một DN áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tình hình trong kỳ như sau:
số dư đấu tháng 12
TK 131 ( dư nợ) :180.000.000 ( chi tiết :khách hàng H : 100.000.000, khách hàng K :80.000.000)
TK 139 ( khách hàng H) : 30.000.000
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. bán hàng cưa thu tiền, giá bán chưa thuế 60.000.000, thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính 10%
2. nhận được giấy báo có của ngân hàng về các khoản nợ chủa KH ở nghiệp vụ 1 trả
3. kiểm kê hàng hóa tại kho phát hiện thiếu 1 số hàng trị giá 2.000.000 chưa rõ nguyên nhân
4.xử lý số hàng thiếu như sau: bắt thủ kho phải bồi thường 12, số còn lại tính vào giá vốn hàng bán
5. nhận được biên bản chia lãi từ hoạt động liên doanh 10.000.000, nhưng chưa nhận tiền
6. thu được tiền mặt do thủ kho bồi thường 1.000.000
7.chi TGNH để ứng trước cho người cung cấp 20.000.000
8. lập biên bản thanh toán bù trừ công nợ với người cung cấp 20.000.000
9.phải thu tiền bồi thường do bên bán vi phạm hợp đồng 4.000.000
10. đã thu tiền mặt 4.000.000 về khoản tiền bồi thường vi phạm hợp đồng
11. chi tiền mặt 10.000.000 tạm ứng cho nhân viên
12. nhân viên thanh toán tạm úng
_ hàng hóa nhập kho theo giá trên hóa đơn 8.800.000, gồm thuế GTGT 800.000
_ chi phí vận chuyển hàng hóa 300.000 , thuế GTGT 30.000
_ số tiền mặt còn thừa nhập lại quỹ
13. cuối tháng có tình sau:
_ KH H bị phá sản, theo quyết định của tóa án KH H đã trả nợ cho DN 50.000.000 bằng tiền mặt, số còn lại DN xử lý xóa sổ
_ đòi được khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ từ năm ngoái 10.000.000 bằng tiền mặt, chi phí đòi nợ là 200.000 bằng tiền tạm ứng
_cuối năm căn cứ vào nguyên tắc lập dự phòng . DN tiếp tục lập dự phòng nợ phải thu khó đòi của KH K 20.000.000
yêu cầu: định khoản và phản ánh các nghiệp vụ trên
số dư đấu tháng 12
TK 131 ( dư nợ) :180.000.000 ( chi tiết :khách hàng H : 100.000.000, khách hàng K :80.000.000)
TK 139 ( khách hàng H) : 30.000.000
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. bán hàng cưa thu tiền, giá bán chưa thuế 60.000.000, thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính 10%
2. nhận được giấy báo có của ngân hàng về các khoản nợ chủa KH ở nghiệp vụ 1 trả
3. kiểm kê hàng hóa tại kho phát hiện thiếu 1 số hàng trị giá 2.000.000 chưa rõ nguyên nhân
4.xử lý số hàng thiếu như sau: bắt thủ kho phải bồi thường 12, số còn lại tính vào giá vốn hàng bán
5. nhận được biên bản chia lãi từ hoạt động liên doanh 10.000.000, nhưng chưa nhận tiền
6. thu được tiền mặt do thủ kho bồi thường 1.000.000
7.chi TGNH để ứng trước cho người cung cấp 20.000.000
8. lập biên bản thanh toán bù trừ công nợ với người cung cấp 20.000.000
9.phải thu tiền bồi thường do bên bán vi phạm hợp đồng 4.000.000
10. đã thu tiền mặt 4.000.000 về khoản tiền bồi thường vi phạm hợp đồng
11. chi tiền mặt 10.000.000 tạm ứng cho nhân viên
12. nhân viên thanh toán tạm úng
_ hàng hóa nhập kho theo giá trên hóa đơn 8.800.000, gồm thuế GTGT 800.000
_ chi phí vận chuyển hàng hóa 300.000 , thuế GTGT 30.000
_ số tiền mặt còn thừa nhập lại quỹ
13. cuối tháng có tình sau:
_ KH H bị phá sản, theo quyết định của tóa án KH H đã trả nợ cho DN 50.000.000 bằng tiền mặt, số còn lại DN xử lý xóa sổ
_ đòi được khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ từ năm ngoái 10.000.000 bằng tiền mặt, chi phí đòi nợ là 200.000 bằng tiền tạm ứng
_cuối năm căn cứ vào nguyên tắc lập dự phòng . DN tiếp tục lập dự phòng nợ phải thu khó đòi của KH K 20.000.000
yêu cầu: định khoản và phản ánh các nghiệp vụ trên
30k
