Ðề: Hạch toán khoản tạm ứng cho nhân viên kỳ trước
Help me!
Giờ chuẩn bị khóa sổ quý I để làm tờ khai thuế TNDN quý I mới phát hiện ra lương tháng 12/2007 mình quên hạch toán khoản tạm ứng cho nhân viên -> chi phí thanh toán lương thấp hơn. Mình có thể hạch toán khoản tạm ứng đó qua tháng 1/2008 được ko các bạn?
Thực chất đã thanh toán khoản đó, thường thì mình mình hạch toán N334/C111 :tổng lương (bao gồm cả tạm ứng). Bữa đó ko biết làm sao mà chỉ hạch toán phần lương đã trừ tạm ứng.
Theo 2 bài của Saobang thì thấy:
- Thường thì tạm ứng kỳ 1 định khoản: N141/C111: 1/2lương.
- Thanh toán kỳ 2: N334/C111: đủ lương
- Đồng thời thu tạm ứng: N111/C141: 1/2 lương.
Nhưng 12/07 đã ghi:
- Tạm ứng kỳ 1 định khoản: N141/C111: 1/2lương.
- Thanh toán kỳ 2: N334/C111: 1/2 lương
Sau đó mới định khoản chi phí: N642/C334: theo số phát sinh Nợ 334.
90% là làm sổ lụi để báo cáo thuế nên mới có sai lệch mà không phát hiện kịp thời.
------------------------------------------------
Còn như Cattien nói:
- Khi tạm ứng: N334/C111, 112 (cái này bạn saobang quên ko hạch toán)
- Khi tính lương: N6.../C334 (cái này vẫn tính đủ)
- Khi thanh toán lương: N334/C111,112 (Bạn saobang đã thanh toán sau khi đã trừ số tạm ứng)
Như vậy có thể hiểu là caí phiếu chi tạm ứng quên ko hạch toán thôi chứ ko phải hạch toán lương nhân viên vào chi phí bị thiếu.
Thì ngay nghiệp vụ đầu tiên đã thiếu 1 PC -> sổ quỹ không khớp số dư với BCDKT.
Mãi nửa tháng sau, đến cuối tháng mới có nghiệp vụ thứ 2:
- Khi thanh toán lương: N334/C111,112
Nếu bút toán này bình thường Saobang định khoản số tiền là đủ tháng lương, trong khi thực tế thủ quỹ chỉ chi ra 1/2 lương còn lại, thì đến đây sổ quỹ sẽ khớp lại với sổ tổng hợp. (Xem lại đoạn màu đỏ ở trên).
Có ai làm thế không?
Suốt 1/2 tháng sổ quỹ luôn lệch với sổ kế toán?
Như vậy không thể là Saobang quên ghi PC của nghiệp vụ đầu (chi tạm ứng).
Chỉ có thể là: SD hiện vẫn đang còn nằm ở 141 (hoặc TK phải thu). Đồng thời, chi phí đã quyết toán 2007 bị thiếu 1/2 tháng lương.
Nếu số lương đó hiện vẫn nằm ở TK111 thì rõ ràng là sổ quỹ lụi.
Saobang phải làm sao đó để có thể thuyết trình rằng:
PC tạm ứng kỳ 1 tôi đã định khoản C111. Nhưng đối ứng Nợ không phải là Nợ 334 mà cuối năm 2007 không kịp đối chiếu nên không phát hiện.
Thuyết minh rằng không kịp đối chiếu số dư TK111 với sổ quỹ là không bao giờ được chấp nhận đâu.
Nên Cattien thử xem lại câu này:
Cattien nói:
Do vậy nó ko ảnh hưởng tới KQKD nên sang năm 2008 bạn chỉ cần hạch toán bổ sung cái phiếu chi tạm ứng đó là xong, ko có vấn đề gì cả.
Liệu rằng "
ko có vấn đề gì cả" hay nó là bằng chứng sổ lụi?
