1/ Hóa ghi doanh thu lớn hơn DT thực xuất
Trường hợp trong tháng 01/2006 do nhầm lẫn, lập hóa đơn GTGT ghi doanh thu lớn hơn DT thực xuất , sang tháng 3/2006 phát hiện thì được lập hóa đơn điều giảm và phải lập trong bảng giải trình 02A/GTGT rồi điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT , không được ghi âm trong bảng kê 02/GTGT .
2/ Quên xuất hóa đơn trong năm cũ
Đầu năm 2005 có cung cấp dịch vụ du lịch, nhưng chưa lập hóa đơn để kê khai nộp thuế , nay phát hiện (do đơn vị tực phát hiện, chưa được cơ quan thuế kiểm tra phát hiện) thì nay đề nghị lập hóa đơn GTGT trong tháng 3/2006 , kê khai điều vào Bảng giải trình 02A/GTGT, từ đó điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu ra trong tờ khai tháng 03/2006. Riêng về thuế TNDN thì Công ty được kê khai bổ sung doanh thu tính thuế TNDN trong quyết toán thuế TNDN năm 2005. Trường hợp này Cty bị xử phạt vi phạm về hóa đơn chứng tư theo quy định tại điểm 2 Điều 14 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 07/11/2002 của Chính phủ (mức xử phạt từ 2.000.000 đồng đến 7.000.000 đồng )
Trường hợp trong tháng 01/2006 do nhầm lẫn, lập hóa đơn GTGT ghi doanh thu lớn hơn DT thực xuất , sang tháng 3/2006 phát hiện thì được lập hóa đơn điều giảm và phải lập trong bảng giải trình 02A/GTGT rồi điều chỉnh vào tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT , không được ghi âm trong bảng kê 02/GTGT .
2/ Quên xuất hóa đơn trong năm cũ
Đầu năm 2005 có cung cấp dịch vụ du lịch, nhưng chưa lập hóa đơn để kê khai nộp thuế , nay phát hiện (do đơn vị tực phát hiện, chưa được cơ quan thuế kiểm tra phát hiện) thì nay đề nghị lập hóa đơn GTGT trong tháng 3/2006 , kê khai điều vào Bảng giải trình 02A/GTGT, từ đó điều chỉnh tăng thuế GTGT đầu ra trong tờ khai tháng 03/2006. Riêng về thuế TNDN thì Công ty được kê khai bổ sung doanh thu tính thuế TNDN trong quyết toán thuế TNDN năm 2005. Trường hợp này Cty bị xử phạt vi phạm về hóa đơn chứng tư theo quy định tại điểm 2 Điều 14 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 07/11/2002 của Chính phủ (mức xử phạt từ 2.000.000 đồng đến 7.000.000 đồng )
