Hạch toán các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ

[DangHanh]

Chào các bạn,
Mình là tân binh đây, loay hoay mãi mới tìm được chỗ post bài....Hì. Xin được làm quen với các bạn bằng một thắc mắc nhỏ nhé!
Công ty mình là đại lý thu đổi ngoại tệ của NH Ngoại Thương, tuy nhiên không phải là đơn vị chuyên kinh doanh mua bán ngoại tệ, đó chỉ là dịch vụ gia tăng thôi. (Bọn mình là khách sạn mà). Mình băn khoăn không biết sử dụng chứng từ hạch toán NTN trong các trường hợp trao đổi ngoại tệ.
Ví dụ: Khi mua 100 USD x 16000, đương nhiên mình phải lập một phiếu thu thu nguyên tệ. Nếu dùng phiếu thu này để hạch toán thì sẽ là:
No 1112/ Co 1111: 1.600.000, ghi đơn No 007: 100USD
Nhưng sau đó mình lại phải lập một phiếu chi tiền mặt 1.600.000VNĐ. Tuy nhiên mình không thể dùng phiếu chi này để hạch toán một lần nữa vì sẽ bị trùng. Mình đang nghĩ nên chăng phải dùng một tài khoản trung gian, nhưng không biết làm thế có đúng không? và nếu có tài khoản trung gian thì là tài khoản nào đây?????? Rất mong nhận được sự giúp đỡ của các bạn, thanks.

 

[Rainy]

Ðề: Hạch toán các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ

Chào các bạn,
Mình là tân binh đây, loay hoay mãi mới tìm được chỗ post bài....Hì. Xin được làm quen với các bạn bằng một thắc mắc nhỏ nhé!
Công ty mình là đại lý thu đổi ngoại tệ của NH Ngoại Thương, tuy nhiên không phải là đơn vị chuyên kinh doanh mua bán ngoại tệ, đó chỉ là dịch vụ gia tăng thôi. (Bọn mình là khách sạn mà). Mình băn khoăn không biết sử dụng chứng từ hạch toán NTN trong các trường hợp trao đổi ngoại tệ.
Ví dụ: Khi mua 100 USD x 16000, đương nhiên mình phải lập một phiếu thu thu nguyên tệ. Nếu dùng phiếu thu này để hạch toán thì sẽ là:
No 1112/ Co 1111: 1.600.000, ghi đơn No 007: 100USD
Nhưng sau đó mình lại phải lập một phiếu chi tiền mặt 1.600.000VNĐ. Tuy nhiên mình không thể dùng phiếu chi này để hạch toán một lần nữa vì sẽ bị trùng. Mình đang nghĩ nên chăng phải dùng một tài khoản trung gian, nhưng không biết làm thế có đúng không? và nếu có tài khoản trung gian thì là tài khoản nào đây?????? Rất mong nhận được sự giúp đỡ của các bạn, thanks.

Phiếu thu tốt nhất chỉ ghi hạch toán NỢ 007 vì phiếu thu chỉ ghi thu 100usd, không thể hiện tiền VND
Phiếu chi dùng để hạch toán Nợ 1112/có 1111

 

[muontennguoi]

Ðề: Hạch toán các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ

Bạn không nên dùng thêm TK trung gian trong trường hợp này.
Vì như thế nó làm bản chất của nghiệp vụ khác đi.
Hơn nữa, tình huống tương tự luôn xảy ra với mọi công ty.
Chẳng hạn Giấy Báo Nợ của Ngân hàng và Phiếu Thu của Cty khi rút TGNH về nhập quỹ.

Bạn có thể tự đặt cho mình nguyên tắc.
Chẳng hạn khi có 2 chứng từ cho cùng 1 nghiệp vụ thì ưu tiên định khoản cho chứng từ của số TK nhỏ hơn.
Còn cái kia thì ghi số tiền là 0đ.

Như vậy trên sổ nhật ký chung bạn sẽ có cả 2 dòng :
Chứng từ-số-ngày ------- Nội dung----TK NỢ ------- TK CÓ --------ST
PC-VND-02-2/2/08 --------------------1112----------1111--------1.600.000
PT-USD -01-2/2/08---------------------1112----------1111-----------------0

Hoặc ưu tiên cho chứng từ ghi Bên Nợ:
Chứng từ-số-ngày ------- Nội dung----TK NỢ ------- TK CÓ --------ST
PC-VND-02-2/2/08 --------------------1112----------1111-----------------0
PT-USD -01-2/2/08---------------------1112----------1111--------1.600.000

Hoặc ưu tiên cho chứng từ ghi Bên Có (giống hình thức ghi sổ NKCT)

Việc thể hiện trên sổ cả phiếu ghi số tiền 0đ là để dễ kiểm tra xem có vào sổ sót phiếu nào hay không.
Tuy nhiên khi đối chiếu với sổ chi tiết ở dòng mà số tiền 0đ thì nhớ cẩn thận.

Túm lại: tự đặt cho mình quy tắc và tuân thủ nghiêm ngặt quy tắc đó.

 

[th21030104]

Ðề: Hạch toán các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ

Mình có 1 thắc mắc muốn hỏi. Cty mình mới nhận làm có 1 phát sinh ghi có cho tài khoản USD 15$ với tỷ giá 21.230. Kèm theo 1 phát sinh ghi nợ tài khoản VNĐ 318.450đ.Vậy mình phải định khoản ntn trong trừơng hợp này

 

[malanh2708]

Ðề: Hạch toán các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ

Mình có 1 thắc mắc muốn hỏi. Cty mình mới nhận làm có 1 phát sinh ghi có cho tài khoản USD 15$ với tỷ giá 21.230. Kèm theo 1 phát sinh ghi nợ tài khoản VNĐ 318.450đ.Vậy mình phải định khoản ntn trong trừơng hợp này

k ghi rõ tính chất nghiệp vụ phát sinh , làm sao định khoản ??? đánh đố nhau hả ???

 

[th21030104]

Ðề: Hạch toán các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ

vì mình mới nhận mà phát sinh này có từ tháng 6/2013 mình chỉ dựa theo sổ phụ ngân hàng thì có nghiệp vụ đó.mình nghĩ đấy là hoạt động liên quan đến phí
P/s ( gphát sinh ghi nợ và ghi có ghi theo sổ phụ ngân hàng)

 

[malanh2708]

Ðề: Hạch toán các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ

vì mình mới nhận mà phát sinh này có từ tháng 6/2013 mình chỉ dựa theo sổ phụ ngân hàng thì có nghiệp vụ đó.mình nghĩ đấy là hoạt động liên quan đến phí
P/s ( gphát sinh ghi nợ và ghi có ghi theo sổ phụ ngân hàng)

nv nào phát sinh , ngân hàng cũng sẽ ghi rõ trong phần diễn giải mà bạn