển hả chị.... trên bảng cân đối kế toán nợ 3334 nằm ở chỗ nào chị ơi

Trên BCĐKT nó nằm ở mục V chi tiết 2: Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước em nhé.

 

[kinhcan00]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Em cám ơn chị, nhưng em vẫn mơ hồ chưa hiểu rõ lắm....
Em lấy VD:

DN thành lập năm 2008
Số tiền thuế
Q1 = 2.500.000
Q2 = 1.500.000
Q3 = 2.200.000
Q4 = 1.300.000

hàng Quý khi nộp em chỉ hạch toán như sau:
Q1
Nợ TK 3334 2.500.000
Có TK 1111 2.500.000
Q2, 3,4 tương tự và cuối năm em không làm bút toán gì hết
Vậy dư nợ của em năm 2008 là :7.500.000
Khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm 2008 thì số tiền trên tờ thuế TNDN là 5.200.000 em cũng không lập bút toán gì cả...

Sang năm 2009 số thuế hàng quý của em em cũng hạch toán như vậy
Quý 1 = 2.000.000 ( em cũng nộp đủ 2tr, không cói miễn giảm 30% vì em muốn để cuối năm làm quyết toán thuế 1 thể )
Quý 2 = 1.300.000
Quý 3 = 1.250.000
Quý 4 = 1.100.000

bây giờ cả năm 2009 em đã nộp 5.600.000 và
ghi Nợ TK 3334/có TK 1111 = 5.600.000

số thuế 30% miễn giảm em định khoản thế nào ạ và có phải làm gì nữa không ...?
Mọi người cho em biết em phải làm gì vì em mới ra trường nên chưa có kinh nghiệm....

 

[thuyduongq5b]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Em cám ơn chị, nhưng em vẫn mơ hồ chưa hiểu rõ lắm....
Em lấy VD:

DN thành lập năm 2008
Số tiền thuế
Q1 = 2.500.000
Q2 = 1.500.000
Q3 = 2.200.000
Q4 = 1.300.000

hàng Quý khi nộp em chỉ hạch toán như sau:
Nợ TK 3334 2.500.000
Có TK 1111

Hàng quý khi nộp tờ khai tạm tính em phải hạch toán:
N 821
C3334.
Khi nộp tiền em Hạch toán:
N 3334
C 111
Cuối năm khi làm quyết toán nếu cả năm em nộp thừa thuế thì HT:
N3334
C821
Nếu nộp thiếu thuế so với tạm tính thì Ht
N3334
C821
Cuối kỳ kế toán năm:
N911
C821
Chúc em thành công nhé

 

[thuyduongq5b]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Em cám ơn chị, nhưng em vẫn mơ hồ chưa hiểu rõ lắm....
Em lấy VD:

DN thành lập năm 2008
Số tiền thuế
Q1 = 2.500.000
Q2 = 1.500.000
Q3 = 2.200.000
Q4 = 1.300.000

hàng Quý khi nộp em chỉ hạch toán như sau:
Q1
Nợ TK 3334 2.500.000
Có TK 1111 2.500.000
Q2, 3,4 tương tự và cuối năm em không làm bút toán gì hết
Vậy dư nợ của em năm 2008 là :7.500.000
Khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN của năm 2008 thì số tiền trên tờ thuế TNDN là 5.200.000 em cũng không lập bút toán gì cả...

Sang năm 2009 số thuế hàng quý của em em cũng hạch toán như vậy
Quý 1 = 2.000.000 ( em cũng nộp đủ 2tr, không cói miễn giảm 30% vì em muốn để cuối năm làm quyết toán thuế 1 thể )
Quý 2 = 1.300.000
Quý 3 = 1.250.000
Quý 4 = 1.100.000

bây giờ cả năm 2009 em đã nộp 5.600.000 và
ghi Nợ TK 3334/có TK 1111 = 5.600.000

số thuế 30% miễn giảm em định khoản thế nào ạ và có phải làm gì nữa không ...?
Mọi người cho em biết em phải làm gì vì em mới ra trường nên chưa có kinh nghiệm....

Chị hiểu rồi, tức là Nợ 3334 ko hẳn là em nộp thừa, mà do em chưa ĐK Có 3334 khi tạm tính.Chỉ có cách là hạch toán lại thôi em

 

[tittit]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Vì trên sổ sách là em đang nộp thừa thuế mà, nên nó sẽ dư Nợ 3334, ko kết chuyển đi đâu hết cả em ạ, nên "Có thì ko có tẹo nào" vì bên em Nộp thừa rồi mà.Em nhớ là ko được bù trừ năm nọ sang năm kia đâu nhé dù mình nộp thừa thuế TNDN em ạ.

Bạn thuyduongq5b nói đúng rồi đó

 

[hangnghiem]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

. Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thếu thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp vào ngân sách Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:</SPAN>
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,. . .

2. Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế hoặc số thuế do cơ quan thuế thông báo phải nộp:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,. . .
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

3. Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
+ Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp tiền, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,. . .
+ Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:
Nợ TK 8211 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.

 

[style]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Hàng quý khi nộp tờ khai tạm tính em phải hạch toán:
N 821
C3334.
Khi nộp tiền em Hạch toán:
N 3334
C 111
Cuối năm khi làm quyết toán nếu cả năm em nộp thừa thuế thì HT:
N3334
C821
Nếu nộp thiếu thuế so với tạm tính thì Ht
N3334
C821
Cuối kỳ kế toán năm:
N911
C821
Chúc em thành công nhé

Bạn ơi cho mình hỏi là cty mình thành lập tháng 02/2010 vậy mình có làm tờ khai thuế TNDN tạm tính của quý 1(chỉ có t02+03) không vậy? và mình nộp khi nào. Có phải đầu tháng của quý tiếp theo là mình phải nộp phải không bạn (q2 thì đầu tháng 4)? Bên mình mới thành lập vậy không biết khai lỗ được không, nếu khai lỗ thì mình không phải đóng thuế TNDN hả bạn? Mong bạn thuyduong và các bạn tư vấn giúp, mình đang rât cần câu trả lời.
thanks

 

[kinhcan00]

Ðề: hạch toán miễn giảm 30% thuế TNDN

Bạn ơi cho mình hỏi là cty mình thành lập tháng 02/2010 vậy mình có làm tờ khai thuế TNDN tạm tính của quý 1(chỉ có t02+03) không vậy? và mình nộp khi nào. Có phải đầu tháng của quý tiếp theo là mình phải nộp phải không bạn (q2 thì đầu tháng 4)? Bên mình mới thành lập vậy không biết khai lỗ được không, nếu khai lỗ thì mình không phải đóng thuế TNDN hả bạn? Mong bạn thuyduong và các bạn tư vấn giúp, mình đang rât cần câu trả lời.
thanks

Vẫn làm bình thường bạn nhé.. dù có 1 tháng cũng phải làm Quý mà