TK 121: 500.000.000 (1.000 cổ phiểu, mệnh giá 500.000/CP)
TK 131 ( Số dư nợ): Cty Hải Hà nợ 200.000.000, Cty Bình Minh nợ: 100.000.000
TK 331 ( Số dư có ): Cty nợ Cty Hòa Tiến: 300.000.000; Cty nợ An Bình: 100.000.000
TK 152: 250.000.000 – Trong đó: Giá trị vật liệu chính là: 220.000.000 tồn 500kg
Giá trị vật liệu phụ là: 30.000.000 tồn 100kg
TK 154: 40.000.000 – Trong đó: Giá trị dở dang của SPA là 19.500.000, SPB là 20.500.000
TK 155: 250.000.000 – Trong đó: 100 SPA là 150.000.000; 100 SPB là 100.000.000
(Công ty hạch toán giá thực tế xuất kho vật liệu theo phương pháp nhập trước – xuất trước)
(Thuế GTGT hàng bán ra là 10%)
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng như sau: (đvt: đồng)
1. Ngày 01/01 CTy mua vật liệu của Cty Hòa Tiến theo hóa đơn GTGT số AD/02 chi tiết như sau:
STT Tên vật tư Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Vật liệu chinh (VLC) Kg 1.200 400.000 480.000.000
2 Vật liệu phụ (VLP) Kg 300 300.000 90.000.000
Cộng: 570.000.000
Thuế GTGT 10%: 57.000.000
Tổng tiền thanh toán: 627.000.000
Kế toán đã kiểm và phát hiện thiếu 100kg VLC - kế toán lập biên bản kiểm hàng và nhập kho. CTy
chưa trả tiền cho Cty Hòa Tiến.
2. Ngày 02/01 để sản xuất SP A, B các tổ sản xuất và bộ phận QLP xưởng đã nhận vật tư như sau:
STT Tên vật tư, công cụ Đvt SPB SPA Quản lý PX
1 Vật liệu chinh (VLC) Kg 500 1.000
2 Vật liệu phụ (VLP) Kg 100 150 50
3. Ngày 03/01 Cty đã thu tiền vào quỹ do Cty Bình Minh đã trả hết nợ tháng trước và xuất kho 100SPA
bán cho Cty theo hóa đơn GTGT số DA/02-01 có giá bán chưa thuế là 1.800.000/SP, Cty chưa thu tiền.
4. Ngày 22/01 DN bán 1.000 cổ phiếu cho Cty Minh Anh đã thu bằng TGNH là: 600.000.000 (đã nhận GBCó của NH). Chi môi giới bán cổ phiếu đã chi bằng tiền mặt là 500.000 cho ông Nguyễn Văn An
TK 131 ( Số dư nợ): Cty Hải Hà nợ 200.000.000, Cty Bình Minh nợ: 100.000.000
TK 331 ( Số dư có ): Cty nợ Cty Hòa Tiến: 300.000.000; Cty nợ An Bình: 100.000.000
TK 152: 250.000.000 – Trong đó: Giá trị vật liệu chính là: 220.000.000 tồn 500kg
Giá trị vật liệu phụ là: 30.000.000 tồn 100kg
TK 154: 40.000.000 – Trong đó: Giá trị dở dang của SPA là 19.500.000, SPB là 20.500.000
TK 155: 250.000.000 – Trong đó: 100 SPA là 150.000.000; 100 SPB là 100.000.000
(Công ty hạch toán giá thực tế xuất kho vật liệu theo phương pháp nhập trước – xuất trước)
(Thuế GTGT hàng bán ra là 10%)
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng như sau: (đvt: đồng)
1. Ngày 01/01 CTy mua vật liệu của Cty Hòa Tiến theo hóa đơn GTGT số AD/02 chi tiết như sau:
STT Tên vật tư Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Vật liệu chinh (VLC) Kg 1.200 400.000 480.000.000
2 Vật liệu phụ (VLP) Kg 300 300.000 90.000.000
Cộng: 570.000.000
Thuế GTGT 10%: 57.000.000
Tổng tiền thanh toán: 627.000.000
Kế toán đã kiểm và phát hiện thiếu 100kg VLC - kế toán lập biên bản kiểm hàng và nhập kho. CTy
chưa trả tiền cho Cty Hòa Tiến.
2. Ngày 02/01 để sản xuất SP A, B các tổ sản xuất và bộ phận QLP xưởng đã nhận vật tư như sau:
STT Tên vật tư, công cụ Đvt SPB SPA Quản lý PX
1 Vật liệu chinh (VLC) Kg 500 1.000
2 Vật liệu phụ (VLP) Kg 100 150 50
3. Ngày 03/01 Cty đã thu tiền vào quỹ do Cty Bình Minh đã trả hết nợ tháng trước và xuất kho 100SPA
bán cho Cty theo hóa đơn GTGT số DA/02-01 có giá bán chưa thuế là 1.800.000/SP, Cty chưa thu tiền.
4. Ngày 22/01 DN bán 1.000 cổ phiếu cho Cty Minh Anh đã thu bằng TGNH là: 600.000.000 (đã nhận GBCó của NH). Chi môi giới bán cổ phiếu đã chi bằng tiền mặt là 500.000 cho ông Nguyễn Văn An
Sửa lần cuối:
