Giúp em cách tính thuế GTGT khấu trừ!

[taidang153]

Chào cả nhà, công ty em cung cấp về dịch vụ đào tạo ( dv không chịu thuế GTGT) và dịch vụ tư vấn ( thuế GTGT 10%).Vậy cho em hỏi là các hoá đơn hàng hoá mua vào dùng cho dịch vụ đào tạo (DV Không chịu thuế GTGT) có được khấu trừ không ạ hay chỉ được khấu trừ các hoá đơn mua vào phục vụ cho dịch vụ tư vấn.Và đối với các hoá đơn bán hàng ( hoá đơn thuế GTGT trực tiếp) vì không có dòng thuế suất vậy mình không kê khai trên bảng kê mua vào có được không ạ.
Công ty em kê khai theo pháp khấu trừ và trong tháng chỉ có hoạt đông đào tạo ( mặt hàng không chịu thuế GTGT) mà không xảy ra hoạt động tư vấn ( thuế 10%) thì các hoá đơn điện nước ... ( chi phí quản lý không thể tách ra giữa dịch vụ đào tạo và dịch vụ tư vấn) có được khấu trừ thuế không ạ.Hay phải có phát sinh dịch vụ tư vấn thì mới được khấu trừ.Anh chị nào giúp đỡ giùm em với ạ, em xin cảm ơn!

 

[lenhgiang]

Ðề: Giúp em cách tính thuế GTGT khấu trừ!

Chào cả nhà, công ty em cung cấp về dịch vụ đào tạo ( dv không chịu thuế GTGT) và dịch vụ tư vấn ( thuế GTGT 10%).Vậy cho em hỏi là các hoá đơn hàng hoá mua vào dùng cho dịch vụ đào tạo (DV Không chịu thuế GTGT) có được khấu trừ không ạ hay chỉ được khấu trừ các hoá đơn mua vào phục vụ cho dịch vụ tư vấn.Và đối với các hoá đơn bán hàng ( hoá đơn thuế GTGT trực tiếp) vì không có dòng thuế suất vậy mình không kê khai trên bảng kê mua vào có được không ạ.
Công ty em kê khai theo pháp khấu trừ và trong tháng chỉ có hoạt đông đào tạo ( mặt hàng không chịu thuế GTGT) mà không xảy ra hoạt động tư vấn ( thuế 10%) thì các hoá đơn điện nước ... ( chi phí quản lý không thể tách ra giữa dịch vụ đào tạo và dịch vụ tư vấn) có được khấu trừ thuế không ạ.Hay phải có phát sinh dịch vụ tư vấn thì mới được khấu trừ.Anh chị nào giúp đỡ giùm em với ạ, em xin cảm ơn!

1. Hóa đơn mua vào dùng cho hoạt động đào tạo (không chịu thuế) sẽ không được khấu trừ mà tính tổng vào nguyên giá, giá gốc (tổng giá thanh toán đê hạch toán) và những hóa đơn GTGT mua vào này sẽ kê ở mục 2 trên bảng kê mua vào.
2. Đối với các hoá đơn bán hàng (hoá đơn thuế GTGT trực tiếp) vì không có dòng thuế suất thì không cần kê khai trên bảng kê mua vào.
3. Trong tháng chỉ có hoạt động đào tạo như thế toàn bộ chi phí của em phát sinh chỉ phục vụ 1 mục đích đào tạo nên không được khấu trừ. Giống trường hợp 1. Còn sau này tháng đó có ps cả 2 hoạt động thì phân bổ để xác định phần thuế đc khấu trừ. Theo TT 119/2014 thì tự xác định. Vì phụ lục phân bổ số 04 đã bỏ.