Công ty X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên , tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ , tính giá trị xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, đánh gía sản phẩm dở dang theo CPNVLTT. Tính khấu hao TSCĐ với BĐSĐT theo PP đường thẳng . DVT triệu đồng
I. Số dư đầu năm 2010 của các TK như sau :
TK 156 : 3000- số lượng 100 hàng hóa
II. Trong năm 2010 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau :
1. Ngày 1/4 công ty tiến hành bán 1 BĐSĐT có nguyên giá 360, số khấu hao lũy kế 72, thời gian sử dụng hữu ích 05 năm, gia bán chưa có thuế GTGT 10% là 530, thu tiền mặt.
Nợ tk131 583 1;;. Nợ tk632 288
Có tk5117 530 Nợ tk2147 72
có tk333 53 Có tk217 360
2. Ngày 10/4 mua hàng hóa nhập kho , số lượng 50 hàng hóa, đơn giá mua chưa có thuế GTGT 10 % là 40/ hàng hóa, trả bằng TGNH( giấy báo)
Nợ tk156 ( 50.40) = 2000
Nợ tk133 200
Có tk112 2200
3. Ngày 1/5 Xuất bán trực tiếp 110 hàng hóa cho khách hàng K , giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 50/hàng hóa, chưa thu tiền, điều khoản thanh toán ( 2/10, n/30)
Nợ tk131 6050 Nợ tk632( 30.100+ .40.10 )= 3400
Có tk511 110.50 = 5500 có tk156 3400
Có tk333 550
4. Ngày 9/5 khách hàng K trả tiền bằng TGNH (giấy báo)
Nợ tk112 5929
Nợ tk635 ( 6050. 0,02) =121
Có tk131 6050
5. Tính lương phải trả cho bộ phận bán hàng 100, quản lý doanh nghiệp 50. Trích các BHXH, BHYT,BHTN,KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
Nợ tk641 100 5'' Nợ Tk641 100.24% =24
Nợ tk642 50 Nợ tk642 50.24% =12
Có tk334 150 Nợ tk334 150.10,5% = 15,75
Có tk338 51.75
6. Tính khấu hao TSCĐ , BĐSĐT trong năm 2010, biết mức khấu hao TSCĐ trong năm 2009 của bộ phân QLDN là 150. Mức khấu hao của BĐSĐT trong năm 2009 là 72. Trong năm 2009 không có sự biến động nào về tình hình TSCĐ.
Nợ tk642 150 6''. Nợ tk632 (72- ( 360: (5.12)).9) =18
Có tk214 150 Có tk214 18
7. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào, đầu ra ( thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ)
Ta có tk 3331 = 603, tk133 =200
Nợ tk3331 200
Có tk133 200
I. Số dư đầu năm 2010 của các TK như sau :
TK 156 : 3000- số lượng 100 hàng hóa
II. Trong năm 2010 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau :
1. Ngày 1/4 công ty tiến hành bán 1 BĐSĐT có nguyên giá 360, số khấu hao lũy kế 72, thời gian sử dụng hữu ích 05 năm, gia bán chưa có thuế GTGT 10% là 530, thu tiền mặt.
Nợ tk131 583 1;;. Nợ tk632 288
Có tk5117 530 Nợ tk2147 72
có tk333 53 Có tk217 360
2. Ngày 10/4 mua hàng hóa nhập kho , số lượng 50 hàng hóa, đơn giá mua chưa có thuế GTGT 10 % là 40/ hàng hóa, trả bằng TGNH( giấy báo)
Nợ tk156 ( 50.40) = 2000
Nợ tk133 200
Có tk112 2200
3. Ngày 1/5 Xuất bán trực tiếp 110 hàng hóa cho khách hàng K , giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 50/hàng hóa, chưa thu tiền, điều khoản thanh toán ( 2/10, n/30)
Nợ tk131 6050 Nợ tk632( 30.100+ .40.10 )= 3400
Có tk511 110.50 = 5500 có tk156 3400
Có tk333 550
4. Ngày 9/5 khách hàng K trả tiền bằng TGNH (giấy báo)
Nợ tk112 5929
Nợ tk635 ( 6050. 0,02) =121
Có tk131 6050
5. Tính lương phải trả cho bộ phận bán hàng 100, quản lý doanh nghiệp 50. Trích các BHXH, BHYT,BHTN,KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
Nợ tk641 100 5'' Nợ Tk641 100.24% =24
Nợ tk642 50 Nợ tk642 50.24% =12
Có tk334 150 Nợ tk334 150.10,5% = 15,75
Có tk338 51.75
6. Tính khấu hao TSCĐ , BĐSĐT trong năm 2010, biết mức khấu hao TSCĐ trong năm 2009 của bộ phân QLDN là 150. Mức khấu hao của BĐSĐT trong năm 2009 là 72. Trong năm 2009 không có sự biến động nào về tình hình TSCĐ.
Nợ tk642 150 6''. Nợ tk632 (72- ( 360: (5.12)).9) =18
Có tk214 150 Có tk214 18
7. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào, đầu ra ( thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ)
Ta có tk 3331 = 603, tk133 =200
Nợ tk3331 200
Có tk133 200
