Ðề: giúp em thắc mắc về định khoản trích theo lương
Bạn xem ví dụ sau:
Kế toán tiền luơng. E định khoản như thế này có đúng không mọi người?
Đề bài: Tại 1 DN xây lắp áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15, hạch toán hàng tồn kho theo phuơng pháp khấu trừ. Trong kỳ có các nghiệp vụ sau(ĐVT:1000 đ)
1-Tính ra phải trả tiền luơng công nhân xây lắp: 100 000, công nhân vận hành máy thi công 50 000, nhân viên quản lý công trường 30 000, cán bộ quản lý doanh nghiệp 20 000
2-Tính và trích các khoản BHXH,BHYT,BHTN,KPCD theo chế độ hiện hành
3-Trích trước tiền luơng công nhân xây lắp nghỉ bão lũ theo kế hoạch 5 000
4-Cuối kỳ kết chuyển chi phí nhân công để tính giá thành công trình xây lắp
1.
1.1)Nợ 622/Có 334: 100 000
1.2)Nợ 623/Có 334: 50 000
1.3)Nợ 627/Có 334: 30 000
1.4)Nợ 642/Có 334: 20 000
NV1 e định khoản như vậy có đúng không vậy?
+Nghiệp vụ 1: bạn làm đúng rồi
Đi làm thì thế này: bằng excel hoặc access hoặc một số phầm mềm nó thế này
1.1)Nợ 622/Có 334: 100 000
1.2)Nợ 623/Có 334: 50 000
1.3)Nợ 627/Có 334: 30 000
1.4)Nợ 642/Có 334: 20 000
Còn đi học thế này, misa , fast accuoting ….nó cũng thế này
Nợ 622: 100 000
Nợ 623: 50 000
Nợ 627: 30 000
Nợ 642: 20 000
Có 334: 200 000
=> cả hai đều đúng
+Nghiệp vụ 3: Trích trước tiền luơng công nhân xây lắp nghỉ bão lũ theo kế hoạch
Nợ 622/ có 335 = 5.000
Đợi có bảo lũ họ nghĩ thật sự thì trích vào lương: nghỉ đánh bài tổ tôm vui lắm he he
Nợ 335/ có 334
Thiếu thì trích thêm: Nợ 622/ có 335 thừa thì rút lại Nợ 335/ có 622
+ Nghiệp vụ 2: cái này là đi học chứ ko phải đi làm à nha , đi học dựa vào hợp đồng lao động và lương căn bản mà trích
Đi làm thì thế này:
Doanh Nghiệp chịu = BHXH = 17%
1.1)Nợ 622/Có 3383: 100 000 x 17%= 17.000
1.3)Nợ 627/Có 3383: (30 000 +50 000 )*17%= 13.600
1.4)Nợ 642/Có 3383: 20 000 x 17% = 3.400
Người lao động chịu chịu = BHXH = 7%
1.1)Nợ 334/Có 3383: 100 000 x 7%= 7.000
1.3)Nợ 334/Có 3383: (30 000 +50 000 )*7%= 5.600
1.4)Nợ 334/Có 3383: 20 000 x 7% = 1.400
Doanh Nghiệp chịu = BHYT = 3%
1.1)Nợ 622/Có 3384: 100 000 x 3%= 3.000
1.3)Nợ 627/Có 3384: (30 000 +50 000 )*3%= 2.400
1.4)Nợ 642/Có 3384: 20 000 x 3% = 600
Người lao động chịu chịu = BHYT = 1.5%
1.1)Nợ 334/Có 3384: 100 000 x 1.5%= 1.500
1.3)Nợ 334/Có 3384: (30 000 +50 000 )* 1.5%= 1.200
1.4)Nợ 334/Có 3384: 20 000 x 1.5% = 300
Doanh Nghiệp chịu = BHTN = 1%
1.1)Nợ 622/Có 3389: 100 000 x 1%= 1.000
1.3)Nợ 627/Có 3389: (30 000 +50 000 )* 1%= 8.00
1.4)Nợ 642/Có 3389: 20 000 x 1% = 200
Người lao động chịu chịu= BHTN = 1%
1.1)Nợ 334/Có 3389: 100 000 x 1%= 1.000
1.3)Nợ 334/Có 3389: (30 000 +50 000 )* 1%= 8.00
1.4)Nợ 334/Có 3389: 20 000 x 1% = 200
Doanh Nghiệp chịu = KPCĐ = 2%
1.1)Nợ 622/Có 3382: 100 000 x 2%= 2.000
1.3)Nợ 627/Có 3382: (30 000 +50 000 )* 2%= 1.600
1.4)Nợ 642/Có 3382: 20 000 x 2% = 400
Còn đi học thế này:
1.1)Nợ 622= 100 000 x 17%= 17.000
1.3)Nợ 627= (30 000 +50 000 )*17%= 13.600
1.4)Nợ 642= 20 000 x 17% = 3.400
Có 3383: 200 000 x 17% =24.000
Nợ 334/ có 3383 = 200 000 x 7%=14.000
Doanh Nghiệp chịu = BHYT = 3%
1.1)Nợ 622: 100 000 x 3%= 3.000
1.3)Nợ 627: (30 000 +50 000 )*3%= 2.400
1.4)Nợ 642: 20 000 x 3% = 600
Có 3384=200 000 x 3%=6.000
Nợ 334/ có 3384 = 200 000 x 1.5%=3.000
Doanh Nghiệp chịu = BHTN = 1%
1.1)Nợ 622: 100 000 x 1%= 1.000
1.3)Nợ 627: (30 000 +50 000 )* 1%= 8.00
1.4)Nợ 642: 20 000 x 1% = 200
Có 3389=200 000 x 1%=2.000
Nợ 334/ có 3389 = 200 000 x 1%=2.000
Doanh Nghiệp chịu = KPCĐ = 2%
1.1)Nợ 622: 100 000 x 2%= 2.000
1.3)Nợ 627: (30 000 +50 000 )* 2%= 1.600
1.4)Nợ 642: 20 000 x 2% = 400
Có 3382 =200.000*2%=4.000
=> cả hai đều đúng
Kết chuyển tính giá thành 154:
Nợ 154=48.400+126.000+50 000=224.400
Có 621=0
Có 622=100 000+5.000+17.000+3.000+1.000=126.000
Có 623=50 000
Có 627=30 000+13.600+2.400+8.00+1.600=48.400
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ 911/ có 642 = 20 000+3.400+600+200+400=24.600
Ðề: Trích HBXH vào chi phí
Hi bạn,
Theo mình hiểu thì về nguyên tắc tk 334 phải là tổng số tiền lương phải trả của nhân viên, sau đó mới trích các khoản BH từ 334, nên định khoản thế này sẽ hợp lý hơn:
1: Nợ 6422: 5.695.000 + 225.000
Có 334: 5.695.000 + 225.000
2: Nợ 6422: 600.000
Có 338: 600.000
3. Nợ 334: 225.000
Có 338: 225.000
Thân!
Giả sử lương căn bản làm căn cứ tham gia và đóng bảo hiểm là 10.000.000 =>
Lương ngày = 10.000.000/26 = 384.615
Số công = 25 ngày
Tổng lương tháng = 384.615x25 ngày= 9.615.385
Hoạch toán
Tiền lương phải trả bộ phận quản lý
Nợ 6421/ có 334=9.615.385
Trích các khoản theo lương
Doanh nghiệp chịu: Hoạc toán các khoản trích theo lương bộ phận văn phòng
Trích bảo hiểm các loại theo quy định (tính vào chi phí) 23% lương đóng bảo hiểm (BHXH 17%, BHYT 3%, BHTN 1%, BHCĐ 2%)
Nợ TK 642= 2.300.000
Có TK 3382 (BHCĐ 2%)=10.000.000x2%= 200.000
Có TK 3383 (BHXH 17%)=10.000.000x17%= 1.700.000
Có TK 3384 (BHYT 3%)=10.000.000x3%= 300.000
Có TK 3389 (BHTN 1%)=10.000.000x1%= 100.000
Trích bảo hiểm các loại theo quy định và trừ vào tiền lương của người lao động
Nợ TK 334 (9,5%)= 950.000
Có TK 3383 (BHXH 7%)=10.000.000x7%= 700.000
Có TK 3384 (BHYT 1,5%)=10.000.000x1.5%= 150.000
Có TK 3389 (BHTN1%)=10.000.000x1%= 100.000
Lương còn lại phải trả = 9.615.385-950.000= 8.665.385
Hoạch toán: phiếu chi tiền lương + ký vào bảng lương
Nợ 334/ có 111,112=8.665.385
