hạch toán hàng khuyến mãi

[Nam Tước]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

* Nhận hàng khuyến mãi từ người bán :
- Nợ 156 - gtrị hàng nhận khuyến mãi chưa VAT.
- Nợ 133 - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
- Có TK 711 - Thu nhập bất thường.
Như vậy, Đơn vị kinh doanh được nhận hàng khuyến mãi đã không phải trả khoàng thuế GTGT này cho người bán nhưng vẫn được kê khai đầu vào là chưa hợp lý.

 

[Dragon489]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

* Nhận hàng khuyến mãi từ người bán :
- Nợ 156 - gtrị hàng nhận khuyến mãi chưa VAT.
- Nợ 133 - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
- Có TK 711 - Thu nhập bất thường.
Như vậy, Đơn vị kinh doanh được nhận hàng khuyến mãi đã không phải trả khoàng thuế GTGT này cho người bán nhưng vẫn được kê khai đầu vào là chưa hợp lý.

Ku Namtuoc_ct này đọc kỹ công văn này cho tớ nhờ cái nhé!

b/ Hàng hóa nhận khuyến mãi , không phải thanh toán tiền có hóa đơn GTGT ghi tên địa chỉ, mã số thuế đơn vị được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và hạch toán vào thu nhập khác khi tính thuế TNDN phần trị giá hàng hóa khuyến mãi và tiền thuế GTGT .

 

[Nam Tước]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

* Khi thực hiện khuyến mãi cho khách hàng :
+ Theo TT32 của BTC quy định :"Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu tăng, khuyến mãi hoặc để trả theo lương, giá tính thuế GTGT được xác định theo giá tình thuế của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại cùng thời điểm phát sinh các hoạt động này".
+ căn cứ theo TT trên thì khi Đơn vị kinh doanh thực hiện khuyến mãi cho khách hàng bằng hàng hóa, dịch vụ cùng hoc85c khác loại hàng hóa kinh doanh thì phải tính, kê khai thuế GTGT đầu ra.
+ Có 3 trường hôp kê khai trong đây.
- TH 1;
Nợ 641, 642 - Giá bán chưa thuế tại thời điểm phát sinh.
Nợ 131, 111, 112 - thuế GTGT phải thu của KH
Có 3331 - Thuế GTGT đầu ra.
Có 511, 512 - Doanh thu chưa thuế GTGT

Ku Namtuoc_ct này đọc kỹ công văn này cho tớ nhờ cái nhé!

b/ Hàng hóa nhận khuyến mãi , không phải thanh toán tiền có hóa đơn GTGT ghi tên địa chỉ, mã số thuế đơn vị được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và hạch toán vào thu nhập khác khi tính thuế TNDN phần trị giá hàng hóa khuyến mãi và tiền thuế GTGT .

Ku nì !!!
Thì tớ ghi đúng chứ có sai đâu hở ?

 

[Baocông]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

* Nhận hàng khuyến mãi từ người bán :
- Nợ 156 - gtrị hàng nhận khuyến mãi chưa VAT.
- Nợ 133 - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
- Có TK 711 - Thu nhập bất thường.
Như vậy, Đơn vị kinh doanh được nhận hàng khuyến mãi đã không phải trả khoàng thuế GTGT này cho người bán nhưng vẫn được kê khai đầu vào là chưa hợp lý.

Cái này là cái gì. Nói ngắn gọn quá BAO chưa hiểu.
Thế nào là được kê khai đầu vào là chưa hợp lý.
Nói rõ quan điểm trên xem nào namtuoc

 

[Dragon489]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

* Nhận hàng khuyến mãi từ người bán :
- Nợ 156 - gtrị hàng nhận khuyến mãi chưa VAT.
- Nợ 133 - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
- Có TK 711 - Thu nhập bất thường.
Như vậy, Đơn vị kinh doanh được nhận hàng khuyến mãi đã không phải trả khoàng thuế GTGT này cho người bán nhưng vẫn được kê khai đầu vào là chưa hợp lý.:banginvg1:

Ku coi lại cho tớ cái dòng màu đỏ Ku viết ở bài trên cái! Ku nói là DN nhận hàng KM kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của HD GTGT của hàng KM là không hợp lý?

 

[Nam Tước]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

Ku coi lại cho tớ cái dòng màu đỏ Ku viết ở bài trên cái! Ku nói là DN nhận hàng KM kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của HD GTGT của hàng KM là không hợp lý?

Vậy sao TT32 lại hướng dẫn như thế ?
Và tớ cũng đã làm như thế rồi.

 

[Baocông]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

Vậy sao TT32 lại hướng dẫn như thế ?
Và tớ cũng đã làm như thế rồi.

Giời ạ.... Quan điểm là thế này sao ???????
Nói rõ tí nữa xem nào. TT32 hướng dẫn chỗ nào chưa hợp lý
Và Ku làm như hướng dẫn là làm thế nào ?

 

[Kidmandang]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

Như vậy, Đơn vị kinh doanh được nhận hàng khuyến mãi đã không phải trả khoàng thuế GTGT này cho người bán nhưng vẫn được kê khai đầu vào là chưa hợp lý.

* Ko có gì bất hợp lý cả!!!
+ Với người mua: Hàng QCKM này khi nhận sẽ được khấu trừ VAT đầu vào, khi tiêu dùng phục vụ cho SXKD hàng ko chịu thuế VAT hay để bán thì vẫn ghi nhận thuế như DVoi hóa đơn bán hàng thông thường.
+ Với người bán: số thuế này được đưa vào chi phí QCKM => giảm thuế TNDN, thuế VAT cho đầu vào của hàng hóa này họ vẫn được khấu trừ(nếu là hàng mua ngoài thì ko mất gì cả, hàng tự SX thì sẽ có c/lệch giữa 333 - 133>0. Tuy nhiên, bản chất của QCKM là thúc đẩy việc SXKD của mỗi doanh nghiệp nên DN phải tính toán giữa cái lợi mang về và CP được bỏ ra khi thực hiện chương trình.

 

[Nam Tước]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

* Ko có gì bất hợp lý cả!!!
+ Với người mua: Hàng QCKM này khi nhận sẽ được khấu trừ VAT đầu vào, khi tiêu dùng phục vụ cho SXKD hàng ko chịu thuế VAT hay để bán thì vẫn ghi nhận thuế như DVoi hóa đơn bán hàng thông thường.
+ Với người bán: số thuế này được đưa vào chi phí QCKM => giảm thuế TNDN, thuế VAT cho đầu vào của hàng hóa này họ vẫn được khấu trừ(nếu là hàng mua ngoài thì ko mất gì cả, hàng tự SX thì sẽ có c/lệch giữa 333 - 133>0. Tuy nhiên, bản chất của QCKM là thúc đẩy việc SXKD của mỗi doanh nghiệp nên DN phải tính toán giữa cái lợi mang về và CP được bỏ ra khi thực hiện chương trình.

Vậy trong khi quý rồi Cty bị lỗ nhưng thực hiện khuyến mãi với giá trị lớn thì sao ? Trong khi đó, khi thực hiện khuyến mãi, cty này vẫn phải khai thuế VAT đầu ra nữa mà.

 

[Dragon489]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

Vậy trong khi quý rồi Cty bị lỗ nhưng thực hiện khuyến mãi với giá trị lớn thì sao ? Trong khi đó, khi thực hiện khuyến mãi, cty này vẫn phải khai thuế VAT đầu ra nữa mà.

Ku Namtuoc_ct nên nhớ chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị bị hạn chế 10%, còn thuế GTGT thì không liên quan gì tới thuế TNDN và lãi lỗ của DN.

 

[Kidmandang]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

Vậy trong khi quý rồi Cty bị lỗ nhưng thực hiện khuyến mãi với giá trị lớn thì sao ? Trong khi đó, khi thực hiện khuyến mãi, cty này vẫn phải khai thuế VAT đầu ra nữa mà.

* Đề nghị NamTuoc_CT đặt câu hỏi rõ ràng một chút, kê khai & nộp thuế VAT thì liên quan gì đến lãi lỗ ở đây vậy - chú phân biệt giúp thuế trực thu và gián thu cái. Uh thì Lỗ, chú lỗ mà khuyến mãi thì cứ khuyến mãi - có ai cấm đâu, nhưng nhớ là bị khống chế nhé !!!

 

[Nam Tước]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

* Đề nghị NamTuoc_CT đặt câu hỏi rõ ràng một chút, kê khai & nộp thuế VAT thì liên quan gì đến lãi lỗ ở đây vậy - chú phân biệt giúp thuế trực thu và gián thu cái. Uh thì Lỗ, chú lỗ mà khuyến mãi thì cứ khuyến mãi - có ai cấm đâu, nhưng nhớ là bị khống chế nhé !!!

Khống chế bao nhiêu ?
Có công văn nào hướng dẫn thực hiện không ? Nhờ Kid post lên giúp.

 

[Dragon489]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

Khống chế bao nhiêu ?
Có công văn nào hướng dẫn thực hiện không ? Nhờ Kid post lên giúp.

Khống chế 10% theo thông tư 134/2007/TT-BTC và nghị định 24/2007/NĐ-CP nhé!

2.21. Chi phí quảng cáo, khuyến mại, chi phí giao dịch, đối ngoại (không bao gồm: Chi phí nghiên cứu thị trường: thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; chi phí phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; chi phí thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê không gian để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu); Chi tiếp tân, khánh tiết, chi hoa hồng môi giới, chi phí hội nghị; Chi phí hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chi phí chiết khấu thanh toán (kể cả chi bằng tiền cho đại lý và người mua hàng hoá, dịch vụ với khối lượng lớn); Chi báo biếu, báo tặng của các cơ quan báo chí và các loại chi phí khác phần vượt quá 10% tổng số các khoản chi phí hợp lý. Đối với hoạt động kinh doanh thương mại chi phí hợp lý để xác định mức khống chế không bao gồm giá vốn của hàng hoá bán ra.

 

[Kidmandang]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

Khống chế bao nhiêu ?
Có công văn nào hướng dẫn thực hiện không ? Nhờ Kid post lên giúp.

10% - Câu trả lời cho câu hỏi của cậu có trong TT134 /2007/TT-BTC, cậu download về đọc nhé :
http://danketoan.com/forum/showthread.php?t=73473

TT134 /2007/TT-BTC ngày 23 tháng 11 năm 2007
2. Những khoản chi phí sau đây không tính vào chi phí hợp lý:
2.21. Chi phí quảng cáo, khuyến mại, chi phí giao dịch, đối ngoại (không bao gồm: Chi phí nghiên cứu thị trường: thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; chi phí phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; chi phí thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê không gian để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu); Chi tiếp tân, khánh tiết, chi hoa hồng môi giới, chi phí hội nghị; Chi phí hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chi phí chiết khấu thanh toán (kể cả chi bằng tiền cho đại lý và người mua hàng hoá, dịch vụ với khối lượng lớn); Chi báo biếu, báo tặng của các cơ quan báo chí và các loại chi phí khác phần vượt quá 10% tổng số các khoản chi phí hợp lý. Đối với hoạt động kinh doanh thương mại chi phí hợp lý để xác định mức khống chế không bao gồm giá vốn của hàng hoá bán ra.

 

[Baocông]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

Nếu cần truy tận gốc thì tải thêm cái NĐ24

 

[Dragon489]

Ðề: hạch toán hàng khuyến mãi

Mình xin phép close topic lại mọi dẫn chứng cũng như cách hạch toán các bạn quan tâm có thể đọc lại. Nếu có vấn đề gì vướng mắc các bạn có thể lập topic khác hoặc gửi tin nhắn tới Dragon489 hoặc Kidmandang để góp ý, nếu ý kiến của các bạn là xác đáng chúng tôi sẽ mở lại topic.

Thân!