Hạch toán khi có chi nhánh phụ thuộc ntn?

[mongmo06]

Cả nhà giúp e với! Công ty e mở chi nhánh khác tỉnh, hạch toán phụ thuộc. E đang ko biết trình tự mở sổ như thế nào? Báo cáo thuế hàng tháng thì chi nhánh sé làm nhưng báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp thì gửi về đơn vị chính. E giờ mới làm lần đầu tiền nên thấy bỡ ngỡ lắm. Mong cả nhà hướng dẫn giúp e với. E cảm ơn nhiều!

 

[Kidmandang]

Ðề: Hạch toán chi nhánh phụ thuộc

Cả nhà giúp e với! Công ty e mở chi nhánh khác tỉnh, hạch toán phụ thuộc. E đang ko biết trình tự mở sổ như thế nào? Báo cáo thuế hàng tháng thì chi nhánh sé làm nhưng báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp thì gửi về đơn vị chính. E giờ mới làm lần đầu tiền nên thấy bỡ ngỡ lắm. Mong cả nhà hướng dẫn giúp e với. E cảm ơn nhiều!

Tại Cty bạn sử dụng TK136 - Chi nhánh sử dụng TK336 để theo dõi, số dư trên 336 - 136 bằng nhau

+ Thuế VAT chi nhánh sẽ đóng tại chi cục thuế quản lý hàng tháng
+ Sồ sách chứng từ & số liệu được chuyển về cty để quyết toán thuế TNDN

Một số định khoản chủ yếu:
* Cty xuât hàng cho chi nhánh:
+ Cty: N136/C511,C333 & N632/C156
+ Chi nhánh: N156,N133/C336
* Chi nhánh chuyển trả tiền hàng cho số hàng cty xuất:
+ Chi nhánh: N336/C112,111
+ Cty: N112,111/C136
* Cty trả thay tiền hàng, dịch vụ cho chi nhánh
+ Cty: N136/C111,112
+ Chi nhánh: N641,642,627,211,156... N133 /C336
...............................
...............................

 

[mongmo06]

Ðề: Hạch toán khi có chi nhánh phụ thuộc ntn?

Kidmandang cho e hỏi là cty e xuất hàng cho chi nhánh sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, chứ ko xuất HĐGTGT. Khi chi nhánh gửi chứng từ để lập báo cáo thuế TNDN thì e phải hạch toán như thế nào? Mong trả lời giúp e! E cảm ơn nhiều!

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Hạch toán khi có chi nhánh phụ thuộc ntn?

Kidmandang cho e hỏi là cty e xuất hàng cho chi nhánh sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, chứ ko xuất HĐGTGT. Khi chi nhánh gửi chứng từ để lập báo cáo thuế TNDN thì e phải hạch toán như thế nào? Mong trả lời giúp e! E cảm ơn nhiều!

Định kì, chi nhánh lập bảng kê hàng đã bán gởi về cty, cty căn cứ vào đó xuất hóa đơn cho chi nhánh, nhớ là cuối tháng phải báo cáo hết hàng đã bán trong tháng để kê khai thuế, chi nhánh vẫn bán hàng và xuất cho khách bình thường. Chi nhánh chỉ kê khai nộp thuế GTGT, còn thuế TNDN thì cty kê khai.

 

[kimchi9005]

Ðề: Hạch toán khi có chi nhánh phụ thuộc ntn?

Cả nhà giúp e với! Công ty e mở chi nhánh khác tỉnh, hạch toán phụ thuộc. E đang ko biết trình tự mở sổ như thế nào? Báo cáo thuế hàng tháng thì chi nhánh sé làm nhưng báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp thì gửi về đơn vị chính. E giờ mới làm lần đầu tiền nên thấy bỡ ngỡ lắm. Mong cả nhà hướng dẫn giúp e với. E cảm ơn nhiều!

Có 2 cách để lập sổ kế toán cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh , bạn có thể chọn cách nào phù hợp để áp dụng :
1- Yêu cầu kế toán chi nhánh tập hợp hoá đơn chứng từ phát sinh theo hình thức báo sổ rồi chuyển toàn bộ chứng từ về công ty mẹ để hạch toán và quyết toán thuế TNDN hàng năm, kế toán chi nhánh chỉ làm tờ khai thuế VAT hàng tháng và nộp báo cáo hoặc thuế VAT phát sinh phải nộp tại địa phương nơi trụ sở chi nhánh trú đóng.
2- Bạn yêu cầu chi nhánh mở hệ thống sổ kế toán giống như công ty chỉ khác là phần nguồn vốn ( tức là các khoản tạm ứng bằng tiền hoặc bằng hàng hoá , tài sản ) sẽ hạch toán tài khoản 336 và ghi đối ứng các tài khoản tiền / hàng hoá / công cụ / tài sản ....và làm các bút toán nghiệp vụ khác giống như công ty mẹ , cuối kỳ theo qui định ( Quý / tháng /năm ) lập báo cáo và kết chuyển chi phí / công nợ về công ty để hợp nhất báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN năm.
Những chi nhánh có qui mô lớn nên làm theo cách 2 còn chi nhánh là dạng một cửa hàng nhỏ thì nên làm cách 1 cho gọn chứng từ và đỡ phức tạp.

 

[The End]

Ðề: Hạch toán chi nhánh phụ thuộc

Tại Cty bạn sử dụng TK136 - Chi nhánh sử dụng TK336 để theo dõi, số dư trên 336 - 136 bằng nhau

+ Thuế VAT chi nhánh sẽ đóng tại chi cục thuế quản lý hàng tháng
+ Sồ sách chứng từ & số liệu được chuyển về cty để quyết toán thuế TNDN

Một số định khoản chủ yếu:
* Cty xuât hàng cho chi nhánh:
+ Cty: N136/C511,C333 & N632/C156
+ Chi nhánh: N156,N133/C336

E hỏi chút trường hợp cty e hạch toán như sau - theo kiểu hạch toán độc lập í ạh (e giả dụ là bỏ qua thuế nhé)

- Công ty mẹ xuất hàng cho cty con:
N136/C512 = 100
N632/C156 = 100

- Cty con nhập hàng từ cty mẹ:
N156/C336 = 100

- Cty con bán hàng:
N131/C511 = 150
N632/C156 = 100

Vậy khi cty mẹ hợp nhất BCáo thì TK 632 sẽ bị trùng & ảnh hưởng tới giá vốn của các mã hàng, kô những giá vốn mà còn cả lợi nhuận nữa :-s. Kô hiểu khâu này có jì sai kô nhờ các bác pro tư vấn giúp e với ạh!

Mong các bác tư vấn giúp e với ạh

 

[mauhoatim_80]

Ðề: Hạch toán chi nhánh phụ thuộc

Mình thấy công ty bạn giống công ty của mình
hoach toán the nay cuói nam làm báo khổ quá phải không bạn.
Nếu như công ty mẹ mà không cần xuất hoá đơn GTGT cho CN được không.

 

[amuong2004]

Ðề: Hạch toán chi nhánh phụ thuộc

Tại Cty bạn sử dụng TK136 - Chi nhánh sử dụng TK336 để theo dõi, số dư trên 336 - 136 bằng nhau

+ Thuế VAT chi nhánh sẽ đóng tại chi cục thuế quản lý hàng tháng
+ Sồ sách chứng từ & số liệu được chuyển về cty để quyết toán thuế TNDN

Một số định khoản chủ yếu:
* Cty xuât hàng cho chi nhánh:
+ Cty: N136/C511,C333 & N632/C156
+ Chi nhánh: N156,N133/C336
* Chi nhánh chuyển trả tiền hàng cho số hàng cty xuất:
+ Chi nhánh: N336/C112,111
+ Cty: N112,111/C136
* Cty trả thay tiền hàng, dịch vụ cho chi nhánh
+ Cty: N136/C111,112
+ Chi nhánh: N641,642,627,211,156... N133 /C336
...............................
Mình cũng đang bị mắc ở khoản thanh toán hộ cho đơn vị phụ thuộc đây. Bạn nào biết xin chỉ giúp mình nhé!
1, Mua hàng bên ngoài xuất hộ cho chi nhánh
- cty hạch toán: N136/C111,112
- Chi nhánh: N156/C336
Vấn đề mình đang bị mắc ở đây là làm thế nào để chi nhánh có thể biết được những khoản nợ phải trả nhà cung cấp mà cty đã thanh toán hộ và để theo dõi chúng thì chi nhánh hạch toán như thế nào?

 

[giactaynguye]

Ðề: Hạch toán khi có chi nhánh phụ thuộc ntn?

Hi anh chị 4r
Công ty em mới mở chi nhánh khác tỉnh, đăng ký hạch toán phụ thuộc(do sở kế hoạch tại nơi mở chi nhánh yêu cầu đăng ký giấy phép phải là hoạch toán phụ thuộc, nếu muốn chuyển qua độc lập thì làm việc với cơ quan thuế sau đó lên sở kế hoạch để đổi lại độc lập).Chi nhánh công ty có con dấu, mã số thuế và hóa đơn riêng, Công ty em về mảng dịch vụ vệ sỹ em có một số thắc mắc nhờ anh chị 4r tư vấn giúp :

- Công ty em đang dùng MISA SME.NET2010 vậy tạo bộ dữ liệu cho chi nhánh theo đúng như tên trong đăng ký giấy phép KD của chi nhánh? Cách nhập liệu, đặt mã đối tượng...giống hệt bên cty?
- Nên chọn chế độ nào cho kế toán chi nhánh(phụ thuộc hay độc lập) để quản lý tiện lợi, hiệu quả?
- Trình tự mở sổ như thế nào?
- Thuế VAT chi nhánh sẽ đóng tại chi cục thuế quản lý hàng tháng?
- Sồ sách chứng từ & số liệu được chuyển về cty hàng quý để quyết toán thuế TNDN, BCTC?
- Làm sao để hợp nhất số liệu giữa cty và chi nhánh để báo cáo thuế TNDN, BCTC trong phần mềm MISA(xuất khẩu số liệu ở chi nhánh sau đó nhập khẩu vào cty?)
- Tại Cty thì sử dụng TK136 - Chi nhánh sử dụng TK336 để theo dõi, số dư trên 336 - 136 bằng nhau?
- Một số định khoản chủ yếu?
VD : Với lĩnh vực thương mại(cái này do bác Kidmandang hướng dẫn):
+ Cty: N136/C511,C333 & N632/C156
+ Chi nhánh: N156,N133/C336
* Chi nhánh chuyển trả tiền hàng cho số hàng cty xuất:
+ Chi nhánh: N336/C112,111
+ Cty: N112,111/C136
* Cty trả thay tiền hàng, dịch vụ cho chi nhánh
+ Cty: N136/C111,112
+ Chi nhánh: N641,642,627,211,156... N133 /C336
Còn đối với lĩnh vực dịch vụ vệ sỹ như bên cty em thì bán dịch vụ hoạch toán như thê nào?

E giờ mới làm lần đầu tiên nên thấy bỡ ngỡ lắm. Mong anh chị có kinh nghiệm hướng dẫn giúp e với.
E cảm ơn rất rất nhiều!

 

[nguyen070585]

Ðề: Hạch toán chi nhánh phụ thuộc

E hỏi chút trường hợp cty e hạch toán như sau - theo kiểu hạch toán độc lập í ạh (e giả dụ là bỏ qua thuế nhé)

- Công ty mẹ xuất hàng cho cty con:
N136/C512 = 100
N632/C156 = 100

- Cty con nhập hàng từ cty mẹ:
N156/C336 = 100

- Cty con bán hàng:
N131/C511 = 150
N632/C156 = 100

Vậy khi cty mẹ hợp nhất BCáo thì TK 632 sẽ bị trùng & ảnh hưởng tới giá vốn của các mã hàng, kô những giá vốn mà còn cả lợi nhuận nữa :-s. Kô hiểu khâu này có jì sai kô nhờ các bác pro tư vấn giúp e với ạh!

Mong các bác tư vấn giúp e với ạh

Chắc chắn là sẽ bị trùng bạn ạ, nhưng để cho không bị lêch và ảnh hưởng đến giá vốn thì bạn xuất cho chi nhánh giá đúng bằng với giá bạn nhập xem sao, công ty mình cũng đang áp dụng phương pháp này.

 

[pttd2007]

Ðề: Hạch toán chi nhánh phụ thuộc

Chao ca nha,
Cty minh cũng mới có chi nhánh phụ thuộc, mình chưa biết nên làm thế nào ? Theo như các bạn tư vấn ở trên thì phần "+ Sồ sách chứng từ & số liệu được chuyển về cty để quyết toán thuế TNDN" thì mình lại chưa biết phải làm sao. Tức là khi chi nhánh chuyển chứng từ, sổ sách vào thì mình hạch toán như thế nào để báo cáo TNDN ? Vi du : Chi nhánh mua máy tính, công cụ dụng cụ và cuối tháng chuyển chứng từ vô cho mình, mình hạch toán như thế nào nữa ?
Và chi nhánh phụ thuộc có in hóa đơn bán hàng không ? Hay là mỗi lần xuất hóa đơn, cty mẹ sẽ xuất cho khách hàng luôn ?

 

[nganhaxanh54]

Ðề: Hạch toán khi có chi nhánh phụ thuộc ntn?

Gửi bạn mongmo06: Lúc Công ty xuất hàng về chi nhánh bạn phải xuất phiếu xuất thường,phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động.Lúc này trên công ty hạch toán Nợ 157 Có 156(Giá vốn). Chi nhánh hạch toán: Nợ 156 Có 336 (giá bao gồm thuế -giá theo quyết định của cty theo tỷ lệ % ví dụ = 98% giá bán). Khi bán hàng cho khách vẫn hạch toán bình thường Nợ 131 Có 5111 Có 33311 và Nợ 632 Có 156 (giá vốn nội bộ). Trường hợp tại chi nhánh,doanh thu bán hàng thấp thì khoảng 10 ngày lập 1 đề nghị cty xuất Hóa đơn GTGT cho nhà máy.
Trường hợp tại chi nhánh, doanh thu bán hàng cao thì lập đề nghị xuất hóa đơn GTGT cho chi nhánh thường xuyên hơn căn cứ trên số hàng chi nhánh bán ra cho khách hàng.
Khi Công ty nhận được đề nghị xuất hóa đơn của chi nhánh thì công ty phải xuất hóa đơn GTGT cho nhà máy(hóa đơn này phải xuất sau hoặc bằng với ngày xuất phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (PXKKVCNB) và trước ngày xuất hóa đơn ra cho khách hàng.Căn cứ trên hóa đơn này công ty hạch toán: Nợ 136 Có 512 Có 33311 và Nợ 632 Có 157 (giá vốn), còn Chi nhánh hạch toán: Nợ 13311 Có 632 (giá vốn nội bộ).
Tại chi nhánh bạn kê khai thuế GTGT bình thường, tài khoản 33311 là căn cứ trên số hàng bán ra còn tài khoản 13311 căn cứ trên hóa đơn GTGT công ty xuất về cho bạn.
Còn báo cáo thuế TNDN, báo cáo tài chính thì công ty sẽ làm cho bạn. Hàng tháng, quý, và nhất là cuối năm bạn phải cập nhật số liệu,báo cáo lên công ty để họ làm báo cáo hợp nhất (tức là tập hợp số liệu cả của cty và chi nhánh) để làm báo cáo tài chính năm.

 

[xiaodongxie]

Ðề: Hạch toán khi có chi nhánh phụ thuộc ntn?

Cho mình hỏi tí. CN bán hàng cho khách. Khách TT wa ngân hàng. Số tiền này được bên công ty rút về. Mình nên định khoản nghệp vụ này ntn

 

[thuyhang1990]

e cũng đang băn khoăn vấn đề này ạ
e là chi nhánh của cty, nh có đặt in hóa đơn, có mã số thuế, có thông báo phát hành hóa đơn, bây giờ chi nhánh bán hàng cho khách thì chi nhánh xuất hóa đơn hay công ty mẹ xuất hóa đơn ạ
Em cảm ơn

 

[nguyenbayxm]

Ðề: Hạch toán khi có chi nhánh phụ thuộc ntn?

Cho mình hỏi tí. CN bán hàng cho khách. Khách TT wa ngân hàng. Số tiền này được bên công ty rút về. Mình nên định khoản nghệp vụ này ntn

Cn bán hàng cho khách: N131/511.333
KH chuyển tiền N112/131
Công tý rút tiền: N336/112
cuối năm hoặc quý quyết toán TK 336
Dư có: N336/136
Dư Nợ : N136/336

 

[nguyenbayxm]

0

Ðề: Hạch toán chi nhánh phụ thuộc



E hỏi chút trường hợp cty e hạch toán như sau - theo kiểu hạch toán độc lập í ạh (e giả dụ là bỏ qua thuế nhé)

- Công ty mẹ xuất hàng cho cty con:
N136/C512 = 100
N632/C156 = 100

- Cty con nhập hàng từ cty mẹ:
N156/C336 = 100

- Cty con bán hàng:
N131/C511 = 150
N632/C156 = 100

Vậy khi cty mẹ hợp nhất BCáo thì TK 632 sẽ bị trùng & ảnh hưởng tới giá vốn của các mã hàng, kô những giá vốn mà còn cả lợi nhuận nữa :-s. Kô hiểu khâu này có jì sai kô nhờ các bác pro tư vấn giúp e với ạh!

Mong các bác tư vấn giúp e với ạh

Bạn không nên phức tạp hóa quá vấn đề
Bạn sẽ đặt mã Công ty mẹ là 1 và cty con là 2
Khi Cty mẹ HT: N136.1/512.1
N632.1/156.1
Côn ty con
N156.2/336.2
N131.2/511.2
N632.2/156.2
Khi lên bảng cân đối
TK

 

[nguyenbayxm]

Tk N C
131.2 150
136.1 100
336 .2 100
156
156.1 100
156.2 100 100
511
511.2 150
512.1 100
632
632.1 100
632.2 100
Khi thêm bút toán kết chuyển
Tk N C
131.2 150 ?
136.1 100 100
336 .2 100 100
156
156.1 ? 100
156.2 100 100
511
511.2 150 150
512.1 100 100
632
632.1 100 100
632.2 100 100
911
911.1 100 100
911.2 100 150 Lọi nhuận trước thuế: 50
đến đây thì bạn hiểu rồi chứ

 

[Tam.Hai]

Ðề: Hạch toán chi nhánh phụ thuộc



Tại Cty bạn sử dụng TK136 - Chi nhánh sử dụng TK336 để theo dõi, số dư trên 336 - 136 bằng nhau

+ Thuế VAT chi nhánh sẽ đóng tại chi cục thuế quản lý hàng tháng
+ Sồ sách chứng từ & số liệu được chuyển về cty để quyết toán thuế TNDN

Một số định khoản chủ yếu:
* Cty xuât hàng cho chi nhánh:
+ Cty: N136/C511,C333 & N632/C156
+ Chi nhánh: N156,N133/C336
* Chi nhánh chuyển trả tiền hàng cho số hàng cty xuất:
+ Chi nhánh: N336/C112,111
+ Cty: N112,111/C136
* Cty trả thay tiền hàng, dịch vụ cho chi nhánh
+ Cty: N136/C111,112
+ Chi nhánh: N641,642,627,211,156... N133 /C336
...............................
...............................

Xin lỗi làm ơn cho em hỏi ké bài trên: Đó là trường hợp bán hàng hóa, vậy nếu công ty hoạt động lĩnh vực dịch vụ khách sạn thì đâu có bán hàng gì đâu, nên không theo dõi 136 và 336 được. Mình cũng đang rối cái vụ sổ sách của công ty và CN đây. Cty cũng đang hoạt động 1 KS, CN cũng hoạt động 1 KS, hai bên không liên quan gì về nội bộ, chỉ là cùng 1 chủ thôi. Bây giờ mình chưa biết phải làm sao vì lần đầu mình làm về cái này. Vì thuế buộc mình phải gọp số liệu Cn về cty để lên cái BCTC chung. Giúp mình với

 

[Tam.Hai]

Ðề: Hạch toán chi nhánh phụ thuộc



Tại Cty bạn sử dụng TK136 - Chi nhánh sử dụng TK336 để theo dõi, số dư trên 336 - 136 bằng nhau

+ Thuế VAT chi nhánh sẽ đóng tại chi cục thuế quản lý hàng tháng
+ Sồ sách chứng từ & số liệu được chuyển về cty để quyết toán thuế TNDN

Một số định khoản chủ yếu:
* Cty xuât hàng cho chi nhánh:
+ Cty: N136/C511,C333 & N632/C156
+ Chi nhánh: N156,N133/C336
* Chi nhánh chuyển trả tiền hàng cho số hàng cty xuất:
+ Chi nhánh: N336/C112,111
+ Cty: N112,111/C136
* Cty trả thay tiền hàng, dịch vụ cho chi nhánh
+ Cty: N136/C111,112
+ Chi nhánh: N641,642,627,211,156... N133 /C336
...............................
...............................

Nhưng nếu là công ty dịch vụ thì sao ạ? Không mua bán hàng hóa nội bộ gì cả, Công ty và CN đều hoạt động về khách sạn, mỗi bên tự xuất hóa đơn GTGT riêng cho khách hàng. Vậy sổ sách kế toán ghi nhận thế nào đây bác? Làm sao để gộp số liệu bên CN về để lên quyết toán thuế TNDN và BCTC? Em chưa có kinh nghiệm, lần đầu làm nên vui lòng giúp e với. Từ đầu khi mở thêm CN đã đăng ký hoạch toán phụ thuộc.