Tại một Công ty TNHH SX - TM Kinh Doanh sản phẩm A, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. TRong kỳ có các số liệu được kế toán ghi nhận như sau:
1. Nhập kho 10.000 kg NVLC đơn giá 80.000đ/kg TGTGT 10% chưa thanh toán cho khách hàng. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ hàng là 2.100.000 gồm TGTGT 5% DN thanh toán hộ cho người bán bằng tiền mặt. Một tuần sau, DN chuyển khoản thanh toán cho khách hàng sau khi trừ đi khoản thanh toán hộ tiền vận chuyễn và bốc dỡ
2. Nhập kho 20000 kg vật liệu phụ, đơn giá 41000đ/kg TGTGT 10% thanh toán cho người bán bằng tiền gửi ngân hàng. CP vận chuyển 2.100.000đ, trong đó gồm 5% thuếGTGT , DN thanh toán bằng tiền mặt
3. Xuất kho 1.500kg NVLC dùng trực tiếp SXSP A
4. Xuất kho 230kg vật liệu phụ, trong đó dùng trực tiếp SXSP A là 150kg, bộ phận quản lý phân xưởng là 50 kg, bộ phận bán hàng 20kg, bộ phận quản lý doanh nghiệp 10kg
5. Tính ra tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất là 300.000.000đ, bộ phận quản lý phân xưởng là 10.000.000đ, bộ phận bán hàng 50.000.000đ và bộ phận quản lý DN là 100.000.000đ
6. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí 23.5% trừ vào lương công nhân 10,5%
1. Nhập kho 10.000 kg NVLC đơn giá 80.000đ/kg TGTGT 10% chưa thanh toán cho khách hàng. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ hàng là 2.100.000 gồm TGTGT 5% DN thanh toán hộ cho người bán bằng tiền mặt. Một tuần sau, DN chuyển khoản thanh toán cho khách hàng sau khi trừ đi khoản thanh toán hộ tiền vận chuyễn và bốc dỡ
2. Nhập kho 20000 kg vật liệu phụ, đơn giá 41000đ/kg TGTGT 10% thanh toán cho người bán bằng tiền gửi ngân hàng. CP vận chuyển 2.100.000đ, trong đó gồm 5% thuếGTGT , DN thanh toán bằng tiền mặt
3. Xuất kho 1.500kg NVLC dùng trực tiếp SXSP A
4. Xuất kho 230kg vật liệu phụ, trong đó dùng trực tiếp SXSP A là 150kg, bộ phận quản lý phân xưởng là 50 kg, bộ phận bán hàng 20kg, bộ phận quản lý doanh nghiệp 10kg
5. Tính ra tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất là 300.000.000đ, bộ phận quản lý phân xưởng là 10.000.000đ, bộ phận bán hàng 50.000.000đ và bộ phận quản lý DN là 100.000.000đ
6. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí 23.5% trừ vào lương công nhân 10,5%
