Công ty B hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tình hình như sau:
I- Số dư đầu kỳ các tài khoản
Tiền mặt 65.000 Hao mòn lũy kếTSCĐ 84.000
Phải trả người bán 63.000
Tiền gửi ngân hàng 282.000 Phải trả người lao động 20.000
Vay ngắn hạn 80.000
Phải thu khách hàng 26.000 Nguồn vốn kinh doanh 500.000
hàng hóa 114.000
TSCĐ hữu hình 260.000
II- Các nghiệp vụ phát sinh
1- Mua hàng hóa về nhập kho với số lượng 800 chiếc, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% là 300/chiếc, chưa thanh toán cho người bán.
2- Xuất kho hàng hóa bán cho khách hàng theo số lượng 1.000 chiếc với giá vốn là 294.000, tổng giá bán chưa thuế GTGT 10% là 500.000
3- Tính ra tiền lương của bộ phận bán hàng 20.000, bộ phận QLDN là 30.000. Trích các theo lương theo tỷ lệ quy định(35,5%)
4- Tính ra mức khấu hao TSCĐ tại bộ phận bán hàng 3.000 bộ phận QLDN 5.000
5- Chi phí đã thanh toán bằng tiền mặt tại bộ phận bán hàng 4.000 và bộ phận QLDN là 6.000
6- Thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh, biết thuế suất thuế TNDN là 25%
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế và lập bảng cân đối kế toán tại thời điểm cuối tháng
I- Số dư đầu kỳ các tài khoản
Tiền mặt 65.000 Hao mòn lũy kếTSCĐ 84.000
Phải trả người bán 63.000
Tiền gửi ngân hàng 282.000 Phải trả người lao động 20.000
Vay ngắn hạn 80.000
Phải thu khách hàng 26.000 Nguồn vốn kinh doanh 500.000
hàng hóa 114.000
TSCĐ hữu hình 260.000
II- Các nghiệp vụ phát sinh
1- Mua hàng hóa về nhập kho với số lượng 800 chiếc, đơn giá mua chưa thuế GTGT 10% là 300/chiếc, chưa thanh toán cho người bán.
2- Xuất kho hàng hóa bán cho khách hàng theo số lượng 1.000 chiếc với giá vốn là 294.000, tổng giá bán chưa thuế GTGT 10% là 500.000
3- Tính ra tiền lương của bộ phận bán hàng 20.000, bộ phận QLDN là 30.000. Trích các theo lương theo tỷ lệ quy định(35,5%)
4- Tính ra mức khấu hao TSCĐ tại bộ phận bán hàng 3.000 bộ phận QLDN 5.000
5- Chi phí đã thanh toán bằng tiền mặt tại bộ phận bán hàng 4.000 và bộ phận QLDN là 6.000
6- Thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh, biết thuế suất thuế TNDN là 25%
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế và lập bảng cân đối kế toán tại thời điểm cuối tháng
