Dn nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp KKTX, có số liệu sau:
1-Số đư đầu tháng TK 153: 3.000.000 đ
2- Nhập kho 1 số CCDC chưa trả tiền, theo giá chư thuế ghi trên hóa đơn là 2.000.000 đ, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 110.000 đ, trong đó thuế GTGT 10.000 đ
3- Nhập kho 1 số CCDC thanh toán bằng tiền tạm ứng, giá chưa thuế GTGT 600.000 đ, thuế GTGT 10%
4- Xuất kho 1 số CCDC phục vụ quản lý SX, giá thực tế xuất kho 1.800.000 đ, phân bổ dần trong 6 tháng , bắt đầu từ tháng này.
5- Xuất kho 1 số CCDC loại phân bổ 1 lần, dùng cho bộ phận bán hàng,giá thực tế 250.000 đ
6- Xuất kho CCDC loại phân bổ 2 lần, dùng cho phân xưởng SX giá thực tế 1.000.000 đ và dùng cho bộ phận QLDN giá thực tế 800.000 đ
7- Phân xưởng SX báo hỏng DC:
- Loại phân bổ 2 lần, có giá xuất kho 900.000 đ,phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 50.000 đ
- Loại phân bổ nhiều lần, giá thực tế xuất kho 2.100.000 đ, đã phân bổ 1.500.000 đ,giá trị còn lại của CCDC bắt bồi thường 50%, số 50% còn lại tính vào phí.
Y/C:Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
1-Số đư đầu tháng TK 153: 3.000.000 đ
2- Nhập kho 1 số CCDC chưa trả tiền, theo giá chư thuế ghi trên hóa đơn là 2.000.000 đ, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 110.000 đ, trong đó thuế GTGT 10.000 đ
3- Nhập kho 1 số CCDC thanh toán bằng tiền tạm ứng, giá chưa thuế GTGT 600.000 đ, thuế GTGT 10%
4- Xuất kho 1 số CCDC phục vụ quản lý SX, giá thực tế xuất kho 1.800.000 đ, phân bổ dần trong 6 tháng , bắt đầu từ tháng này.
5- Xuất kho 1 số CCDC loại phân bổ 1 lần, dùng cho bộ phận bán hàng,giá thực tế 250.000 đ
6- Xuất kho CCDC loại phân bổ 2 lần, dùng cho phân xưởng SX giá thực tế 1.000.000 đ và dùng cho bộ phận QLDN giá thực tế 800.000 đ
7- Phân xưởng SX báo hỏng DC:
- Loại phân bổ 2 lần, có giá xuất kho 900.000 đ,phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 50.000 đ
- Loại phân bổ nhiều lần, giá thực tế xuất kho 2.100.000 đ, đã phân bổ 1.500.000 đ,giá trị còn lại của CCDC bắt bồi thường 50%, số 50% còn lại tính vào phí.
Y/C:Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.