KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN
BÀI 1
Tại NHTMCP Phương Đông trong ngày 02/06/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Nhận tiền mặt gửi tiết kiệm 3 tháng của ông Lê Bình 30.000.000đ
2. Phát hành trái phiếu có chiết khấu dưới dạng lãi tính sau thu bằng tiền mặt là 4.995.000đ, tổng mệnh giá của trái phiếu là 5.000.000đ
3. Ông Nguyễn Văn An nộp sổ tiền gửi tiết kiệm 3 tháng 20.000.000đ, lãi suất 0.70% tháng trả hàng tháng yêu cầu rút cả vốn lẫn lãi. Ông An chưa rút tiền lãi lần nào
4. Xuất tiền mặt nộp vào tài khoản TG tại NHNN 100.000.000đ
5. Ông Lại Văn Bảo nộp sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn yêu cầu tất toán tài khoản. Nội dung sổ:
- Ngày 3/3: Nộp 170.000.000đ
- Ngày 8/3: Nộp 20.000.000đ
- Ngày 20/3: Rút 50.000.000đ
- Ngày 07/05: Rút 100.000.000đ
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cho biết:
- NH áp dụng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0.3% tháng
- NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối mỗi tháng
- Khách hàng không nhận lãi khi đến hạn sẽ được nhập vào vốn gốc.
BÀI 2
Tại NHTMCP Phương Nam trong ngày 02/08/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Bà Thanh Phương đề nghị mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,7%/tháng, lãi hàng tháng
2. Ông Văn An nộp tiền vào tài khoản qua máy ATM 5.000.000đ
3. Ông Bùi Lân tất toán sổ tiền gửi tiết kiệm 3 tháng, số tiền 20trđ, lãi 0,65%/tháng, lãi cuối kỳ và dùng toàn bộ số tiền nhận được để mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,75%/tháng lãi cuối kỳ.
4. Phát hành trái phiếu có chiết khấu MG 1TP 1trđ, kỳ hạn 2 năm, ls 9.8%/năm, 6 tháng lĩnh lãi 1 lần, số tiền chiết khấu 2500đ/TP. NH thu bằng tiền mặt 1000TP, phát hành qua NH khác 9000TP, hoa hồng phát hành là 500đ/TP, đã chuyển sang TK tiền gửi tại NHNN
5. Bà Mai Liên nộp sổ tiền gửi tiết kiệm mở ngày 15/1/x số tiền 100trđ, ls 0.78%/tháng lĩnh lãi hàng tháng đề nghị rút vốn gốc trước hạn. Tiền lãi phát sinh bà Liên mới nhận hết ngày 15/5/x
6. Ông Nguyên Hải xuất trình sổ tiết kiệm 50trđ kỳ hạn 3 tháng lãi cuối kỳ 0.77%/tháng đề nghị rút lãi, vốn gốc chuyển sang kỳ hạn 6 tháng
BÀI 3
Tại NHTMCP Phương Nam trong ngày 25/06/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Bà Nguyễn Thị Xuân nộp sổ tiết kiệm 3 tháng 40.000.000đ, lãi suất 0.75% tháng cuối kỳ yêu cầu NH nhập lãi vào vốn gốc.
2. Ông Lê Văn An nộp kỳ phiếu 1 năm trả lãi trước đến hạn thanh toán ngày 25/06/x đề nghị lĩnh tiền mặt. Số tiền khách hàng mua kỳ phiếu 4.200.000đ, mệnh giá kỳ phiếu 5.000.000đ. NH thực hiện phân bổ lãi vào chi phí vào ngày cuối mỗi tháng.
3. Bà Trần Thị Hải nộp tiền mặt 30.000.000đ để gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0.75% tháng trả lãi hàng tháng và 20.000.000đ để mua 10 kỳ phiếu phát hành theo mệnh giá.
4. Ông Phan Vinh nộp sổ tiết kiệm yêu cầu rút tiền mặt. Nội dung sổ:
- Số tiền: 30.000.000đ
- Ngày gửi: 25/01/x
- Ngày đáo hạn: 25/10/x
- Lãi suất hàng tháng: 0.78%
Ông Vinh đã nhận lãi 4 tháng
5. Ông Lê Xuân nộp sổ tiền gửi tiết kiệm 6 tháng gửi ngày 28/6/x số tiền 50.000.000đ, lãi suất 0.70% tháng trả hàng tháng yêu cầu rút vốn. Ông Xuân đã lĩnh lãi 2 lần
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cho biết:
- NH áp dụng lãi suất không kỳ hạn 0.2% tháng đối với các khoản tiền gửi rút trước hạn
- NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối mỗi tháng
BÀI 4
Tại NHTMCP Nam Á trong ngày 25/06/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Bà Cao Lan nộp 100trđ để mở sổ tiền gửi tiết kiệm 6 tháng, lsuất 0.78%/tháng, lĩnh lãi cuối kỳ
2. Ông Bảo Dũng rút lãi tiền gửi từ sổ tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, lĩnh lãi hàng tháng, lãi suất 0.75%/tháng, số tiền trên sổ 50trđ
3. Bà Lê Anh nộp sổ tiết kiệm 100trđ mở ngày 15/4/x, lĩnh lãi hàng tháng, ls 0.75% đề nghị cho nhận lại vốn gốc trước hạn
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cho biết:
- NH áp dụng lãi suất không kỳ hạn 0.2% tháng đối với các khoản tiền gửi rút trước hạn
- NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối mỗi tháng
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG
BÀI 5
Ngày 15/10/x tại NH công thương tỉnh Đồng Tháp có 1 số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
4. Xí nghiệp cơ khí (XNCK) nộp UNT số tiền 18,3 trđ đòi tiền bán hàng hoá cho nhà máy dệt
5. Nhận được thông báo từ ngân hàng công thương Tiền Giang về khoản tiền 70trđ do Cty Lương thực Tiền Giang thanh toán cho XNCK
6. Ông Phan Vinh nộp séc vào NH đề nghị: Rút 20trđ tiền mặt, chuyển 30trđ cho cty Lương thực Tiền Giang
7. XN xây dựng nộp UNC thanh toán cho xí nghiệp vật liệu có tài khoản cùng ngân hàng 100trđ.
8. Cty Ban Mai nộp uỷ nhiệm chi có số tiền 50.000.000đ đề nghị NH cho vay theo HMTD trả tiền hàng hoá cho Cty Thuận Thảo có tài khoản ở cùng NH
9. Cty TNHH An Bình trả nợ vay ngắn hạn 100.000.000đ đáo hạn 15/10/x, thời hạn vay 6 tháng, lãi suất 1%/ tháng, trả lãi từng tháng
10. Sau khi HĐTD được ký kết, Cty Bình Minh nộp uỷ nhiệm chi số tiền 100trđ đề nghị giải ngân tiền vay thanh toán cho công ty Đạt Phúc có TK tại NH nông nghiệp Đồng Tháp
11. Cty Hạ Xanh nộp UNC trả tiền hàng cho Cty Ban Mai 200 trđ
12. Cty Xuân Thu có tài khoản tại NH nông nghiệp Đồng Tháp thanh toán cho cty An Bình 70trđ
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên.
Cho biết: - Số dư cuối ngày 19/10/x tài khoản 4211.Cty Ban Mai là 5.000.000đ, số dư nợ TK 2111.Cty Ban Mai là 250.000.000đ. Hạn mức tín dụng quý 3 là 500.000.000,
- NH dự thu lãi cho vay trong hạn vào cuối mỗi tháng
- Các NHTM khác hệ thống trên cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ
- NH được trích 70% tiền bán hàng để thu nợ cho vay theo HMTD
- Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 0.2%/tháng, NH áp dụng ls tiền gửi cho các khoản rút vốn trước hạn
- Phí chuyển tiền trong cùng địa bàn là 3000đ/món (gồm cả VAT), cùng hệ thống ngoài địa bàn là 20000đ (gồm cả VAT)
Các tài khoản khác đủ số dư để hạch toán
BÀI 6
Ngày 15/7/x tại NH Công thương tỉnh Long An có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Công ty Đại Nam đem chứng từ đến đề nghị NH chiết khấu theo bảng kê
- Hối phiếu trả chậm số tiền 120.000 USD, ngày đáo hạn 28/8/x
- Kỳ phiếu trả trước do NH Công thương HCM phát hành, đáo hạn ngày 15/9/x, lãi suất 9,0%/năm
- Kỳ phiếu trả sau do NH Công thương Bến Tre phát hành, đáo hạn ngày 15/8/x, lãi suất 9,5%/năm
2. Công ty Kiến Á đề nghị chiết khấu Bộ chứng từ hàng xuất với tổng số tiền 100.000 USD. Qua kiểm tra chứng từ, ngân hàng đồng ý chiết khấu có truy đòi 90%
3. Nhận được tiền từ NH nước ngoài thanh toán cho Công ty Ngọc Sơn, số tiền 150.000USD. Số tiền này trả theo Bộ chứng từ ngân hàng đã chiết khấu 90% ngày 8/7/x
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên.
Cho biết:
- Lãi suất chiết khấu ngân hàng áp dụng 0,5%/tháng đối với chứng từ ngoại tệ, 0,9%/tháng đối với chứng từ VND
- Hoa hồng chiết 0,2%, lệ phí 0,1% tối thiểu 2USD đối với chứng từ ngoại tệ, tối thiểu 20.000đ đối với chứng từ VND
- Phí chiết khấu Bộ chứng từ 0,5%
- Biểu phí trên đã bao gồm VAT 10%
BÀI 1
Tại NHTMCP Phương Đông trong ngày 02/06/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Nhận tiền mặt gửi tiết kiệm 3 tháng của ông Lê Bình 30.000.000đ
2. Phát hành trái phiếu có chiết khấu dưới dạng lãi tính sau thu bằng tiền mặt là 4.995.000đ, tổng mệnh giá của trái phiếu là 5.000.000đ
3. Ông Nguyễn Văn An nộp sổ tiền gửi tiết kiệm 3 tháng 20.000.000đ, lãi suất 0.70% tháng trả hàng tháng yêu cầu rút cả vốn lẫn lãi. Ông An chưa rút tiền lãi lần nào
4. Xuất tiền mặt nộp vào tài khoản TG tại NHNN 100.000.000đ
5. Ông Lại Văn Bảo nộp sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn yêu cầu tất toán tài khoản. Nội dung sổ:
- Ngày 3/3: Nộp 170.000.000đ
- Ngày 8/3: Nộp 20.000.000đ
- Ngày 20/3: Rút 50.000.000đ
- Ngày 07/05: Rút 100.000.000đ
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cho biết:
- NH áp dụng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0.3% tháng
- NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối mỗi tháng
- Khách hàng không nhận lãi khi đến hạn sẽ được nhập vào vốn gốc.
BÀI 2
Tại NHTMCP Phương Nam trong ngày 02/08/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Bà Thanh Phương đề nghị mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,7%/tháng, lãi hàng tháng
2. Ông Văn An nộp tiền vào tài khoản qua máy ATM 5.000.000đ
3. Ông Bùi Lân tất toán sổ tiền gửi tiết kiệm 3 tháng, số tiền 20trđ, lãi 0,65%/tháng, lãi cuối kỳ và dùng toàn bộ số tiền nhận được để mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0,75%/tháng lãi cuối kỳ.
4. Phát hành trái phiếu có chiết khấu MG 1TP 1trđ, kỳ hạn 2 năm, ls 9.8%/năm, 6 tháng lĩnh lãi 1 lần, số tiền chiết khấu 2500đ/TP. NH thu bằng tiền mặt 1000TP, phát hành qua NH khác 9000TP, hoa hồng phát hành là 500đ/TP, đã chuyển sang TK tiền gửi tại NHNN
5. Bà Mai Liên nộp sổ tiền gửi tiết kiệm mở ngày 15/1/x số tiền 100trđ, ls 0.78%/tháng lĩnh lãi hàng tháng đề nghị rút vốn gốc trước hạn. Tiền lãi phát sinh bà Liên mới nhận hết ngày 15/5/x
6. Ông Nguyên Hải xuất trình sổ tiết kiệm 50trđ kỳ hạn 3 tháng lãi cuối kỳ 0.77%/tháng đề nghị rút lãi, vốn gốc chuyển sang kỳ hạn 6 tháng
BÀI 3
Tại NHTMCP Phương Nam trong ngày 25/06/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Bà Nguyễn Thị Xuân nộp sổ tiết kiệm 3 tháng 40.000.000đ, lãi suất 0.75% tháng cuối kỳ yêu cầu NH nhập lãi vào vốn gốc.
2. Ông Lê Văn An nộp kỳ phiếu 1 năm trả lãi trước đến hạn thanh toán ngày 25/06/x đề nghị lĩnh tiền mặt. Số tiền khách hàng mua kỳ phiếu 4.200.000đ, mệnh giá kỳ phiếu 5.000.000đ. NH thực hiện phân bổ lãi vào chi phí vào ngày cuối mỗi tháng.
3. Bà Trần Thị Hải nộp tiền mặt 30.000.000đ để gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0.75% tháng trả lãi hàng tháng và 20.000.000đ để mua 10 kỳ phiếu phát hành theo mệnh giá.
4. Ông Phan Vinh nộp sổ tiết kiệm yêu cầu rút tiền mặt. Nội dung sổ:
- Số tiền: 30.000.000đ
- Ngày gửi: 25/01/x
- Ngày đáo hạn: 25/10/x
- Lãi suất hàng tháng: 0.78%
Ông Vinh đã nhận lãi 4 tháng
5. Ông Lê Xuân nộp sổ tiền gửi tiết kiệm 6 tháng gửi ngày 28/6/x số tiền 50.000.000đ, lãi suất 0.70% tháng trả hàng tháng yêu cầu rút vốn. Ông Xuân đã lĩnh lãi 2 lần
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cho biết:
- NH áp dụng lãi suất không kỳ hạn 0.2% tháng đối với các khoản tiền gửi rút trước hạn
- NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối mỗi tháng
BÀI 4
Tại NHTMCP Nam Á trong ngày 25/06/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Bà Cao Lan nộp 100trđ để mở sổ tiền gửi tiết kiệm 6 tháng, lsuất 0.78%/tháng, lĩnh lãi cuối kỳ
2. Ông Bảo Dũng rút lãi tiền gửi từ sổ tiết kiệm kỳ hạn 9 tháng, lĩnh lãi hàng tháng, lãi suất 0.75%/tháng, số tiền trên sổ 50trđ
3. Bà Lê Anh nộp sổ tiết kiệm 100trđ mở ngày 15/4/x, lĩnh lãi hàng tháng, ls 0.75% đề nghị cho nhận lại vốn gốc trước hạn
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cho biết:
- NH áp dụng lãi suất không kỳ hạn 0.2% tháng đối với các khoản tiền gửi rút trước hạn
- NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối mỗi tháng
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG
BÀI 5
Ngày 15/10/x tại NH công thương tỉnh Đồng Tháp có 1 số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
4. Xí nghiệp cơ khí (XNCK) nộp UNT số tiền 18,3 trđ đòi tiền bán hàng hoá cho nhà máy dệt
5. Nhận được thông báo từ ngân hàng công thương Tiền Giang về khoản tiền 70trđ do Cty Lương thực Tiền Giang thanh toán cho XNCK
6. Ông Phan Vinh nộp séc vào NH đề nghị: Rút 20trđ tiền mặt, chuyển 30trđ cho cty Lương thực Tiền Giang
7. XN xây dựng nộp UNC thanh toán cho xí nghiệp vật liệu có tài khoản cùng ngân hàng 100trđ.
8. Cty Ban Mai nộp uỷ nhiệm chi có số tiền 50.000.000đ đề nghị NH cho vay theo HMTD trả tiền hàng hoá cho Cty Thuận Thảo có tài khoản ở cùng NH
9. Cty TNHH An Bình trả nợ vay ngắn hạn 100.000.000đ đáo hạn 15/10/x, thời hạn vay 6 tháng, lãi suất 1%/ tháng, trả lãi từng tháng
10. Sau khi HĐTD được ký kết, Cty Bình Minh nộp uỷ nhiệm chi số tiền 100trđ đề nghị giải ngân tiền vay thanh toán cho công ty Đạt Phúc có TK tại NH nông nghiệp Đồng Tháp
11. Cty Hạ Xanh nộp UNC trả tiền hàng cho Cty Ban Mai 200 trđ
12. Cty Xuân Thu có tài khoản tại NH nông nghiệp Đồng Tháp thanh toán cho cty An Bình 70trđ
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên.
Cho biết: - Số dư cuối ngày 19/10/x tài khoản 4211.Cty Ban Mai là 5.000.000đ, số dư nợ TK 2111.Cty Ban Mai là 250.000.000đ. Hạn mức tín dụng quý 3 là 500.000.000,
- NH dự thu lãi cho vay trong hạn vào cuối mỗi tháng
- Các NHTM khác hệ thống trên cùng địa bàn có tham gia thanh toán bù trừ
- NH được trích 70% tiền bán hàng để thu nợ cho vay theo HMTD
- Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 0.2%/tháng, NH áp dụng ls tiền gửi cho các khoản rút vốn trước hạn
- Phí chuyển tiền trong cùng địa bàn là 3000đ/món (gồm cả VAT), cùng hệ thống ngoài địa bàn là 20000đ (gồm cả VAT)
Các tài khoản khác đủ số dư để hạch toán
BÀI 6
Ngày 15/7/x tại NH Công thương tỉnh Long An có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Công ty Đại Nam đem chứng từ đến đề nghị NH chiết khấu theo bảng kê
- Hối phiếu trả chậm số tiền 120.000 USD, ngày đáo hạn 28/8/x
- Kỳ phiếu trả trước do NH Công thương HCM phát hành, đáo hạn ngày 15/9/x, lãi suất 9,0%/năm
- Kỳ phiếu trả sau do NH Công thương Bến Tre phát hành, đáo hạn ngày 15/8/x, lãi suất 9,5%/năm
2. Công ty Kiến Á đề nghị chiết khấu Bộ chứng từ hàng xuất với tổng số tiền 100.000 USD. Qua kiểm tra chứng từ, ngân hàng đồng ý chiết khấu có truy đòi 90%
3. Nhận được tiền từ NH nước ngoài thanh toán cho Công ty Ngọc Sơn, số tiền 150.000USD. Số tiền này trả theo Bộ chứng từ ngân hàng đã chiết khấu 90% ngày 8/7/x
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên.
Cho biết:
- Lãi suất chiết khấu ngân hàng áp dụng 0,5%/tháng đối với chứng từ ngoại tệ, 0,9%/tháng đối với chứng từ VND
- Hoa hồng chiết 0,2%, lệ phí 0,1% tối thiểu 2USD đối với chứng từ ngoại tệ, tối thiểu 20.000đ đối với chứng từ VND
- Phí chiết khấu Bộ chứng từ 0,5%
- Biểu phí trên đã bao gồm VAT 10%
