Xin chào các anh chị!
Trường hợp này của em đã tham khảo trên nhiều trang Web nhưng thấy có 2 quan điểm khác nhau nên đành lập topic này để tham khảo lại cho rõ:
Vì đặc điểm kinh doanh may mặc bên cty em là giao hàng rất nhiều đợt trong 1 đơn hàng kéo dài 2-3 tháng(vì đợi NVL sản xuất và số lượng 1 đơn hàng rất lớn) nên trên Hợp Đồng Mua Bán Hàng Hoá có ghi giao hàng từng đợt,đến khi giao hàng đợt cuối cùng kết thúc đơn đặt hàng+ lập biên bản xác nhận khối lượng thì mới xuất hoá đơn.
Như vậy khi giao hàng từng đợt cho đối tác có phiếu xuất kho kèm theo thì em đã hạch toán vào N131-C511 rồi. Khi nào xuất hoá đơn thì mới hạch toán thêm N131-C331.
Khi đó sẽ xảy ra trường hợp BCTC năm có Dthu kế toán chênh lệch so với Tổng Hoá Đơn Đầu Ra khai VAT trong năm do có những mặt hàng đã giao và hạch toán dthu cuối năm trước nhưng đến đầu năm sau mới xuất hoá đơn. Như vậy có bị phạt hành chính về thuế GTGT ko? có văn bản nào quy định khi giao hàng phải xuất hoá đơn ngay mới ghi nhận dthu ko? CQThuế quyết toán bên em thì cho là có và đang bắt em phải điều chỉnh trong BCTC năm cho phù hợp với Tổng Hoá Đơn Đầu Ra khai VAT.
Mong các anh chị góp ý giúp đỡ dùm em, em chân thành cám ơn!
Trường hợp này của em đã tham khảo trên nhiều trang Web nhưng thấy có 2 quan điểm khác nhau nên đành lập topic này để tham khảo lại cho rõ:
Vì đặc điểm kinh doanh may mặc bên cty em là giao hàng rất nhiều đợt trong 1 đơn hàng kéo dài 2-3 tháng(vì đợi NVL sản xuất và số lượng 1 đơn hàng rất lớn) nên trên Hợp Đồng Mua Bán Hàng Hoá có ghi giao hàng từng đợt,đến khi giao hàng đợt cuối cùng kết thúc đơn đặt hàng+ lập biên bản xác nhận khối lượng thì mới xuất hoá đơn.
Như vậy khi giao hàng từng đợt cho đối tác có phiếu xuất kho kèm theo thì em đã hạch toán vào N131-C511 rồi. Khi nào xuất hoá đơn thì mới hạch toán thêm N131-C331.
Khi đó sẽ xảy ra trường hợp BCTC năm có Dthu kế toán chênh lệch so với Tổng Hoá Đơn Đầu Ra khai VAT trong năm do có những mặt hàng đã giao và hạch toán dthu cuối năm trước nhưng đến đầu năm sau mới xuất hoá đơn. Như vậy có bị phạt hành chính về thuế GTGT ko? có văn bản nào quy định khi giao hàng phải xuất hoá đơn ngay mới ghi nhận dthu ko? CQThuế quyết toán bên em thì cho là có và đang bắt em phải điều chỉnh trong BCTC năm cho phù hợp với Tổng Hoá Đơn Đầu Ra khai VAT.
Mong các anh chị góp ý giúp đỡ dùm em, em chân thành cám ơn!
