Giúp em giải bài này với ak

Baobak

New Member
Hội viên mới
Trong quá trình kiểm toán báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/ 2016 của công ty Bình Minh, kiểm toán viên phát hiện những vấn đề sau:
1. Qua xác nhận đã phát hiện một khoản phải thu khách hàng không thể thu được là 132 triệu đồng (khách nợ đã chấm dứt hoạt động và không có khả năng trả nợ). Đơn vị chưa lập dự phòng cho khoản thu này.
2. Đơn vị mua một lô hàng hóa trị giá chưa thuế 1.200 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT 10% hàng đã giao vào ngày 28/12/2016 tại kho người bán. Đến ngày 31/12/2016, hoá đơn đã về nhưng hàng còn chưa về kho. Đơn vị không ghi chép gì về nghiệp vụ này vào năm 2016 mà chỉ phản ánh vào sổ sách kế toán khi hàng nhập kho vào ngày 07/01/2017. Đến thời điểm 31/12/2016 đơn vị chưa trả tiền người bán.
3. Ngày 7/5/2016, công ty đem 1 TSCĐ hữu hình đi góp vốn vào công ty liên kết B. Nguyên giá là 3000 triệu đồng, giá trị còn lại là 1500 triệu đồng. Giá trị của TSCĐ được hội đồng đánh giá là 1400 triệu. Kế toán đã phản ánh khoản chênh lệch giữa giá trị còn lại và giá do hội đồng đánh giá vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
4. Ngày 10/8, Công ty tiến hành nâng cấp TSCĐ A của bộ phận bán hàng. Biết nguyên giá trước khi nâng cấp là 300 triệu đồng, tỷ lệ khấu hao là 12%, hao mòn lũy kế đến thời điểm nâng cấp là 24 triệu đồng. Ngày 1/12 sau khi nâng cấp hoàn thành, TSCĐ đã đưa vào sử dụng. Chi phí nâng cấp là 100 triệu, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng TGNH. Sau khi nâng cấp tỷ lệ khấu của TSCĐ này không còn 12% nữa mà là 18%. Toàn bộ chi phí nâng cấp kế toán hạch toán vào chi phí bán hàng.
5. Ngày 31/9, DN quyết định thu hồi vốn từ cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát C. Số vốn đã góp: 5.000 triệu đồng. Số vốn thu hồi bằng TGNH 4.600 triệu đồng. Số còn lại không thể thu hồi. Kế toán chỉ ghi giảm giá trị cơ sở C là 4600 triệu đồng.
6. Qua kiểm tra chi tiết một số khoản mục liên quan đến chi phí bán hàng, kiểm toán viên nhận thấy một số thành phẩm xuất bán cho công ty Z đã được đơn vị ghi nhận đưa đi quảng cáo cho các sản phẩm chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Biết số thành phẩm này có giá vốn 50 triệu đồng, giá bán bao gồm cả thuế GTGT 10% là 88 triệu đồng. Công ty Z đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
7. Ngày 20/12/N đơn vị có thanh lý một TSCĐ với nguyên giá 650 triệu, đã hao mòn lũy kế 648 triệu. Thu từ thanh lý bằng tiền mặt 8 triệu, chi từ thanh lý bằng tiền mặt là 2 triệu. Kế toán chỉ ghi nhận bút toán xóa sổ TSCĐ vào sổ sách.
8. Có một số vật liệu được phát hiện là bị hư hỏng. Tìm hiểu thêm thì được biết số vật liệu này không thể bán được theo giá gốc nhưng có thể bán đồ phế thải với giá bằng khoảng từ 30 – 50% giá gốc. Sổ sách hàng tồn kho chỉ ra rằng số vật liệu trên mua với giá ban đầu là 100 triệu.
9. Công trình xây dựng Tổng kho bán hàng trị giá 900 triệuđồng đã hoàn thành và kết chuyển vào tài sản cố định vào tháng 2/2016, biết tỷ lệ khấu hao bình quân năm của công trình này là 15%. Kết quả kiểm tra cho thấy: Đơn vị đã không tính vào giá trị công trình chi phí lãi vay được vốn hóa vào giá trị TSCĐ là 60 triệu đồng. Đơn vị đã hạch toán vào chi phí tài chính trong năm 2016.
10. Đơn vị khoá sổ các nghiệp vụ bán hàng hóa vào ngày 15/1/2017. Tổng doanh thu từ ngày 01/01/2017 đến 15/01/2017 là 1.600 triệu đồng, thuế suất thuế GTGT của số hàng này là 10%, giá vốn hàng bán của số hàng này là 1.000 triệu đồng. Khách hàng chưa thanh toán.
Yêu cầu:
1. Nêu nghiệp vụ trên vi phạm cơ sở dẫn liệu nào?
2. Nêu ảnh hưởng (nếu có) của mỗi sai sót trên đến các khoản mục của bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Biết thuế suất thuế TNDN 20%.
3. Nêu ảnh hưởng (nếu có) của mỗi sai sót trên đến người đọc BCTC qua các chỉ tiêu tài chính.
4. Lập bút toán điều chỉnh (nếu có) cho mỗi sai phạm.
Biết rằng: - Doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%.
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top