Bài 5 : Tại dn thương mại X nộp thuế GTGTtheo pp khấu trừ, hạch toán hàng tòn kho theo pp kê khai thường xuyên, tính trị giá hàng xuất khi theo pp NT- XT . trong thang 1/2011 (DVT : đồng )
NV1: Mua hàng hóa nhập kho, số lưong 50.000kg, tổng giá thanh toán 165.000.000, trong đo thuế GTGT 10% . Do mua hàng vs sỗ lựong lớn nên dn đc hưởng chiết khấu 1%/tổng giá mua chưa có thuế . Dn đã thanh toán 50% bằng TGNH, só còn lại trừ vào số tiền dn đã ứng trước .
NV2: Xuất kho 20.000kg bán cho khách hàng A, đơn giá bán chưa có thuế 4.000/kg, thuế GTGT 10%. Khách hàng A chấp nhận mua nhưng chưa thanh toán.
NV3: Mua hàng hóa số lượng 20.000kg, đơn giá 3.520, trong đó thuế GTGT 10% . dn chưa trả tiền. Hàng mua đc xử lý như sau .
- Bán thẳng cho khách hàng B, số lượng 5.000kg, đơn giá bán chưa có thuễ 4.200/kg, thuế GTGT 10%. Khách hàng B chưa thanh toÁn .
- Gửi đại lý C 10.000kg, đơn giá bán chưa có thuế 4.500/kg, thuế GTGT 10%, hoa hồng trả cho đại lý 5%/tổng giá chưa có thuế .
- Số còn lại chuyển về nhập kho phát hiện thừa 50kg. Dn nhập kho số lượng theo hợp đồng . Số hàng thừa bảo hộ bên bán .
NV4 : Xuất kho 20.000kg, đơn giá bán 4.510/kg, trong đó thuế GTGT 10% đổi lấy một lô hàng trị giá chưa có thuế 90.000.000, thuế GTGT 10%, hàng về nhập kho đủ. Số tiền chênh lệch 2 bên thanh toán bằng tiền mặt .
NV5: Dn nhân đc giấy báo của ngân hang về việc khách hag A thanh toán nợ sau khi trừ chiết khấu đc hưởng do thanh toán trước thời hạn 2%/tổng giá thanh toán.
NV6: Nhận đc thông báo của đai lý C số hàng gửi bán đã tiêu thụ đc 6.000kg, số còn lại trả lại cho dn, Dn đã nhập kho . Đại lý C đã thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản sau khi trừ hoa hồng đc hưởng tính trên trị giá chưa có thuế của hàng đã tiệu thụ chưa có thuế.
NV7: Dn nhận đc thông báo của khách hàng B có 500kg không đạt chất lượng nên đề nghị trả lại . Dn đồng ý, số hàng đã chuyển về nhập kho và trừ vào công nợ cho khách hàng B . Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho dn chịu và đã chi băg tiên mặt 100.000
NV9 : Xuất kho 5.000kg bán theo phương thức trả chậm, tổng giá bán theo phương thức thanh toán một lần chưa có thuế 20.000.000, thuế GTGT 10%. Giá bán theo phương thức trả chậm 25.000.000. Khách hàng thanh toán tiền khi nhạnhangf 5.000.000, số còn lại thanh toán đàn trong thời gian 10 tháng tiếp theo.
NV10 : Dn giao số hàng thừa ở NV 3 cho ng bán
NV1: Mua hàng hóa nhập kho, số lưong 50.000kg, tổng giá thanh toán 165.000.000, trong đo thuế GTGT 10% . Do mua hàng vs sỗ lựong lớn nên dn đc hưởng chiết khấu 1%/tổng giá mua chưa có thuế . Dn đã thanh toán 50% bằng TGNH, só còn lại trừ vào số tiền dn đã ứng trước .
NV2: Xuất kho 20.000kg bán cho khách hàng A, đơn giá bán chưa có thuế 4.000/kg, thuế GTGT 10%. Khách hàng A chấp nhận mua nhưng chưa thanh toán.
NV3: Mua hàng hóa số lượng 20.000kg, đơn giá 3.520, trong đó thuế GTGT 10% . dn chưa trả tiền. Hàng mua đc xử lý như sau .
- Bán thẳng cho khách hàng B, số lượng 5.000kg, đơn giá bán chưa có thuễ 4.200/kg, thuế GTGT 10%. Khách hàng B chưa thanh toÁn .
- Gửi đại lý C 10.000kg, đơn giá bán chưa có thuế 4.500/kg, thuế GTGT 10%, hoa hồng trả cho đại lý 5%/tổng giá chưa có thuế .
- Số còn lại chuyển về nhập kho phát hiện thừa 50kg. Dn nhập kho số lượng theo hợp đồng . Số hàng thừa bảo hộ bên bán .
NV4 : Xuất kho 20.000kg, đơn giá bán 4.510/kg, trong đó thuế GTGT 10% đổi lấy một lô hàng trị giá chưa có thuế 90.000.000, thuế GTGT 10%, hàng về nhập kho đủ. Số tiền chênh lệch 2 bên thanh toán bằng tiền mặt .
NV5: Dn nhân đc giấy báo của ngân hang về việc khách hag A thanh toán nợ sau khi trừ chiết khấu đc hưởng do thanh toán trước thời hạn 2%/tổng giá thanh toán.
NV6: Nhận đc thông báo của đai lý C số hàng gửi bán đã tiêu thụ đc 6.000kg, số còn lại trả lại cho dn, Dn đã nhập kho . Đại lý C đã thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản sau khi trừ hoa hồng đc hưởng tính trên trị giá chưa có thuế của hàng đã tiệu thụ chưa có thuế.
NV7: Dn nhận đc thông báo của khách hàng B có 500kg không đạt chất lượng nên đề nghị trả lại . Dn đồng ý, số hàng đã chuyển về nhập kho và trừ vào công nợ cho khách hàng B . Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho dn chịu và đã chi băg tiên mặt 100.000
NV9 : Xuất kho 5.000kg bán theo phương thức trả chậm, tổng giá bán theo phương thức thanh toán một lần chưa có thuế 20.000.000, thuế GTGT 10%. Giá bán theo phương thức trả chậm 25.000.000. Khách hàng thanh toán tiền khi nhạnhangf 5.000.000, số còn lại thanh toán đàn trong thời gian 10 tháng tiếp theo.
NV10 : Dn giao số hàng thừa ở NV 3 cho ng bán
Sửa lần cuối:
