Bé trang đọc 129/2008/TT-BTC hướng dẫn một số điều về luật thuế GTGT chưa?. Trong TT có đoạn:
1.3. Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi,
tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho, trả thay lương cho người lao động, là
giá tính thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.
Hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở.
Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT.
Ví dụ 2: Đơn vị A sản xuất quạt điện, dùng 50 sản phẩm quạt lắp vào các phân xưởng sản xuất, giá bán (chưa có thuế GTGT) của loại quạt này là 1 triệu đồng/chiếc. Thuế GTGT đầu ra phải nộp tính trên số quạt xuất tiêu dùng nội bộ là:
1 triệu đồng/chiếc x 50 chiếc x 10% = 5 triệu đồng.
Ví dụ 3: Cơ sở sản xuất hàng may mặc B có phân xưởng sợi và phân xưởng may. Cơ sở B xuất sợi thành phẩm từ phân xưởng sợi cho phân xưởng may để tiếp tục quá trình sản xuất thì cơ sở B không phải tính và nộp thuế GTGT đối với sợi xuất cho phân xưởng may.
Ví dụ 4: Cơ sở sản xuất C vừa có hoạt động sản xuất thức ăn gia súc vừa có hoạt động trực tiếp chăn nuôi gia súc. Thức ăn gia súc sản xuất ra một phần sử dụng để bán ra chịu thuế GTGT và một phần tiếp tục sử dụng cho hoạt động chăn nuôi gia súc thì cơ sở C không phải tính và nộp thuế GTGT đối với số thức ăn gia súc phục vụ hoạt động chăn nuôi không chịu thuế GTGT. Số thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động sản xuất thức ăn gia súc được khấu trừ được phân bổ theo tỷ lệ doanh thu bán thức ăn gia súc trên tổng số doanh thu bán thức ăn gia súc và doanh thu bán gia súc.
Giờ tôi hỏi xuất hàng hóa để dùng có phải là "tiêu dùng nội bộ" không?. Đã là tiêu dùng nội bộ thì thuế nó bắt ah phải xuất hóa đơn. Mà đã xuất hóa đơn lại không ghi nhận doanh thu hay chăng? Về bản chất thì số thuế đầu ra = số thuế đầu vào khi mình xuất hóa đơn như vậy.
Cái giá tính thuế của nó phải là giá của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trên thị trường nên giá bán bằng giá mua lại càng trái với quy định của thuế. Tính ra anh vừa ghi nhận doanh thu, thuế đầu ra lại vừa ghi nhận chi phí và thuế đầu vào một số như vậy -> chênh lệch =0 chẳng có ý nghĩa gì mà thêm phiền phức, nhưng thuế quy định thì cố mà theo không thì nộp phạt
nhưng không phải tính và nộp thuế GTGT
