HẠCH TOÁN CP THUÊ PHƯƠNG TIỆN

[Jenhcv]

Anh chị giúp e với. Cty e năm 2010 có thuê phương tiện, HĐ cho thuê là 5 năm, 6 tháng ra hóa đơn 1 lần giá trị thanh toán 120tr cho 1 năm, Cty e đã lập kê hoạch trích trước CP 1 năm, mỗi tháng trích là 10tr, e hạch toán
Nợ TK 627 : 10tr
Có TK 335 : 10tr
Đến cuối tháng 6 bên cho thuê xuất hóa đơn thanh toán 120tr, nhưng đầu tháng 6 bên e đã chuyển trước 120tr cho bên cho thuê
Nợ TK 331 : 120tr
Có TK 112 : 120tr
Cuối tháng 6 e nhận được HĐ thuê phương tiện
Nợ TK 335 : 120tr
Có TK 331 : 120tr
Vậy a chị cho e hỏi số tiền chênh lệch 60tr của TK335 e có chuyển qua TK142 ko?
Nợ TK 142 : 60tr
Có TK 335 : 60tr
Những tháng còn lại trích
Nợ TK 627 : 60tr
Có TK 142 : 60tr
Hay là vẫn treo ở TK335 để trích những tháng tiếp theo cho đến hết CP thuê
Nợ TK 627 : 10tr
Có TK 335 : 10tr
Anh chị hướng dẫn em với

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: HẠCH TOÁN CP THUÊ PHƯƠNG TIỆN

Anh chị giúp e với. Cty e năm 2010 có thuê phương tiện, HĐ cho thuê là 5 năm, 6 tháng ra hóa đơn 1 lần giá trị thanh toán 120tr cho 1 năm, Cty e đã lập kê hoạch trích trước CP 1 năm, mỗi tháng trích là 10tr, e hạch toán
Nợ TK 627 : 10tr
Có TK 335 : 10tr
Đến cuối tháng 6 bên cho thuê xuất hóa đơn thanh toán 120tr, nhưng đầu tháng 6 bên e đã chuyển trước 120tr cho bên cho thuê
Nợ TK 331 : 120tr
Có TK 112 : 120tr
Cuối tháng 6 e nhận được HĐ thuê phương tiện
Nợ TK 335 : 120tr
Có TK 331 : 120tr
Vậy a chị cho e hỏi số tiền chênh lệch 60tr của TK335 e có chuyển qua TK142 ko?
Nợ TK 142 : 60tr
Có TK 335 : 60tr
Những tháng còn lại trích
Nợ TK 627 : 60tr
Có TK 142 : 60tr
Hay là vẫn treo ở TK335 để trích những tháng tiếp theo cho đến hết CP thuê
Nợ TK 627 : 10tr
Có TK 335 : 10tr
Anh chị hướng dẫn em với

Theo mình bạn căn cứ vào hợp đồng thuê mà hạch toán vào chi phí từng tháng, không cần sử dụng TK335.
Hàng tháng hạch toán chi phí thuê: N627/C331: 10tr
Đến tháng 6 nhận hóa đơn và thanh toán:
N331: 60tr
N142: 60tr
N133 (nếu có)
C111,112: 120tr

 

[Jenhcv]

Ðề: HẠCH TOÁN CP THUÊ PHƯƠNG TIỆN

Nhưng sếp mình ban đầu đã kêu mình hạch toán vào TK335 rùi, cho nên mình đã hạch toán được 6 tháng, đến khi nhận hóa đơn mình hạch toán như vầy được không?
Nợ TK 335 : 60tr
Nợ TK 142 : 60tr
Nợ TK 133 : (nếu có)
Có TK 331 : 120tr + thuế nếu có
Sẵn tiện bạn linh_cuchuoi cho mình hỏi, bên mình phương tiện đường thủy gặp tai nạn chìm tàu BH chỉ bồi thường 1 phân, phần còn lại mình thuê trục vớt, bên cho thuê ko có hóa đơn cho nên mình mua hóa đơn cục thuế để làm chứng từ thanh toán, bạn cho mình hỏi vậy CP thuê trục vớt mình hạch toán vào TK 627 được ko?

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: HẠCH TOÁN CP THUÊ PHƯƠNG TIỆN

Nhưng sếp mình ban đầu đã kêu mình hạch toán vào TK335 rùi, cho nên mình đã hạch toán được 6 tháng, đến khi nhận hóa đơn mình hạch toán như vầy được không?
Nợ TK 335 : 60tr
Nợ TK 142 : 60tr
Nợ TK 133 : (nếu có)
Có TK 331 : 120tr + thuế nếu có
Sẵn tiện bạn linh_cuchuoi cho mình hỏi, bên mình phương tiện đường thủy gặp tai nạn chìm tàu BH chỉ bồi thường 1 phân, phần còn lại mình thuê trục vớt, bên cho thuê ko có hóa đơn cho nên mình mua hóa đơn cục thuế để làm chứng từ thanh toán, bạn cho mình hỏi vậy CP thuê trục vớt mình hạch toán vào TK 627 được ko?

Đây là sự cố ngoài mong đợi, đo đó nên hạch toán vào chi phí bất thường 811
Khoản này nếu có hóa đơn chứng từ đầy đủ thì được đưa vào chi phí tính thuế TNDN
Trích TT130:
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Mục này, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.
Doanh nghiệp phải tự xác định rõ tổng giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác theo quy định của pháp luật.
Phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường được xác định bằng tổng giá trị tổn thất trừ phần bồi thường do tổ chức, cá nhân chịu trách nhiệm thanh toán theo quy định của pháp luật.

 

[Jenhcv]

Ðề: HẠCH TOÁN CP THUÊ PHƯƠNG TIỆN

Cám ơn Linh_suchuoi nhiều