Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

[cattien]

Một công ty xây dựng xây dựng các công trình cấp thoát nước
Năm 2002 cty có xây dựng 1 công trình, đã hoàn thành trong năm nhưng chủ đầu tư chưa chịu thanh toán. Vì vậy Cty XD chưa xuất hóa đơn cho công trình này.
Theo 1 nhân viên kiểm toán, anh ta nói cty phải hạch toán doanh thu, thuế phải nộp cho phần xây dựng hoàn thành này nhưng chưa cần xuất hóa đơn, khi nào bên chủ đầu tư thanh toán thì mới xuất.
Theo các bạn, việc hạch toán doanh thu và thuế GTGT phải nộp của công trình này mà chưa xuất hóa đơn GTGT thì có đúng không?

 

[PHONG2V]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Một công ty xây dựng xây dựng các công trình cấp thoát nước
Năm 2002 cty có xây dựng 1 công trình, đã hoàn thành trong năm nhưng chủ đầu tư chưa chịu thanh toán. Vì vậy Cty XD chưa xuất hóa đơn cho công trình này.
Theo 1 nhân viên kiểm toán, anh ta nói cty phải hạch toán doanh thu, thuế phải nộp cho phần xây dựng hoàn thành này nhưng chưa cần xuất hóa đơn, khi nào bên chủ đầu tư thanh toán thì mới xuất.
Theo các bạn, việc hạch toán doanh thu và thuế GTGT phải nộp của công trình này mà chưa xuất hóa đơn GTGT thì có đúng không?

Theo em Ở đây chúng ta nên xét trên 2 lĩnh vực: kế toán và thuế
+ Về mặt kế toán: Thì khi hoàn thành thì chị buộc phải hạch toán doanh thu nên ở đây là đúng
+ Về mặt thuế: khi hoàn thành thì chị phải xuất hoá đơn và xác định nộp thuế, nên trong trường hợp này chị sai khi chưa xuất hoá đơn,
- nhưng nếu chị hạch toán doanh thu và khoản thuế này nhưng lại ko xuất hoá đơn và nộp thuế thì chị sẽ bị phạt về hành vi chậm nộp thuế và phạt hành chính vì ko xuất hoá đơn ngay
- Còn nếu chị đã hạch toán và đã xác định thuế và kê khai nộp thuế thì chị chỉ bị phạt về hành chính là ko xuất HĐ ngay

 

[cattien]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Theo em Ở đây chúng ta nên xét trên 2 lĩnh vực: kế toán và thuế
+ Về mặt kế toán: Thì khi hoàn thành thì chị buộc phải hạch toán doanh thu nên ở đây là đúng
+ Về mặt thuế: khi hoàn thành thì chị phải xuất hoá đơn và xác định nộp thuế, nên trong trường hợp này chị sai khi chưa xuất hoá đơn,
- nhưng nếu chị hạch toán doanh thu và khoản thuế này nhưng lại ko xuất hoá đơn và nộp thuế thì chị sẽ bị phạt về hành vi chậm nộp thuế và phạt hành chính vì ko xuất hoá đơn ngay
- Còn nếu chị đã hạch toán và đã xác định thuế và kê khai nộp thuế thì chị chỉ bị phạt về hành chính là ko xuất HĐ ngay

Mình xin đính chính: Mình là "anh" chứ ko phải "chị"
Mình thừa nhận là chưa hạch toán doanh thu, thuế đầu ra là sai
Nhưng ở đây mình muốn tập trung vào điểm: hạch toán doanh thu và thuế đầu ra nhưng chưa xuất hóa đơn GTGT thì có đúng ko?

 

[Dragon489]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Mình xin đính chính: Mình là "anh" chứ ko phải "chị"
Mình thừa nhận là chưa hạch toán doanh thu, thuế đầu ra là sai
Nhưng ở đây mình muốn tập trung vào điểm: hạch toán doanh thu và thuế đầu ra nhưng chưa xuất hóa đơn GTGT thì có đúng ko?

Vậy bạn căn cứ vào cái gì để hạch toán DT và thuế GTGT đầu ra?

 

[PHONG2V]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Mình xin đính chính: Mình là "anh" chứ ko phải "chị"
Mình thừa nhận là chưa hạch toán doanh thu, thuế đầu ra là sai
Nhưng ở đây mình muốn tập trung vào điểm: hạch toán doanh thu và thuế đầu ra nhưng chưa xuất hóa đơn GTGT thì có đúng ko?

Dạ em xin lỗi ạ.
thì em cũng nói với anh 2 hướng đó rồi còn gì:
Thà hạch toán xác định doanh thu, thuế GTGT rồi kê khai chỉ bị phạt hành chính về tội ko xuất HĐ ngay
Còn hơn là chờ xuất HĐ rồi mới kê khai và hạch toán, nếu khi quyết toán thuế mà chưa xuất thì phạt vỡ mặt vì có hành vi trốn thuế, còn khi quyêt toán mà xuất HĐ và hạch toán rồi nhưng thơìư gian sau vừa bị phạt về chậm nộp thuế vừa bị phạt hành chính
Tuỳ anh lựa chon cách nào hay cho DN

 

[Nam Tước]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Mình xin đính chính: Mình là "anh" chứ ko phải "chị"
Mình thừa nhận là chưa hạch toán doanh thu, thuế đầu ra là sai
Nhưng ở đây mình muốn tập trung vào điểm: hạch toán doanh thu và thuế đầu ra nhưng chưa xuất hóa đơn GTGT thì có đúng ko?

Ai bảo với bạn là chưa hoạh toán doanh thu và thuế là sai ?
Cty bạn thi công cho người ta nhưng chắc còn lấn cấn chuyện gì đó nên bên chủ Đều tư hok chịu trả tiền thành ra bên Cty bạn nói " Àh ! hắn hok trả tiền thì mình hok xuất HĐ cho hắn để hắn ko khấu trừ Thuế được..."
Rõ ràng, công ty bạn chưa xuất HĐ thì bạn hok có căng cứ gì để hoạch toán doanh thu cả. Cty bạn chỉ có thể ghi nhận lại là sẽ có 1 khoảng doanh thu đó mà thôi.
Còn việc bạn chưa xuất HĐ mà đã hoạch toán doanh thu và thuế mới là sai vì bạn không có chứng từ HĐ đầu ra mà sao báo là có doanh thu và thuế đượ ?
CQ Thuế có phạt là phạt chổ này đó.

 

[cattien]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Ai bảo với bạn là chưa hoạh toán doanh thu và thuế là sai ?
Cty bạn thi công cho người ta nhưng chắc còn lấn cấn chuyện gì đó nên bên chủ Đều tư hok chịu trả tiền thành ra bên Cty bạn nói " Àh ! hắn hok trả tiền thì mình hok xuất HĐ cho hắn để hắn ko khấu trừ Thuế được..."
Rõ ràng, công ty bạn chưa xuất HĐ thì bạn hok có căng cứ gì để hoạch toán doanh thu cả. Cty bạn chỉ có thể ghi nhận lại là sẽ có 1 khoảng doanh thu đó mà thôi.
Còn việc bạn chưa xuất HĐ mà đã hoạch toán doanh thu và thuế mới là sai vì bạn không có chứng từ HĐ đầu ra mà sao báo là có doanh thu và thuế đượ ?
CQ Thuế có phạt là phạt chổ này đó.

Có những cty đã làm xong, nghiệm thu xong nhưng họ lại ko chịu thanh toán tiền, họ đưa ra 1 số lý do: Sếp ko duyệt chi, nguồn vốn bị cắt, chưa xin được kinh phí, kinh phí năm đã hết .....
Còn chuyện hạch toán DT và thuế đầu ra nhưng ko xuất HĐơn mình cũng thấy ko hợp lý nhưng anh kiểm toán này nói vậy nên cũng muốn hỏi anh em xem sao

 

[PHONG2V]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Ai bảo với bạn là chưa hoạh toán doanh thu và thuế là sai ?
Cty bạn thi công cho người ta nhưng chắc còn lấn cấn chuyện gì đó nên bên chủ Đều tư hok chịu trả tiền thành ra bên Cty bạn nói " Àh ! hắn hok trả tiền thì mình hok xuất HĐ cho hắn để hắn ko khấu trừ Thuế được..."

ở trường hợp này ko phài là như thế, nên anh ko nên suy luận như thế sẽ lại lái chủ đề sang hướng khác

Rõ ràng, công ty bạn chưa xuất HĐ thì bạn hok có căng cứ gì để hoạch toán doanh thu cả. Cty bạn chỉ có thể ghi nhận lại là sẽ có 1 khoảng doanh thu đó mà thôi.
.

ai nói thế, dựa vào các biên bản nghiêm thu, thanh lý hợp đồng, như thế là đã chuyển giao cho khách hàng là đã xác định đc doanh thu rồi còn gì nữa hả ảnh
-----------------------------------------------------------------------------------------

Có những cty đã làm xong, nghiệm thu xong nhưng họ lại ko chịu thanh toán tiền, họ đưa ra 1 số lý do: Sếp ko duyệt chi, nguồn vốn bị cắt, chưa xin được kinh phí, kinh phí năm đã hết .....
Còn chuyện hạch toán DT và thuế đầu ra nhưng ko xuất HĐơn mình cũng thấy ko hợp lý nhưng anh kiểm toán này nói vậy nên cũng muốn hỏi anh em xem sao

Đây là một cách tránh được việc phạt do là công việc đã hoàn thành mà ko xác định doanh thu và thuế GTGT đó anh ạ
Em vẫn làm theo cách này đó,
ko bị phạt chậm nộp thuế, mà cũng ràng buộc đc khách hàng, tuy nhiên theo dõi thì cực kỳ phức tạp, rất dẽ nhầm lẫn

 

[cattien]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Đây là một cách tránh được việc phạt do là công việc đã hoàn thành mà ko xác định doanh thu và thuế GTGT đó anh ạ
Em vẫn làm theo cách này đó,
ko bị phạt chậm nộp thuế, mà cũng ràng buộc đc khách hàng, tuy nhiên theo dõi thì cực kỳ phức tạp, rất dẽ nhầm lẫn[/QUOTE]

Khi có biên bản nghiệm thu tức là có cơ sở để hạch toán doanh thu nhưng khi hạch toán doanh thu thì cũng phải xuất hóa đơn tài chính đồng thời chứ

 

[Gautruc_1905]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Đây là một cách tránh được việc phạt do là công việc đã hoàn thành mà ko xác định doanh thu và thuế GTGT đó anh ạ
Em vẫn làm theo cách này đó,
ko bị phạt chậm nộp thuế, mà cũng ràng buộc đc khách hàng, tuy nhiên theo dõi thì cực kỳ phức tạp, rất dẽ nhầm lẫn

Khi có biên bản nghiệm thu tức là có cơ sở để hạch toán doanh thu nhưng khi hạch toán doanh thu thì cũng phải xuất hóa đơn tài chính đồng thời chứ[/QUOTE]

Cty Gấu cũng gặp trường hợp y như vậy, công trình đã hoàn thành và nghiệm thu nhưng chưa xuất Hóa đơn để ghi nhận doanh thu. Mình có bảo xếp Xuất Hóa đơn nhưng xếp bảo chưa thanh toán tiền thì không xuất. Vấn đề này mình cũng hoang man.

 

[PHONG2V]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Sếp đã nói thế, tham mưu rồi mà sếp ko nghe,
Và cũng nói rõ với sếp là nếu như thế là sẽ bị phạt đó.
Sau đó đưa ra cách là sẽ giảm được mức phạt nếu bị phạt
Vàc các bạn cứ làm theo cách của mình đi, đảm bảo rất tốt
Vừa được ý sếp, vừa giảm được mức phạt
Mình đã làm thế rùi, và đã quyết toán thuế nhiều rùi

 

[Dragon489]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Khi có biên bản nghiệm thu tức là có cơ sở để hạch toán doanh thu nhưng khi hạch toán doanh thu thì cũng phải xuất hóa đơn tài chính đồng thời chứ

Cty Gấu cũng gặp trường hợp y như vậy, công trình đã hoàn thành và nghiệm thu nhưng chưa xuất Hóa đơn để ghi nhận doanh thu. Mình có bảo xếp Xuất Hóa đơn nhưng xếp bảo chưa thanh toán tiền thì không xuất. Vấn đề này mình cũng hoang man

.
+ Sếp đã nói thế thì cứ y như sếp mà làm em ạh, cần thì làm một cuốn sổ tay ghi chép lại sếp nói ngày nào vào làm dẫn chứng.
+ Với cương vị là một kế toán em góp ý với sếp về thời điểm xuất HĐ GTGT ghi nhận doanh thu và nộp thuế GTGT theo đúng luật. Sếp không muốn thì là vấn đề chung của rất nhiều cty Việt Nam hiện nay hoạt động trong ngành xây dựng cơ bản vướng phải. Đó cũng là cái khó khăn cho kế toán trong công ty xây dựng.
+ Theo thông tư 32/2007/TT-BTC thì khi em thanh lý ctrình và bàn giao công trình thì phải xuất HĐ GTGT nộp thuế và ghi nhận DT, em có thể đưa thông tư 32 ra cho sếp coi, và nếu sếp không đồng ý sẽ bị phạt về thời điểm xuất HĐ GTGT thôi.

Thân!

 

[Nam Tước]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

ở trường hợp này ko phài là như thế, nên anh ko nên suy luận như thế sẽ lại lái chủ đề sang hướng khác

Lái theo hướng nào hả bạn ?

ai nói thế, dựa vào các biên bản nghiêm thu, thanh lý hợp đồng, như thế là đã chuyển giao cho khách hàng là đã xác định đc doanh thu rồi còn gì nữa hả ảnh/

Quy định nào cho bạn ghi nhận doanh thu trong trường hợp này ? bạn có thể Pót cái công văn hay thông tư, gì đó lên cho mọi người chiêm ngưỡng không ?
Mình đã từng làm trong 1 cty xây dựng có tiếng ở Tp nên chuyện này gặp thường xuyên. mặc dù bạn có BB nghiệm thu nhưng cty bạn chưa xuất HĐ cho Chủ đầu tư thì không có cơ sở để bạn ghi nhận doanh thu đâu nhé.

 

[PHONG2V]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Lái theo hướng nào hả bạn ?

Thì người hỏi câu hỏi đưa ra là do chưa TT tiền mà chưa xuất hoá đơn, anh lại đưa ra là do lấn cấn vướng mắc chuyện gì đó, như thế có phải là sẽ khác đi ko anh

Quy định nào cho bạn ghi nhận doanh thu trong trường hợp này ? bạn có thể Pót cái công văn hay thông tư, gì đó lên cho mọi người chiêm ngưỡng không ?
Mình đã từng làm trong 1 cty xây dựng có tiếng ở Tp nên chuyện này gặp thường xuyên. mặc dù bạn có BB nghiệm thu nhưng cty bạn chưa xuất HĐ cho Chủ đầu tư thì không có cơ sở để bạn ghi nhận doanh thu đâu nhé.

Theo chuẩn mực số 14 Doanh thu và thu nhập khác DT được xác định khi thoả mãn các điều kiện sau:
- Doanh nghiệp đã trao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hoá cho người mua;
- Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hoá như người sở hữu hàng hoá hoặc quyền kiểm soát hàng hoá;
- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;
- Doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng;
- Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng
* Trong này ko có nói gì đến vấn đề xuất HĐ mới được xác định doanh thu. Và trong trường hợp này người hỏi đưa ra là chỉ do là chưa thanh toán tiền nên chưa xuất HĐ thì bắt buộc phải ghi nhận doanh thu, nếu ko là ko đúng.

Xác định doanh thu là về mặt kế toán
Xuất HĐ là về mặt thuế
Nếu hài hoà được cả 2 vấn đề thì chúng ta ko vi phạm
Tuy nhiên vào trường hợp khó chúng ta phải có cách để giảm thiểu được sự sai phạm, mà nó vẫn tương đối đúng

ý em như thế, ko biết anh có ý kiến gì ko ạ

 

[cattien]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Cty Gấu cũng gặp trường hợp y như vậy, công trình đã hoàn thành và nghiệm thu nhưng chưa xuất Hóa đơn để ghi nhận doanh thu. Mình có bảo xếp Xuất Hóa đơn nhưng xếp bảo chưa thanh toán tiền thì không xuất. Vấn đề này mình cũng hoang man.[/QUOTE]

các đại ca đâu hết rồi ko chịu gỡ rối dùm mình vậy?

 

[muontennguoi]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Xác định doanh thu là về mặt kế toán
Xuất HĐ là về mặt thuế

Xuất hóa đơn cũng là vấn đề kế toán luôn. Hóa đơn là 1 loại chứng từ kế toán.
Trong CM14 mà bạn trích ở trên chỉ mới nói về điều kiện xác định doanh thu.
Nhưng về mặt lượng thì chưa nói. Đồng ý ghi nhận doanh thu nhưng phải ghi doanh thu là bao nhiêu? Vậy hóa đơn chính là chứng từ để ghi sổ kế toán vì BB nghiệm thu không ghi giá trị.

 

[Dragon489]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Lái theo hướng nào hả bạn ?

ai nói thế, dựa vào các biên bản nghiêm thu, thanh lý hợp đồng, như thế là đã chuyển giao cho khách hàng là đã xác định đc doanh thu rồi còn gì nữa hả ảnh/

Quy định nào cho bạn ghi nhận doanh thu trong trường hợp này ? bạn có thể Pót cái công văn hay thông tư, gì đó lên cho mọi người chiêm ngưỡng không ?
Mình đã từng làm trong 1 cty xây dựng có tiếng ở Tp nên chuyện này gặp thường xuyên. mặc dù bạn có BB nghiệm thu nhưng cty bạn chưa xuất HĐ cho Chủ đầu tư thì không có cơ sở để bạn ghi nhận doanh thu đâu nhé.

Theo bài 2 của Vàng Anh,

Trong trường hợp của Gấu, Sếp đã ý kiến thế, mình chỉ là người làm thuê, mình góp ý và phân tích cho sếp hiểu, nếu sếp không chấp nhận và muốn làm theo ý sếp thì cty của sếp, cty bị phạt thì sếp là người hứng chịu. Gấu cứ làm theo ý sếp, nếu cảm thấy ko chịu được thì em làm tờ A4 xin nghỉ là xong.

 

[Dragon489]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Xuất hóa đơn cũng là vấn đề kế toán luôn. Hóa đơn là 1 loại chứng từ kế toán.
Trong CM14 mà bạn trích ở trên chỉ mới nói về điều kiện xác định doanh thu.
Nhưng về mặt lượng thì chưa nói. Đồng ý ghi nhận doanh thu nhưng phải ghi doanh thu là bao nhiêu? Vậy hóa đơn chính là chứng từ để ghi sổ kế toán vì BB nghiệm thu không ghi giá trị.

Chúng ta là kế toán và theo luật kế toán để kế toán. Trong chuẩn mực 14 đã nếu rõ ghi nhận DT phải thỏa mãn các điều kiện đó. Em cũng đọc kỹ cái đó rùi với cá nhân em thì khi nào xuất HĐ GTGT tớ mới có thể ghi nhận DT, còn các thủ tục khác như thanh lý biên bản nghiệm thu chỉ là cái làm căn cứ cho mình xuất HĐ GTGT chứ không thay thế được HĐ GTGT. Do vậy khi chưa xuất HĐ GTGT cho ctrình thì không ghi nhận DT.

Thân!

 

[muontennguoi]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Cty Gấu cũng gặp trường hợp y như vậy, công trình đã hoàn thành và nghiệm thu nhưng chưa xuất Hóa đơn để ghi nhận doanh thu. Mình có bảo xếp Xuất Hóa đơn nhưng xếp bảo chưa thanh toán tiền thì không xuất. Vấn đề này mình cũng hoang man.

Nếu chưa xuất thì có thể xem như là công trình chưa hoàn thành.
Đó là tình huống cty đang kẹt vốn, không sẵn tiền mặt để nộp thuế trước.
(Để bảo đảm thuế không bắt bẻ là trốn doanh thu, sau này các hợp đồng nên ghi rõ là xuất hóa đơn là 1 trong những loại chứng từ mà bên B phải lập và gửi cho bên A. Như vậy khi bên B chưa gởi hóa đơn thì nghĩa là hợp đồng chưa hoàn thành đầy đủ, hợp đồng vẫn còn đang thực hiện).
--------------------------------------
Tuy nhiên cách tốt nhất là vẫn cứ lập hóa đơn để khai thuế - nhớ buộc bên A ký nhận vào. Liên 2 bạn có thể giữ lại. Khi nào bên A thanh toán thì giao liên 2, nếu quá 3 tháng thì lập BB hủy và xuất lại hóa đơn khác để bên A khấu trừ VAT.
Nếu không lập hóa đơn thì khó lập bảng kê khai thuế và vẫn là vi phạm TT32 vì thuế yêu cầu lập hóa đơn dù người mua có lấy hóa đơn hay không.
Thông thường bạn nên giao luôn cho hóa đơn cho bên A để vừa cải thiện quan hệ vừa dễ cho bên A ký nhận trên hóa đơn ấy - nó sẽ là căn cứ chắc chắn hơn khi xem xét trách nhiệm, mức độ vi phạm hợp đồng của 2 bên.
Nếu có thể được thì nên giữ loại giấy tờ khác thay vì giữ liên 2 hóa đơn.

 

[Dragon489]

Ðề: Hạch toán Dthu nhưng chưa xuất hóa đơn

Nếu chưa xuất thì có thể xem như là công trình chưa hoàn thành.
Đó là tình huống cty đang kẹt vốn, không sẵn tiền mặt để nộp thuế trước.
(Để bảo đảm thuế không bắt bẻ là trốn doanh thu, sau này các hợp đồng nên ghi rõ là xuất hóa đơn là 1 trong những loại chứng từ mà bên B phải lập và gửi cho bên A. Như vậy khi bên B chưa gởi hóa đơn thì nghĩa là hợp đồng chưa hoàn thành đầy đủ, hợp đồng vẫn còn đang thực hiện).
--------------------------------------
Tuy nhiên cách tốt nhất là vẫn cứ lập hóa đơn để khai thuế - nhớ buộc bên A ký nhận vào. Liên 2 bạn có thể giữ lại. Khi nào bên A thanh toán thì giao liên 2, nếu quá 3 tháng thì lập BB hủy và xuất lại hóa đơn khác để bên A khấu trừ VAT.Nếu không lập hóa đơn thì khó lập bảng kê khai thuế và vẫn là vi phạm TT32 vì thuế yêu cầu lập hóa đơn dù người mua có lấy hóa đơn hay không.
Thông thường bạn nên giao luôn cho hóa đơn cho bên A để vừa cải thiện quan hệ vừa dễ cho bên A ký nhận trên hóa đơn ấy - nó sẽ là căn cứ chắc chắn hơn khi xem xét trách nhiệm, mức độ vi phạm hợp đồng của 2 bên.
Nếu có thể được thì nên giữ loại giấy tờ khác thay vì giữ liên 2 hóa đơn.

Cái dòng màu đỏ đó của bác em cũng đồng tình quan điểm, em đã gặp trườnghợp trên. Nhưng nó sẽ phức tạp như sau:
+ HĐ đã lập. 4 tháng sau mới giao cho đối tác kê khai thuế (khi đó họ mới thanh toán) trường hợp này đối tác không được khấu trừ thuế GTGT( HĐ quá hạn kê khai 3 tháng để được khấu trừ thuế GTGT). Họ không chấp nhận yêu cầu bác Hủy cái HĐ kia đi ra lại, bác đã kê khai thuế bây giờ lại hủy,lại giả trình, lại bổ sung. Mà có thể giá trị công trình sẽ thay đổi tới thời điểm bên đối tác thanh toán. Vậy phải xử lý làm sao cho hợp tình hợp lý chỗ này ạ?