Ðề: Giúp với!!!!!!!!
Thứ nhất: chưa hết thời hạn tạm ngừng kinh doanh mà doanh nghiệp muốn kinh doanh trở lại thì doanh nghiệp có thể làm Công văn gửi Sở Kế hoạch và Đầu tư; Chi cục Thuế để thông báo về việc này.
Thứ hai: bạn phải xem lại công ty bạn thuộc loại hình doanh nghiệp gì, nếu là TNHH 1TV, DNTN thì lương, bảo hiểm không được xem là chi phí hợp lý kế toán nên loại ngay từ đầu, bảo hiểm thì chuyển sang dạng tự nguyện
, còn nếu là TNHH 2 TV trở lên, Cổ phần… thì chi phí lương + bảo hiểm mới là chi phí hợp lý lúc đó bạn mới nên làm thủ tục đăng ký tham gia bảo hiểm và đưa lương giám đốc vào chi phí
Chú ý:
THÔNG TƯ
Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
1. Trừ các khoản chi nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh.
=> Lương của giám đốc cty TNHH 1 MTV ( do 1 cá nhân làm chủ )nên loại ngay từ đầu , Lương của giám đốc cty TNHH 1 MTV ( do 1 cá nhân làm chủ ), nếu có chi trả lương cho Giám Đốc thì hạch toán vào chi phí quản lý DN bình thường nhưng nó là chi phí kế toán, chứ không phải chi phí tính thuế TNDN, cuối năm làm tờ khai QT Thuế TNDN phải loại chi phí này ra khỏi chi phí hợp lý tính thuế TNDN. khi quyết toán thuế TNDN em phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục
B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
= > Các trường hợp khác
- Đi thuê giám đốc
- Giám đốc công ty cổ phần hoặc TNHH 2 thành viên trở lên thì lương được đưa vào chi phí bình thường
