Hạch toán hàng gia công

[phungtinh]

Dear ca nha,
Mình có một vấn đề là hạch toán hàng gia công.
Mình đã xem nhiều về chủ đề này như vấn đề mình muốn hỏi nó chi tiết hơn chút.
Cụ thể là:
Công ty mình sản xuất chăn ga gối đệm và một không có đủ máy móc để hoàn thành các công đoạn nên phải xuất đi gia công:
Đối với chăn ga bên mình phải xuất đi thêu, hoặc chần:
- Sau khi xuất vải cho xưởng may cắt xong bên mình chuyển bán thành phẩm đó đi gia công ( thêu hoặc chần), Sau khi hoàn thành nhà cung cấp giao trả hàng ( Đó là bán thành phẩm chứ chưa hoàn thành để trở thành thành phẩm)
+ Đối với túi vỏ đệm: Bên mình xuất nguyên vật liệu đi gia công và nhập về kho là túi vỏ để bao đệm,sau kho hoàn thành nhà cung cấp giao trả hàng ( Đó là thành phẩm)
+ Đối với vỏ đệm: Công ty xuất nguyên vật liệu đi gia công và sau khi hoàn thành nhà cung cấp giao trả hàng ( Đó là thành phẩm).
Như vậy đối với trường hợp đem đi gia công và sau khi hoàn thành nhà cung cấp giao hàng là THÀNH PHẨM VÀ BÁN THÀNH PHẦM thì định khoản như thế nào.Mong mọi người gỡ rối dùm mình với.
Vì thành phầm bên mình PM bạn làm kế toán doanh thu đã có mã hàng xuất.

 

[muontennguoi]

Ðề: HẠCH TOÁN HÀNG GIA CÔNG

Khi giao vật tư đi gia công bạn không hạch toán gì cả, chỉ mở sổ theo dõi giao nhận.
Hạch toán xuất kho vật liệu, bán thành phẩm xuất giống như xuất dùng cho sản xuất.
Cứ xem đơn vị nhận gia công như là 1 phân xưởng của mình.
Khi có hóa đơn của bên nhận gia công thì hạch toán vào 6277- Chi phí mua ngoài.

 

[nghiahien]

Ðề: HẠCH TOÁN HÀNG GIA CÔNG

VD:
Ngày 31/12/2010, Cty A nhập kho 100kg gòn =100đ , xuất 50kg đi gia công trong ngày

Khi giao vật tư đi gia công bạn không hạch toán gì cả, chỉ mở sổ theo dõi giao nhận.

Khi đó, số dư TK 152 (Gòn): 100kg = 100đ

Thẻ kho NVL Gòn = 50kg

Không ổn lắm!

 

[phungtinh]

Re: Ðề: HẠCH TOÁN HÀNG GIA CÔNG

Nếu không hạch toán NVL Xuất đi gia công thì cuối tháng tồn kho trên máy ko khớp với tồn kho của thủ kho.

---------- Post added at 10:59 PM ---------- Previous post was at 10:58 PM ----------

Sao không ai hào hứng với câu hỏi này nhỉ. Mình đang rất băn khoăn. Mọi người nghiên cứu rồi trả lời giúp mình với

 

[hoadai020888]

Ðề: Re: Ðề: HẠCH TOÁN HÀNG GIA CÔNG

nếu không hạch toán nvl xuất đi gia công thì cuối tháng tồn kho trên máy ko khớp với tồn kho của thủ kho.

---------- post added at 10:59 pm ---------- previous post was at 10:58 pm ----------

sao không ai hào hứng với câu hỏi này nhỉ. Mình đang rất băn khoăn. Mọi người nghiên cứu rồi trả lời giúp mình với

nvl đem xuất gia công bạn mở một file excel theo dõi hàng ngày bên gia công sễ báo cho bạn số vật liệu xuất ra sản xuất và thành phẩm nhập kho đến cuối tháng bạn yêu cầu bên nhận gia công giử cho bạn bảng tông hơp tp gia công bao gồm tổng nvl xuất ra sản xuất tổng tp nhập kho số nvl tồn lại cuối kỳ (nêu có) lúc đó bạn nhập và hạch toán tp nhập về từ gia công trong tháng và số nvl xuất dùng trong kỳ (số nvl xuất ra sản xuất do bên gia công báo về ) đk notk1521/cotk621 (nvl xuất sx)
notk155/cotk154 (tp gia công trong kỳ ) còn chi phí gia công ban cho vô tk6278 chi phí khác bằng tiền, NẾU công ty bạn dùng phần mềm bạn nên tạo mã tạm cho các tp và btp này. Chúc bạn thành công

 

[tichtac1989]

Ðề: HẠCH TOÁN HÀNG GIA CÔNG

Sau khi xuất vải cho xưởng may, rùi mới mang bán thành phẩm đó đi gia công. Gia công xong là thành phẩm, và khi đó mới hạch toán No tk627, co tk152. Khi xuất kho NVL cho xưởng may là thủ kho đã ghi zô thẻ kho rùi?sao lại ko khớp đc?? khó hiểu

 

[tophuongly]

Ðề: HẠCH TOÁN HÀNG GIA CÔNG

Em chào cả nhà! em có một vấn đề cũng liên quan đến vấn đề hạch toán hàng gia công. Em đang sử dụng phần mềm Misa, công ty em là đơn vị nhận gia công hàng hoá (giấy lô cuộn, in ấn...), em không biết phải hạch toán như thế nào, em thấy có người hạch toán vào TK002, chi phí phát sinh tập hợp vào tk 622, 627,641,642 sau đó kết chuyển 154 để tính giá. Nhưng trong phần mềm Misa nố không có TK 622,627. Mà em cũng chưa hiểu rõ lắm về cách hạch toán, khi nhập kho hàng nhận gia công thì hạch toán thế nào, xuất sang phân xưởng để gia công rồi xuất trả cho khách thì hạch toán ntn? Em mới làm nên hơi lơ mơ, mọi người giúp em với! em cảm ơn

 

[betrangxxx]

Ðề: HẠCH TOÁN HÀNG GIA CÔNG

Em chào cả nhà! em có một vấn đề cũng liên quan đến vấn đề hạch toán hàng gia công. Em đang sử dụng phần mềm Misa, công ty em là đơn vị nhận gia công hàng hoá (giấy lô cuộn, in ấn...), em không biết phải hạch toán như thế nào, em thấy có người hạch toán vào TK002, chi phí phát sinh tập hợp vào tk 622, 627,641,642 sau đó kết chuyển 154 để tính giá. Nhưng trong phần mềm Misa nố không có TK 622,627. Mà em cũng chưa hiểu rõ lắm về cách hạch toán, khi nhập kho hàng nhận gia công thì hạch toán thế nào, xuất sang phân xưởng để gia công rồi xuất trả cho khách thì hạch toán ntn? Em mới làm nên hơi lơ mơ, mọi người giúp em với! em cảm ơn

Kế toán tại đơn vị nhận hàng để gia công:

- Khi nhận hàng để gia công, doanh nghiệp phản ánh toàn bộ giá trị vật tư, hàng hoá nhận gia công trên Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán (Tài khoản 002 “Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công”). Khi nhận vật tư, hàng hoá để gia công, kế toán ghi bên Nợ Tài khoản 002, khi xuất kho hàng để gia công, chế biến hoặc trả lại đơn vị giao hàng gia công, ghi bên Có Tài khoản 002.

- Khi xác định doanh thu từ số tiền gia công thực tế được hưởng, ghi:
+ Đối với hoạt động gia công hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ và doanh nghiệp nhận gia công nộp thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ ghi:
Nợ các TK 111, 112, 331,. . .
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Số tiền gia công được hưởng chưa có thuế GTGT)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).

+ Đối với hoạt động gia công không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT nhưng đơn vị nhận gia công nộp thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131,. . .
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Tổng số tiền gia công được hưởng).

- Các chi phí phát sinh liên quan đến gia công hàng hóa thì bạn hạch toán như sau:
Nợ 622, 627: chi phí nhân công trực tiếp, chi phí SX chung
Có 331, 334, 338...
Cuối kỳ kết chuyển để tính giá vốn hàng nhận gia công
Nợ 154
Có 622, 627
Thành phẩm hoàn thành nhập kho
Nợ 155
Có 154

Mình cũng dùng phần mềm MISA SME.NET 2010, có tài khoản 622, 627 mà, bạn kiểm tra lại coi.

Thân !

 

[thanh_nd88]

Ðề: HẠCH TOÁN HÀNG GIA CÔNG

Dear cả nhà,
Hiện nay em đang có một vấn đề không biết phải giải quyết ra làm sao, mong các anh, chi ai biết thi giúp em với, em xin cảm ơn nhiều nhiều:
Công ty em là nhà phân phối các sản phẩm van, vòi, đồng hồ nước của Thái Lan, cụ thể vấn đề ở đây liên quan tới 2 mặt hàng : van góc LH ko 1 chiều và van góc LH có 1 chiều. hai mặt hàng nay thi có giá bán khách nhau. Hiện tại thì mặt hàng van góc LH có 1 chiều còn tồn kho rất nhiều nhưng không bán được, còn mặt hàng Van góc LH ko 1 chiều lại hết hàng, chưa nhập về kịp. Để giải quyết hàng tồn kho và đáp ứng nhu cầu mua hàng của khách, có một giải pháp là gia công lại hàng van góc LH có 1 chiều thành van góc LH không một chiều.
Tuy nhiên, phần gia công này không có HĐ GTGT, và 2 mặt hàng này ko cùng một giá nên em không biết hạch toán làm sao cho tất toán TK 154.
Các anh chi nào biết thì giúp em với, em đag rất cần sự giúp đỡ của các anh chi.
Em xin cảm ơn cả nhà nhiều nhiều

 

[nguyenha0990]

ðề: Hạch toán hàng gia công

Em chào các anh chị. em có một vấn đề này muốn anh chị chỉ giúp dùm em với
Công ty em là công ty thương mại dịch vụ
trong tháng vừa rồi bên em có nhận sơn sửa cấu thang cho khách hàng
chị kế toán bên em nói em viết hóa đơn ghi nghiệp vụ phát sinh là gia công cấu thang
cho em hỏi ghi vậy có đúng ko

 

[tieuphuong15]

ðề: Hạch toán hàng gia công

Em chào cả nhà! em có một vấn đề cũng liên quan đến vấn đề hạch toán hàng gia công. Em đang sử dụng phần mềm Misa, công ty em là đơn vị nhận gia công hàng hoá (giấy lô cuộn, in ấn...), em không biết phải hạch toán như thế nào, em thấy có người hạch toán vào TK002, chi phí phát sinh tập hợp vào tk 622, 627,641,642 sau đó kết chuyển 154 để tính giá. Nhưng trong phần mềm Misa nố không có TK 622,627. Mà em cũng chưa hiểu rõ lắm về cách hạch toán, khi nhập kho hàng nhận gia công thì hạch toán thế nào, xuất sang phân xưởng để gia công rồi xuất trả cho khách thì hạch toán ntn? Em mới làm nên hơi lơ mơ, mọi người giúp em với! em cảm ơn

Bên mình cũng đang dùng misa. Mình phải taỌ 1 mã đối tượng tập hợp chi phí là thành phẩm/bán tp đem đi gia công (GC) thì mới máy mới cho định khoản bt xuất Gia công như sau:
Nợ tk 152/Có tk 621 (qđ 15)
- Sau khi GC xong đem về vào khai báo đơn hàng GC, kỳ tính giá thành, trả tiền GC..Sau đó máy tự nhảy bút toản kết chuyển và nhập kho sau GC Nợ 155/có 154.

Nếu bạn làm rồi có cao kiến gì thì share mình nhé."dominhphuong155@gmail.com"

 

[phamtuyen031]

Hiện nay em đang có 1 vấn đề không biết hạch toán làm sao anh chị cho em hoi.
Công ty làm về nông nghiệp vì lí do không có đất nên thuê đật dự án của bên B làm mà đất dự án này không được phép cho thuê. Vì thế công ty ký 1 hợp đồng gia công cải tạo đất cho bên B. vậy giờ chi phí như phân bón, công nhân cải tạo đất này kia bên em hạch toán như thế nào. Ai biết chỉ em với

 

[hoatam89]

Mình có 1 vấn đề muốn hỏi mọi người.
Công ty mình làm bên dự án xây dựng nhưng công ty mình không trực tiếp tham gia vào quá trình xây dựng. Bên mình nhận công trình từ 1 bên sau đó giao cho bên thứ 3 thực hiện. mình có 2 hóa đơn đầu vào: 1 là hóa đơn nguyên vật liệu, 1 là hóa đơn nhân công thuê ngoài lắp đặt. Mà sếp mình yêu cầu khi xuất hóa đơn ra phải ghi chi tiết cho từng hạng mục lắp đặt. và mỗi hạng mục sẽ có tương ứng đầu vào, hóa đơn nhân công sẽ phân bổ cho từng hạng mục. Mình đang sử dụng phần mềm MISA nhưng không biết phải hạch toán như thế nào.

 

[babyhoatrang]

Mình có một vấn đề là hạch toán hàng gia công.
Mình đã xem nhiều về chủ đề này như vấn đề mình muốn hỏi nó chi tiết hơn chút.
Cụ thể là:
Công ty mình sản xuất chăn ga gối đệm và một không có đủ máy móc để hoàn thành các công đoạn nên phải xuất đi gia công:
Đối với chăn ga bên mình phải xuất đi thêu, hoặc chần:
- Sau khi xuất vải cho xưởng may cắt xong bên mình chuyển bán thành phẩm đó đi gia công ( thêu hoặc chần), Sau khi hoàn thành nhà cung cấp giao trả hàng ( Đó là bán thành phẩm chứ chưa hoàn thành để trở thành thành phẩm)
=> Xuất NPL đưa đi gia công : Nợ 154 (A) / Có 152 : Ở đây tôi đặt A là giá trị thuần khi xuất kho
=> Khi khách hàng trả lại thì Nợ 154 (gia công)/ Có 331 : giá tiền gia công. Nếu có thuế VAT thì hạch toán thêm phần thuế.
=> Nhập kho lại BTP : Nợ 152 (sau gia công)/ Có 154 ( A + gia công) : Ở đây tôi dùng 152 vì tôi xem nó như là NPL, bạn cũng có thể dùng TK 154 - và chi tiết tên cho nó cho dễ nhớ (ví dụ : 154 (Sau gia công) chẳng hạn.
Theo TT200 hướng dẫn :
g) Đối với nguyên liệu, vật liệu nhập kho do thuê ngoài gia công, chế biến:
- Khi xuất nguyên liệu, vật liệu đưa đi gia công, chế biến, ghi:
Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Có TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu.
- Khi phát sinh chi phí thuê ngoài gia công, chế biến, ghi:
Nợ TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (nếu có)
Có các TK 111, 112, 131, 141,...
- Khi nhập lại kho số nguyên liệu, vật liệu thuê ngoài gia công, chế biến xong, ghi:
Nợ TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu
Có TK 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang.
+ Đối với túi vỏ đệm: Bên mình xuất nguyên vật liệu đi gia công và nhập về kho là túi vỏ để bao đệm,sau kho hoàn thành nhà cung cấp giao trả hàng ( Đó là thành phẩm)
=> Tương tự như trên : Khi xuất đi bạn vẫn hạch toán nợ 154/ Có 152 :
=> Khi nhập về là thành phẩm thì :
Nợ 155 :
Nợ 1331 : (Nếu có VAT)
Có 154 : xuất đi
Có 331 : CP gia công
Hoặc bạn chia ra 2 bút toán nhỏ cũng đc : Nợ 154/ Có 331 : CP gia công
Kết chuyển 154 sang 155 : Nợ 155/Có 154 :

+ Đối với vỏ đệm: Công ty xuất nguyên vật liệu đi gia công và sau khi hoàn thành nhà cung cấp giao trả hàng ( Đó là thành phẩm).
=> Tương tự như trên : Khi xuất đi bạn vẫn hạch toán nợ 154/ Có 152 :
=> Khi nhập về là thành phẩm thì :
Nợ 155 :
Có 154 :
Có 331 : CP gia công

Như vậy đối với trường hợp đem đi gia công và sau khi hoàn thành nhà cung cấp giao hàng là THÀNH PHẨM VÀ BÁN THÀNH PHẦM thì định khoản như thế nào.Mong mọi người gỡ rối dùm mình với.
Vì thành phầm bên mình PM bạn làm kế toán doanh thu đã có mã hàng xuất.

Mỗi ng làm kế toán sẽ có 1 cách làm khác nhau, tùy theo cách họ linh hoạt. Tôi thì tôi làm như trên. Nếu các bạn có cách nào dễ hiểu & dễ kiểm soát hơn thì xin chia sẽ với tôi với.[/QUOTE]
Bạn ơi cho mình hỏi?
Mình cũng đang gặp trường hợp như trên, mình thấy bài của bạn chi tiết hơn cả.
Nhưng, khi xuất kho mình có phải tính định khoản giá trị đi cùng không.
N154/c152: ?
Trường hợp của mình là:
Bên mình làm hợp đồng kinh với đối tác, khi họ xuất hóa đơn thì họ lại xuất nguyên liệu kính trắng = hđon của đơn vị họ , còn chi phí gia công thì lại xuất của đơn vị khác cho bên mình (Cp gia công từ kính trắng -> kính cường lực).
Thời gian xuất kính trắng là ngày 2/ 4, gia công thì xuất ngày 16/5.
Số nguyên liệu kính cường lực đó thì bên mình sử dụng tính giá thành sp và thanh lý xuất hóa đơn dthu vào ngày 14/5.
H mình chưa biết xử lý như thế nào cho hợp lý.

 

[hohoangluan]

cám ơn bạn