Hạch toán 2% Thuế GTGT vãng lai kho bạc giữ lại

[Vannguyen17492]

Cả nhà ơi giúp e với!!!!!!
T12/2014 bên e doanh thu xây dựng công trình ngoại tỉnh nhưng không hạch toán thuế GTGT vãng lai, chỉ ghi:
a. N131
C511
C33311
b. Kc số thuế gtgt phải nộp sang số thuế còn đc khấu trừ:
Nợ 33311
Có 1331
Sang T12/2015 này thì chủ đầu tư thanh toán tiền thì kho bạc nhà nước giữ lại 2% thì e hạch toán thế này:
Nợ 112
Nợ 3338
Có 131:
Vậy hiện tại trên sổ sách của e đang bị dư Nợ TK 3338 thì làm thế nào hả mn???

 

[KTOANDAO]

Cả nhà ơi giúp e với!!!!!!
....
Sang T12/2015 này thì chủ đầu tư thanh toán tiền thì kho bạc nhà nước giữ lại 2% thì e hạch toán thế này:
Nợ 112
Nợ 3338
Có 131:
Vậy hiện tại trên sổ sách của e đang bị dư Nợ TK 3338 thì làm thế nào hả mn???

Bản chất 2% trên doanh thu bị giữ lại ở đây là phần nghĩa vụ nộp thuế vãng lai (Thuế GTGT) phát sinh khi đơn vị thực hiện thi công... tại nơi khác địa chỉ đăng ký kinh doanh (hoặc XDCB ).
Có tới hơn một cách hạch toán cho nghiệp vụ này và điểm cần lưu ý là phải xử lý dúng nội dung, bản chất của nghiệp vụ nộp thuế vãng lai...
Bạn có thể tham khảo 1 trong các cách hạch toán như sau:
1. Khi lập hóa đơn cho khách hàng
Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 3331
2. Khi khách hàng lập hồ sơ thanh toán và tiền trong tài khoản đã báo có nhưng bị trừ 2%
2.1 P/a nhận đc tiền
Nợ TK 112
Có TK 131 (giá trị đã bị trừ 2%)
2.2 P/a phần nộp 2% kho bạc giữ lại và đã cung cấp chứng từ khấu trừ 2% => chứng từ này được kê khai như một hóa đơn đầu vào trên phụ lục 01-5/GTGT ; Thể hiện tại chỉ tiêu [39] trên tờ khai 01/GTGT đồng thời hạch toán:
Nợ TK 133
Có TK 131 (giá trị 2%)
=> Cuối cùng, toàn bộ số phải thu của khách hàng sẽ thu đủ; 2% tạm nộp, đã nộp thì được đưa về để bù trừ vào số thuế GTGT làm tăng khấu trừ hay giảm phải nộp tại trụ sở và không có chênh lệch nào!

 

[Vannguyen17492]

Bản chất 2% trên doanh thu bị giữ lại ở đây là phần nghĩa vụ nộp thuế vãng lai (Thuế GTGT) phát sinh khi đơn vị thực hiện thi công... tại nơi khác địa chỉ đăng ký kinh doanh.
Có tới hơn một cách hạch toán cho nghiệp vụ này và điểm cần lưu ý là phải xử lý dúng nội dung, bản chất của nghiệp vụ nộp thuế vãng lai...
Bạn có thể tham khảo 1 trong các cách hạch toán như sau:
1. Khi lập hóa đơn cho khách hàng
Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 3331
2. Khi khách hàng lập hồ sơ thanh toán và tiền trong tài khoản đã báo có nhưng bị trừ 2%
2.1 P/a nhận đc tiền
Nợ TK 112
Có TK 131 (giá trị đã bị trừ 2%)
2.2 P/a phần nộp 2% kho bạc giữ lại và đã cung cấp chứng từ khấu trừ 2% => chứng từ này được kê khai như một hóa đơn đầu vào trên phụ lục 01-5/GTGT ; Thể hiện tại chỉ tiêu [39] trên tờ khai 01/GTGT đồng thời hạch toán:
Nợ TK 133
Có TK 131 (giá trị 2%)
=> Cuối cùng, toàn bộ số phải thu của khách hàng sẽ thu đủ; 2% tạm nộp, đã nộp thì được đưa về để bù trừ vào số thuế GTGT làm tăng khấu trừ hay giảm phải nộp tại trụ sở và không có chênh lệch nào!

Thế mà e ko nghĩ ra nhỉ. E cảm ơn c nhiều nhé