Giúp mình bài tập kế toán thuế!

[banhdacua]

Giúp mình bài tập này nhé: Tại doanh nghiệp ABC trong năm N có tài liệu như sau:
I/ Tại thời điểm trước khi khoá sổ kế toán quý 4 có tài liệu sau:
TK 511 80.000.000 TK 515 3.000.000
TK 521 600.000 TK 711 2.000.000
TK 531 800.000 TK 811 1.600.000
TK 532 400.000 TK 632 50.000.000
TK 131 (dư nợ) 9.500.000 TK 421 12.000.000
TK 641 10.000.000 TK 331 (dư có) 15.000.000
TK 642 2.000.000 TK 635 1.200.000
Trong đó lãi vay: 300.000

II/Các tài liệu xử lý và điều chỉnh cuối niên độ:
1.Tài sản thiếu ko xác định được nguyên nhân 35.000.000đ xử lý vào chi phí khác: 12.000.000đ
2.Khoản nợ trên tài khoản nhà cung cấp ko xác định chủ nợ xử lý vào thu nhập khác của doanh nghiệp 25.000.000đ
3.Lợi tức cổ phần nhận qua TGNH 150.000.000đ
4.Thu nhập được chia từ cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát bẳng TGNH 400.000.000đ
5.Khoản tiền được phạt sẽ nhận 50.000.000đ
6.Trích trước chi phí bảo hàng sản phẩm hàng hoá của tháng 12/N là 60.000.000đ
7.Phân bổ lãi trả góp của năm N-1 vào DTHĐTC năm N là 100.000.000đ

III/Yêu cầu:
1.Định khoản các nghiệp vụ kinh tế ở thời điểm cuối niên độ
2.Xác đinh KQKD trước thuế năm N và kết chuyển các tài khoản liên quan
3.Lập báo cáo KQKD năm N của doanh nghiệp
4.Lập tờ khai tự quyết toán thuế TNDN năm N của doanh nghiệp

Biết rằng có các tài liệu bổ sung như sau:
1.Trong quý 1, 2 ,3 của năm N , doanh nhgiệp đã tạm kê khai và nộp thuế TNDN là 12.000.000.000đ
2.Số phát sinh luỹ kế của 1 số tài khoản liên quan đến 30/09/N như sau:

TK 511 150.000.000 TK 632 90.000.000
TK 515 12.000.000 TK 641 20.000.000
TK 711 3.000.000 TK 642 5.000.000
TK 811 2.400.000 TK 635 5.000.000
Trong đó lãi vay: 4.000.000
3.Trong quý 3 năm N nhận trước tiền cho thuê tài sản 5 năm (từ tháng 9/N đến tháng 9/N+4). Tổng số tiền thuê theo hợp đồng 50.000.000đ; trong đó đã ghi nhân vào DTHDTC năm N 100.000.000đ
4.Chi phí lãi vay vượt mức khống chế theo quy định năm N: 1.200.000.000đ

 

[Gã sẹo]

Ðề: Giúp mình bài tập kế toán thuế!

Trước khi người khác trả lời, đề nghị bạn trình bày cách trả lời của bạn đi, sau đó mọi người mới giúp bạn được

 

[banhdacua]

Ðề: Giúp mình bài tập kế toán thuế!

Mình muốn nói tới các bút toán điều chỉnh cuối niên độ để lập tờ khai 03/TNDN. Đây là bài làm của mình, mong các bạn đóng góp ý kiến:

1/Tài sản thiếu ko xác định được nguyên nhân 35.000.000đ xử lý vào chi phí khác: 12.000.000đ
+ Kế toán xác định CPhí = 12.000.000
+ Thuế xác định Cphí = 0
=> điều chỉnh giảm chi phí => chỉ tiêu B9 = 12.000.000

2.Khoản nợ trên tài khoản nhà cung cấp ko xác định chủ nợ xử lý vào thu nhập khác của doanh nghiệp 25.000.000đ
=> không điều chỉnh

3.Lợi tức cổ phần nhận qua TGNH 150.000.000đ
+Kế toán xác định DTTC = 150.000.000
+ Thuế xác định DTTC = 0
=> đ/c giảm DT => chỉ tiêu B18=150.000.000

4.Thu nhập được chia từ cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát bẳng TGNH 400.000.000đ
+Kế toán xác định DTTC = 400.000.000
+ Thuế xác định DTTC = 0
=> đ/c giảm DT => chỉ tiêu B18=400.000.000

5.Khoản tiền được phạt sẽ nhận 50.000.000đ
=> không điều chỉnh

6.Trích trước chi phí bảo hàng sản phẩm hàng hoá của tháng 12/N là 60.000.000đ
+Kế toán xác định chi phí trích trước = 60.000.000
+Thuế xác định chi phí = 0
=> điều chỉnh ở chỉ tiêu B11 = 60.000.000

7.Phân bổ lãi trả góp của năm N-1 vào DTHĐTC năm N là 100.000.000đ
+ Kế toán xác định DTTC = 100.000.000
+ Thuế xác định DTTC = 0
=>điều chỉnh chỉ tiêu B19 =100.000.000

8.Trong quý 3 năm N nhận trước tiền cho thuê tài sản 5 năm (từ tháng 9/N đến tháng 9/N+4). Tổng số tiền thuê theo hợp đồng 500.000.000đ; trong đó đã ghi nhân vào DTHDTC năm N 100.000.000đ
+Kế toán xác định DTTC = 100.000.000
+Thuế xác định DTTC = 500.000.000
=> đ/c tăng doanh thu => chỉ tiêu B2 = 400.000.000

9.Chi phí lãi vay vượt mức khống chế theo quy định năm N: 1.200.000.000đ
=> đ/c chỉ tiêu B6 = 1.200.000.000

10. Chiết khấu TM = 2.000.000
+ Thuế không chấp nhận giảm trừ khoản này => đ/c tăng DT => chỉ tiêu B2 = 2.000.000

HẾT

-------------------------
Mình muốn hỏi "tiền phạt do vi phạm hợp đồng" có được tính là chi phí hợp lý để tính thuế TNDN không? hay là chi phí này sẽ bị thuế loại ra, cho vào chỉ tiêu B8???

 

[thunga3011]

Ðề: Giúp mình bài tập kế toán thuế!

hì. em cũng muốn giúp nhưng hiện giờ em mới học nên chẳng biết gì nhiều. em thấy kế toán khó thật đó. em đang học về cách khai báo thuế. thầy em cho bài tập là: tiền thuế GTGT mình kê bị soát để sang tháng sau thì sẽ bị phạt là bao nhiêu? lãi suất bị phạt khi kê soát tiền thuế GTGT là bao nhiêu, được tính như thế nào ạ? nếu được thì gởi qau mail giúp em nha! mail : chnga22@yahoo.com

 

[Gã sẹo]

Ðề: Giúp mình bài tập kế toán thuế!

Mình muốn nói tới các bút toán điều chỉnh cuối niên độ để lập tờ khai 03/TNDN. Đây là bài làm của mình, mong các bạn đóng góp ý kiến:

1/Tài sản thiếu ko xác định được nguyên nhân 35.000.000đ xử lý vào chi phí khác: 12.000.000đ
+ Kế toán xác định CPhí = 12.000.000
+ Thuế xác định Cphí = 0
=> điều chỉnh giảm chi phí => chỉ tiêu B9 = 12.000.000

2.Khoản nợ trên tài khoản nhà cung cấp ko xác định chủ nợ xử lý vào thu nhập khác của doanh nghiệp 25.000.000đ
=> không điều chỉnh

3.Lợi tức cổ phần nhận qua TGNH 150.000.000đ
+Kế toán xác định DTTC = 150.000.000
+ Thuế xác định DTTC = 0
=> đ/c giảm DT => chỉ tiêu B18=150.000.000

4.Thu nhập được chia từ cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát bẳng TGNH 400.000.000đ
+Kế toán xác định DTTC = 400.000.000
+ Thuế xác định DTTC = 0
=> đ/c giảm DT => chỉ tiêu B18=400.000.000

5.Khoản tiền được phạt sẽ nhận 50.000.000đ
=> không điều chỉnh

6.Trích trước chi phí bảo hàng sản phẩm hàng hoá của tháng 12/N là 60.000.000đ
+Kế toán xác định chi phí trích trước = 60.000.000
+Thuế xác định chi phí = 0
=> điều chỉnh ở chỉ tiêu B11 = 60.000.000

7.Phân bổ lãi trả góp của năm N-1 vào DTHĐTC năm N là 100.000.000đ
+ Kế toán xác định DTTC = 100.000.000
+ Thuế xác định DTTC = 0
=>điều chỉnh chỉ tiêu B19 =100.000.000

8.Trong quý 3 năm N nhận trước tiền cho thuê tài sản 5 năm (từ tháng 9/N đến tháng 9/N+4). Tổng số tiền thuê theo hợp đồng 500.000.000đ; trong đó đã ghi nhân vào DTHDTC năm N 100.000.000đ
+Kế toán xác định DTTC = 100.000.000
+Thuế xác định DTTC = 500.000.000
=> đ/c tăng doanh thu => chỉ tiêu B2 = 400.000.000

9.Chi phí lãi vay vượt mức khống chế theo quy định năm N: 1.200.000.000đ
=> đ/c chỉ tiêu B6 = 1.200.000.000

10. Chiết khấu TM = 2.000.000
+ Thuế không chấp nhận giảm trừ khoản này => đ/c tăng DT => chỉ tiêu B2 = 2.000.000

HẾT

-------------------------
Mình muốn hỏi "tiền phạt do vi phạm hợp đồng" có được tính là chi phí hợp lý để tính thuế TNDN không? hay là chi phí này sẽ bị thuế loại ra, cho vào chỉ tiêu B8???

Mình cũng chỉ xử lý cho bạn thôi nhé:

1. Tài sản thiếu chưa xác định được nguyên nhân nhưng đã cho vào chi phí khác 25.000 => bạn đã hạch toán vào chi phí => loại chi phí này khi xác định thuế TNDN , mục các khoản điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế TNDN, mục 1.15.
2. Bạn hạch toán vào thu nhập và xóa nợ đó đi, nếu đã hạch toán thì nó đã nằm trong lợi nhuận trước khi tính thuế TNDN rồi => không điều chỉnh.

3. Phần lợi tức cổ phần đó bạn phải xem là lợi tức đó ở bên cổ phần là lợi tức đã đóng thuế TNDN chưa, nếu rồi thì đưa vào mục 2, phần 2.5

4. Hình như câu 4 giống câu 3.

5. Khoản tiền được phạt sẽ nhận nếu bạn hạch toán vào thu nhập bất thường rồi thì không phải điều chỉnh chi hết.

6. Khoản này bạn phải phân tích, nếu hợp lý, thì có thể để lại, nếu không hợp lý thì phải loại ra , khi loại ra thì cho vào 1.15


Hôm nay thế thôi, mai tiếp

 

[ngọc diệp]

Ðề: Giúp mình bài tập kế toán thuế!

tớ nghĩ là mã B2 phải bao gồm cả chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và háng bán bị trả lại vì theo hướng dẫn lập tờ khai thì :"Các khoản được giảm trừ doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ hoặc doanh thu hoạt động tài chính theo chuẩn mực kế toán, nhưng không được loại trừ khỏi doanh thu để tính thu nhập chịu thuế (ví dụ: các khoản chiết khấu thương mại được giảm trừ doanh thu theo chuẩn mực kế toán, nhưng không đủ chứng từ hợp pháp để giảm trừ doanh thu để tính thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật thuế thu nhập)"=> bạn nghĩ thế nào?có tính vào ko?

 

[hoathi85]

Ðề: Giúp mình bài tập kế toán thuế!

Minh muon di hoc them chung chi ke toan thue ma ko biet bat dau on tu dau. Vi ra truong 2 nam roi ma chang su dung toi cac nghiep vu minh da hoc nen quen het rui. Minh muon cac ban co cac bai tap ve ke toan thue cho minh tham khao voi.Ko biet cac ban co san sang chia se gium minh ko?

 

[Red Square]

Ðề: Giúp mình bài tập kế toán thuế!

Minh muon di hoc them chung chi ke toan thue ma ko biet bat dau on tu dau. Vi ra truong 2 nam roi ma chang su dung toi cac nghiep vu minh da hoc nen quen het rui. Minh muon cac ban co cac bai tap ve ke toan thue cho minh tham khao voi.Ko biet cac ban co san sang chia se gium minh ko?

San sang. Ma ban qua box thue ma hoi, o do nhieu bai hay lam

 

[gianquocvinh]

Ðề: Giúp mình bài tập kế toán thuế!

Mình muốn hỏi "tiền phạt do vi phạm hợp đồng" có được tính là chi phí hợp lý để tính thuế TNDN không? hay là chi phí này sẽ bị thuế loại ra, cho vào chỉ tiêu B8???

theo tt134 thì thuế không chấp nhận CP này, nhưng theo thông tư 130 có hiệu lực từ 1/1/09 thì thuế vẫn chấp nhận là 1 CP được trừ.

 

[nhoxanh]

Ðề: Giúp mình bài tập kế toán thuế!

theo tt134 thì thuế không chấp nhận CP này, nhưng theo thông tư 130 có hiệu lực từ 1/1/09 thì thuế vẫn chấp nhận là 1 CP được trừ.

theo ca tt 134 và tt130 đều ok cả mà.ở tt 134 chỉ k được trừ tiền phạt do các vi phạm hành chính thôi, như vi phạm giao thông, vi phạm luật thuế nha nước,....