DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

[ongmat]

Công ty mình ký 01 hợp đồng cho thuê xe oto ( do thừa không dùng đến nên cho thuê ).
Hợp đồng ký ngày 01/11/2008. Nhưng đến tháng 02/2009 mình mới xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng ( mình đã ghi rõ là cho thuê xe từ ngày 01/11/2008 đến ngày 28/02/2009) .Vậy thì doanh thu của liên hóa đơn này tính cho năm 2008 một phần và 2009 môt phần hay tính nguyên cho năm 2009.

 

[thumper]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Công ty mình ký 01 hợp đồng cho thuê xe oto ( do thừa không dùng đến nên cho thuê ).
Hợp đồng ký ngày 01/11/2008. Nhưng đến tháng 02/2009 mình mới xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng ( mình đã ghi rõ là cho thuê xe từ ngày 01/11/2008 đến ngày 28/02/2009) .Vậy thì doanh thu của liên hóa đơn này tính cho năm 2008 một phần và 2009 môt phần hay tính nguyên cho năm 2009.

Xuất năm nào tính năm đó

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Công ty mình ký 01 hợp đồng cho thuê xe oto ( do thừa không dùng đến nên cho thuê ).
Hợp đồng ký ngày 01/11/2008. Nhưng đến tháng 02/2009 mình mới xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng ( mình đã ghi rõ là cho thuê xe từ ngày 01/11/2008 đến ngày 28/02/2009) .Vậy thì doanh thu của liên hóa đơn này tính cho năm 2008 một phần và 2009 môt phần hay tính nguyên cho năm 2009.

Theo thuế thì ghi nhận doanh thu năm 2009, theo kế toán thì ghi nhận doanh thu cho cả năm 2008 và năm 2009.

 

[huongrainbow]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Doanh thu này tính cho năm 2009 vì đến năm 2009 mới có hoá đơn xuất ra còn gì. Tức là thời điểm đó mới xác định thực đã hoàn thành dịch vụ cho thuế.

 

[phuongthu]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Xuất năm nào tính năm đó

sao lại thế?
giả sử cho thuê xe từ năm 2008, đến năm 2009 mới xuất hoá đơn thì ghi nhận vào năm 2009 hả?
theo tui thì liên quan đến năm nào thì ghi doanh thu năm đó.

 

[muontennguoi]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

sao lại thế?
giả sử cho thuê xe từ năm 2008, đến năm 2009 mới xuất hoá đơn thì ghi nhận vào năm 2009 hả?
theo tui thì liên quan đến năm nào thì ghi doanh thu năm đó.

Tùy theo chứng từ chứ.
Nếu trong hợp đồng không nói gì đến thuê theo tháng hay theo ngày thì doanh thu sẽ được tính khi nào xong việc.
Giống như hớt tóc, chẳng lẽ hớt được 1/2 cái đầu thì tính doanh thu một lần?
Nếu trong hợp đồng đơn vị tính là tháng thì hàng tháng phải xuất hóa đơn và hạch toán doanh thu.

 

[ketoannhaque]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Theo ý em là cứ tính cho DT năm 2009, vì HĐ xuất năm 2009, nếu tính cho năm 2008, thì tính trên cơ sở nào ? HĐ hả..HĐ nhưng có nói là hoàn thành trong năm 2008 không? Tốt nhất là cứ tính cho năm 2009..

 

[phuongthu]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Tùy theo chứng từ chứ.
Nếu trong hợp đồng không nói gì đến thuê theo tháng hay theo ngày thì doanh thu sẽ được tính khi nào xong việc.
Giống như hớt tóc, chẳng lẽ hớt được 1/2 cái đầu thì tính doanh thu một lần?
Nếu trong hợp đồng đơn vị tính là tháng thì hàng tháng phải xuất hóa đơn và hạch toán doanh thu.

vậy có nghĩa nếu trong hợp đồng mà ghi thuê từ 01/01/08 đến 31/12/09 thì doanh thu sẽ đc tính cho năm 09 khi nào dn xuất hoá đơn hả bác?

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Theo ý em là cứ tính cho DT năm 2009, vì HĐ xuất năm 2009, nếu tính cho năm 2008, thì tính trên cơ sở nào ? HĐ hả..HĐ nhưng có nói là hoàn thành trong năm 2008 không? Tốt nhất là cứ tính cho năm 2009..

Theo CMKT14, doanh thu dịch vụ được ghi nhận khi:
(a) Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;
(b) Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó;
(c) Xác định được phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế toán;
(d) Xác định được chi phí phát sinh cho giao dịch và chi phí để hoàn thành giao dịch cung cấp dịch vụ đó.

Theo topic đưa ra thì trường hợp trên đã đủ điều kiện để ghi nhận doanh thu cho năm 2008
Theo nguyên tắc phù hợp thì doanh thu phải được ghi nhận cho năm 2008 nữa vì chi phí trích khấu hao đã trích một phần cho năm 2008.
-----------------------------------------------------------------------------------------

Tùy theo chứng từ chứ.
Nếu trong hợp đồng không nói gì đến thuê theo tháng hay theo ngày thì doanh thu sẽ được tính khi nào xong việc.
Giống như hớt tóc, chẳng lẽ hớt được 1/2 cái đầu thì tính doanh thu một lần?
Nếu trong hợp đồng đơn vị tính là tháng thì hàng tháng phải xuất hóa đơn và hạch toán doanh thu.

Còn tùy vào kỳ kế toán nữa anh, chẳng lẽ cái đầu lại hớt trong hai kỳ kế toán.

 

[lucky_trang]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Công ty mình ký 01 hợp đồng cho thuê xe oto ( do thừa không dùng đến nên cho thuê ).
Hợp đồng ký ngày 01/11/2008. Nhưng đến tháng 02/2009 mình mới xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng ( mình đã ghi rõ là cho thuê xe từ ngày 01/11/2008 đến ngày 28/02/2009) .Vậy thì doanh thu của liên hóa đơn này tính cho năm 2008 một phần và 2009 môt phần hay tính nguyên cho năm 2009.

theo thuế thì doanh thu này tính vào năm 2009 và theo kế toán thì sẽ phân bổ cho 2008 và 2009 => chênh lệch tạm thời chịu thuế TNDN

 

[Vihanh]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Tùy theo chứng từ chứ.
Nếu trong hợp đồng không nói gì đến thuê theo tháng hay theo ngày thì doanh thu sẽ được tính khi nào xong việc.
Giống như hớt tóc, chẳng lẽ hớt được 1/2 cái đầu thì tính doanh thu một lần?
Nếu trong hợp đồng đơn vị tính là tháng thì hàng tháng phải xuất hóa đơn và hạch toán doanh thu.

Thế thuê 1000 năm họ để sau khi về giời xuất hoá đơn được không bác?

 

[kimbinh093]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Theo Thông tư 130/2008 hướng dẫn thi hành luật thuế TNDN:
*Thời điểm xác đinh doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác định:
-Đ/với hoạt động bán hàng là thời điểm chuyển giao quyển sở hữu, quyền sử dụng hàng hoá cho người mua.
-Đ/với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ.
-Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước.
Thông thường kế toán ghi nhận doanh thu là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá, dịch vụ cho người mua, còn theo kê khai thuế ghi nhận doanh thu là thời điểm lập hoá đơn.

 

[huongrainbow]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Tùy theo chứng từ chứ.
Nếu trong hợp đồng không nói gì đến thuê theo tháng hay theo ngày thì doanh thu sẽ được tính khi nào xong việc.
Giống như hớt tóc, chẳng lẽ hớt được 1/2 cái đầu thì tính doanh thu một lần?
Nếu trong hợp đồng đơn vị tính là tháng thì hàng tháng phải xuất hóa đơn và hạch toán doanh thu.

Bác à, trên tác giả topíc có nói là xuất hoá đơn năm 2009 vậy thì tính doanh thu của trường hợp nàylà 2009 hay là 2008?
nếu tính cho cả 2008 thì tính như thế nào? Cả nhà cho ý kiến?
Chứ em thì chịu, em chỉ thấy có mỗi phương án là tính doanh thu năm 2009 là OK và dễ dàng nhất thôi.

 

[stylehv78]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Công ty mình ký 01 hợp đồng cho thuê xe oto ( do thừa không dùng đến nên cho thuê ).
Hợp đồng ký ngày 01/11/2008. Nhưng đến tháng 02/2009 mình mới xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng ( mình đã ghi rõ là cho thuê xe từ ngày 01/11/2008 đến ngày 28/02/2009) .Vậy thì doanh thu của liên hóa đơn này tính cho năm 2008 một phần và 2009 môt phần hay tính nguyên cho năm 2009.

Bạn vẫn HT vào TK3387 DT chưa thực hiện, hàng tháng hay quý bạn KC DT của kỳ kế toán đó là được.

 

[huongrainbow]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Bạn vẫn HT vào TK3387 DT chưa thực hiện, hàng tháng hay quý bạn KC DT của kỳ kế toán đó là được.

Thế hoạch toán vào 3387 một khoản bảng bao nhiêu hả bác Stylehv? Và cơ sở nào để hạch toán khoản đó khi mà không có hợp đồng hay gì hết ngoài hoá đơn mà đến năm 2009 mới xuất.

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Thế hoạch toán vào 3387 một khoản bảng bao nhiêu hả bác Stylehv? Và cơ sở nào để hạch toán khoản đó khi mà không có hợp đồng hay gì hết ngoài hoá đơn mà đến năm 2009 mới xuất.

Phải có hợp đồng thì qua năm 2009 mới xuất hóa đơn chứ, nếu không có thì năm 2008 đã xuất rồi, căn cứ vào hợp đồng kế toán ghi nhận khoản doanh thu đã thực hiện năm 2008. Trường hợp này tạo ra khoản chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế.

 

[thaicongtu]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Bạn phải nói xem khoản tiền mà bạn xuất hóa đơn là bao nhiêu, nếu đó là một khoản tiền không lớn lắm (vừa đủ để khi kiểm toán viên kiểm tra cho là nhỏ) thì tính vào năm 2009 cũng không sao, nếu đó là là một khoản tương đối có ảnh hưởng đến báo cáo năm thì bạn phải ước tính doanh thu đó trong năm 2008 để làm báo cáo năm. Doanh thu 2 tháng đó

 

[kimbinh093]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Bạn vẫn HT vào TK3387 DT chưa thực hiện, hàng tháng hay quý bạn KC DT của kỳ kế toán đó là được.

TK 3387: Hạch toán vào TK này số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về thuê tài sản.
-Nếu khách hàng đã trả trước 1 phần về khoản doanh thu này thì làm vậy là được.
-Nhưng nếu khách hàng chưa trả mà đợi đến thời điểm năm 2009 xuất hoá đơn thì mới trả tiền thì sao hả bác.

 

[Nguahoang78]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Theo mình thì kế toán là căn cứ vào chứng từ hoá đơn đúng ko? tuy trong hợp đống là cả năm 2008, nhưng sang năm 2009 khi đó mới xuất hoá đơn và mới phải thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước vì vậy ghi nhận doanh thu vào năm 2009 là hoàn toàn hợp lý.Mọi người bảo ghi nhận cả doanh thu vào năm 2008 thi giờ kê khai thuế như thế nào? ghi nhận như thế nào?

 

[tiger2774]

Ðề: DT theo thuế đúng hay DN đúng ?

Công ty mình ký 01 hợp đồng cho thuê xe oto ( do thừa không dùng đến nên cho thuê ).
Hợp đồng ký ngày 01/11/2008. Nhưng đến tháng 02/2009 mình mới xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng ( mình đã ghi rõ là cho thuê xe từ ngày 01/11/2008 đến ngày 28/02/2009) .Vậy thì doanh thu của liên hóa đơn này tính cho năm 2008 một phần và 2009 môt phần hay tính nguyên cho năm 2009.

Tùy theo chứng từ chứ.
Nếu trong hợp đồng không nói gì đến thuê theo tháng hay theo ngày thì doanh thu sẽ được tính khi nào xong việc.
Giống như hớt tóc, chẳng lẽ hớt được 1/2 cái đầu thì tính doanh thu một lần?
Nếu trong hợp đồng đơn vị tính là tháng thì hàng tháng phải xuất hóa đơn và hạch toán doanh thu.

- Nếu xuất hóa đơn qua năm như thế sẽ xảy ra:

1. Khai sai thuế GTGT của kỳ 11, 12 năm 2008, chưa tính 2009 xuất thời điểm nào.=> phạt tại điều 13 nghị định 98.

2. Doanh thu sẽ tính vào 2008 của 2 tháng 11, 12. Nếu không tính trước thì khi quyết toán họ sẽ lôi về và phạt luôn.