Công ty em có chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh (theo Quyết định 48). Anh chị có kinh nghiệm tư vấn giúp em hạch toán như thế này có ổn không với ạ, bên em là thương mại nên em hỏi vấn đề mua bán hàng hóa thôi ạ
* Trụ sở cty xuất hàng cho CN theo phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ+lệnh điều động nội bộ, hạch toán: Nợ TK1388/ Có TK156: giá trị theo giá vốn hàng hóa
* Chi nhánh nhập hàng: Nợ TK 156/ Có TK3388: giá trị theo giá vốn hàng hóa
* Khi chi nhánh bán hàng và gửi bảng kê chi tiết hàng hóa bán ra cho trụ sở công ty:
- Công ty xuất hóa đơn cho chi nhánh và hạch toán:
+ Nợ TK632/ Có TK1388: giá trị theo giá vốn hàng hóa bán được thực tế
+ Nợ TK1388/ Có TK5111, Có TK33311: giá trị theo giá bán hàng bán được thực tế
- Chi nhánh nhận hóa đơn của Cty và xuất hóa đơn cho khách hàng, hạch toán:
+ Nợ TK1331/ Có TK3388: tiền thuế GTGT theo hóa đơn Cty xuất cho chi nhánh
+ Nợ TK 131 (đối tượng khách hàng)/ Có TK 3388, Có TK33311: giá trị theo giá bán
+ Nợ 3388/ Có TK 156: giá trị theo giá vốn hàng hóa
Giá trị hóa đơn chi nhánh xuất ra sẽ đúng như giá trị hóa đơn công ty xuất cho chi nhánh, khi đó thuế GTGT được khấu trừ và phải nộp tại chi nhánh đối với hàng hóa bán được sẽ đối trừ nhau, thuế GTGT phải nộp chính thức sẽ được nộp tại trụ sở công ty.
Em dùng 2 tài khoản 1388 để theo dõi tại trụ sở cty và tài khoản 3388 theo dõi tại chi nhánh, 2 tài khoản này sẽ luôn có số dư bằng nhau.
Cảm ơn cả nhà ạ!!!
* Trụ sở cty xuất hàng cho CN theo phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ+lệnh điều động nội bộ, hạch toán: Nợ TK1388/ Có TK156: giá trị theo giá vốn hàng hóa
* Chi nhánh nhập hàng: Nợ TK 156/ Có TK3388: giá trị theo giá vốn hàng hóa
* Khi chi nhánh bán hàng và gửi bảng kê chi tiết hàng hóa bán ra cho trụ sở công ty:
- Công ty xuất hóa đơn cho chi nhánh và hạch toán:
+ Nợ TK632/ Có TK1388: giá trị theo giá vốn hàng hóa bán được thực tế
+ Nợ TK1388/ Có TK5111, Có TK33311: giá trị theo giá bán hàng bán được thực tế
- Chi nhánh nhận hóa đơn của Cty và xuất hóa đơn cho khách hàng, hạch toán:
+ Nợ TK1331/ Có TK3388: tiền thuế GTGT theo hóa đơn Cty xuất cho chi nhánh
+ Nợ TK 131 (đối tượng khách hàng)/ Có TK 3388, Có TK33311: giá trị theo giá bán
+ Nợ 3388/ Có TK 156: giá trị theo giá vốn hàng hóa
Giá trị hóa đơn chi nhánh xuất ra sẽ đúng như giá trị hóa đơn công ty xuất cho chi nhánh, khi đó thuế GTGT được khấu trừ và phải nộp tại chi nhánh đối với hàng hóa bán được sẽ đối trừ nhau, thuế GTGT phải nộp chính thức sẽ được nộp tại trụ sở công ty.
Em dùng 2 tài khoản 1388 để theo dõi tại trụ sở cty và tài khoản 3388 theo dõi tại chi nhánh, 2 tài khoản này sẽ luôn có số dư bằng nhau.
Cảm ơn cả nhà ạ!!!
