Việc trả lương không có chứng từ chứng minh đầy đủ với bên thuế thì: Về mặt sổ sách kế toán vẫn hạch toán bình thường vì nó là khoản chi thực tế của DN.
Tuy vậy trên quyết toán thuế TNDN sẽ loại trừ khoản chi phí không có đầy đủ chứng từ ra để làm tăng thu nhập tính thuế.
Nếu xác định được ngay từ đầu khoản chi phí lương này ko đầy đủ chứng từ thì có thể hạch toán tách riêng thành chi phí khác luôn:
VD Nợ 811/Có 334 : chi phí tiền lương ngoài hợp đồng
Nợ 334 / Có 111;112 :Thanh toán lương ngoài hợp đồng
. Hoặc chỉ là Nợ 811/Có 111;112 chi trả lương ngoài HĐ để ko phản ánh số chi này vào quỹ lương. Lúc làm quyết toán thuế TNDN sẽ loại trừ khoản chi phí 811 này ra vì nó ko có chứng từ hợp lệ. (Ghi vào mục 1.9 phần B trong tờ khai QT thuế TNDN mẫu 03/TNDN: Chi phí tiền lương, tiền công không được tính vào chi phí hợp lý do vi phạm chế độ hợp đồng lao động; Chi phí tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh và tiền thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị của công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh).
